【正文】 ............................................................ 3 第一章 前 言 ................................................................................................................. 6 第二章 文獻(xiàn)綜述 ............................................................................................................ 7 上市公司內(nèi)部控制信息披露的文獻(xiàn)綜述 ................................................................... 7 上市公司內(nèi)部控制信息披露的影響因素 .................................................................... 8 公司基本特征方面 ..................................................................................... 8 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)方面 ..................................................................................... 8 外部治理機(jī)制方面 ..................................................................................... 9 第三章 實(shí)證研究 ........................................................................................................... 10 研究樣本選擇和數(shù)據(jù)來源 ....................................................................................... 10 研究假設(shè)和變量設(shè)定及模型構(gòu)建 ............................................................................. 10 研究假設(shè) ................................................................................................. 10 變量設(shè)定 ................................................................................................. 10 模型構(gòu)建 ................................................................................................. 12 實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析 .............................................................................................. 13 3 . 描述性統(tǒng)計(jì)分析 ..................................................................................... 13 3 . 回歸分析 ................................................................................................ 14 第四章 對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息披露的建議 ................................................................. 15 加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露制度建設(shè) ............................................................................. 15 明確披露方式 .......................................................................................... 15 明確內(nèi)部控制及其信息披露責(zé)任主體 ....................................................... 15 規(guī)定內(nèi)部控制信息披露的具體內(nèi)容 .......................................................... 15 完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu) ........................................................................................... 15 完善股權(quán)結(jié)構(gòu) ........................................................................................ 15 完善獨(dú)立董事制度 ................................................................................... 16 完善監(jiān)事會(huì)職能 ...................................................................................... 16 改善內(nèi)部控制信息披露外部監(jiān)管環(huán)境 ...................................................................... 16 完善法律機(jī)制并加大監(jiān)管力度 ................................................................. 16 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育 ........................................................................ 16 第五章 結(jié) 論 ............................................................................................................... 18 參 考 文 獻(xiàn) .................................................................................................................. 19 第一章 前 言 隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部控制在企業(yè)的地位也在不斷地變化，開始發(fā)揮著重要作用。 內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的作用，內(nèi)部控制制度的建立健全以及實(shí)施情況，和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗密切相關(guān)。有效的內(nèi)部控制制度能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息 真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。近年來，由于不斷涌現(xiàn)出上市公司財(cái)務(wù)舞弊案，我國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所加大了對(duì)上市公司建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)管和引導(dǎo)力度，并要求我國(guó)所有上市公司披露內(nèi)部控制信息。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的研究，由對(duì)各個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范的探討，發(fā)展為結(jié)合我國(guó)實(shí)際，借鑒西方國(guó)家“ COSO 報(bào)告”和《 SOX 法案》，形成并構(gòu)筑了內(nèi)部控制理論框架。盡管有關(guān)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制信息披露的政策規(guī)范在不斷完善和發(fā)展，但是由于建立的時(shí)間較短，上市公司對(duì)內(nèi)部控制信息詳細(xì)披露動(dòng)機(jī)不足