【正文】 ............................................................ 3 第一章 前 言 ................................................................................................................. 6 第二章 文獻綜述 ............................................................................................................ 7 上市公司內(nèi)部控制信息披露的文獻綜述 ................................................................... 7 上市公司內(nèi)部控制信息披露的影響因素 .................................................................... 8 公司基本特征方面 ..................................................................................... 8 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)方面 ..................................................................................... 8 外部治理機制方面 ..................................................................................... 9 第三章 實證研究 ........................................................................................................... 10 研究樣本選擇和數(shù)據(jù)來源 ....................................................................................... 10 研究假設(shè)和變量設(shè)定及模型構(gòu)建 ............................................................................. 10 研究假設(shè) ................................................................................................. 10 變量設(shè)定 ................................................................................................. 10 模型構(gòu)建 ................................................................................................. 12 實證檢驗與結(jié)果分析 .............................................................................................. 13 3 . 描述性統(tǒng)計分析 ..................................................................................... 13 3 . 回歸分析 ................................................................................................ 14 第四章 對上市公司內(nèi)部控制信息披露的建議 ................................................................. 15 加強內(nèi)部控制信息披露制度建設(shè) ............................................................................. 15 明確披露方式 .......................................................................................... 15 明確內(nèi)部控制及其信息披露責(zé)任主體 ....................................................... 15 規(guī)定內(nèi)部控制信息披露的具體內(nèi)容 .......................................................... 15 完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu) ........................................................................................... 15 完善股權(quán)結(jié)構(gòu) ........................................................................................ 15 完善獨立董事制度 ................................................................................... 16 完善監(jiān)事會職能 ...................................................................................... 16 改善內(nèi)部控制信息披露外部監(jiān)管環(huán)境 ...................................................................... 16 完善法律機制并加大監(jiān)管力度 ................................................................. 16 加強注冊會計師后續(xù)教育 ........................................................................ 16 第五章 結(jié) 論 ............................................................................................................... 18 參 考 文 獻 .................................................................................................................. 19 第一章 前 言 隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，內(nèi)部控制在企業(yè)的地位也在不斷地變化，開始發(fā)揮著重要作用。 內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)經(jīng)營管理中具有舉足輕重的作用，內(nèi)部控制制度的建立健全以及實施情況，和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗密切相關(guān)。有效的內(nèi)部控制制度能保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息 真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。近年來，由于不斷涌現(xiàn)出上市公司財務(wù)舞弊案，我國證監(jiān)會和證券交易所加大了對上市公司建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)管和引導(dǎo)力度，并要求我國所有上市公司披露內(nèi)部控制信息。 在市場經(jīng)濟條件下，我國對內(nèi)部控制的研究，由對各個內(nèi)部控制規(guī)范的探討，發(fā)展為結(jié)合我國實際，借鑒西方國家“ COSO 報告”和《 SOX 法案》，形成并構(gòu)筑了內(nèi)部控制理論框架。盡管有關(guān)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制信息披露的政策規(guī)范在不斷完善和發(fā)展，但是由于建立的時間較短，上市公司對內(nèi)部控制信息詳細披露動機不足