【正文】 內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性。第十三條審計委員會對集團本部及所屬的專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機構、全資子公司、控股子公司的下列事項進行審計：（一）財務收支及其有關的經(jīng)濟活動；（二）資產(chǎn)、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性；（三）對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議；（四）對所屬單位全面預算的執(zhí)行情況進行審查、評價；（五）所承攬工程項目竣工決算；（六）因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化；（七）投資項目（基本建設項目、BT、BOT項目、技改項目等）概（預）算、決算；（八）企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。（九）企業(yè)單位對外簽訂的物資采購、設備租賃、承發(fā)包工程、承包勞務、借款、擔保、產(chǎn)品營銷等合同、協(xié)議；（十）根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠長、經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任的期中或終結(jié)審計；（十一）對集團成員企業(yè)負責人的承包經(jīng)營指標完成情況進行審計，為考核兌現(xiàn)提供依據(jù)；（十二）企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為領導決策提供依據(jù)；（十三）集團公司領導和上級審計部門交辦的其它任務。第十四條審計委員會的主要權限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關文件和資料；（三）檢查管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關資料；（四）參加與審計事項有關會議或召開與審計事項有關的會議；（五）對審計涉及的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關單位負責人同意，作出臨時制止決定；（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經(jīng)有關單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（九）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。（十）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經(jīng)本單位負責人批準，有權暫時予以封存。第十五條集團公司授予審計委員會如下權力：（一）沒收審計中查處的賬外資金上繳集團公司；（二）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；（三）有權對下屬審計機構及審計人員的業(yè)務進行監(jiān)督指導，有權調(diào)閱下屬企業(yè)的審計資料；（四）為完成某項審計工作，經(jīng)協(xié)調(diào)一致，可以臨時抽調(diào)下屬單位的有關人員參與某項審計工作。第五章 審計程序第十六條根據(jù)企業(yè)工作計劃、企業(yè)領導要求和集團公司總體部署，擬訂及季度審計工作計劃，確定具體的審計項目，報經(jīng)領導批準后實施。編制及季度審計工作計劃應注意以下事項：（一）審計項目要全面，一般包括：上級審計部門統(tǒng)一布臵的審計項目和審計專題調(diào)查項目；單位領導交辦的審計項目；按有關規(guī)定自行安排的審計項目；（二）應充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項目交叉重復，還應盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關項目審計；（三）主要內(nèi)容應包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、預計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應力求簡約、高度概括；（四）預編審計工作計劃上報審計委員會的時間為當年二月底前。第十七條審計程序是指具體審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。第十八條審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要確定審計目標、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。對企業(yè)實施審計前，應當充分做好準備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負擔。計劃階段應做好以下工作：（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標和審計重點。（二）編制審計方案，并報審計機構負責人審批，主要內(nèi)容如下： ； ；、方式、內(nèi)容、目標、重點、實施步驟和預定時間； 、審計組成員名單、分工和責任；（審計部門負責人，重大項目報審計部門主管領導人）簽字；，一般要求被審計單位提供以下資料：（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2）企業(yè)章程、內(nèi)部機構設臵、職責分工資料；（3）會計報表、賬簿、憑證及其他有關會計資料；（4）重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同、會議紀要、決定；（5）重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關會議紀要、決定；（6）財務管理及有關經(jīng)濟活動的內(nèi)部管理制度；（7）有關經(jīng)濟監(jiān)督管理部門及檢查機構對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；（8）上級審計部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關報告；（9）前次接受審計、檢查的情況；7（10）其他需要了解的情況。（三）明確審計任務和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準備事項。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。（四）下達審計通知書，并要求被審計單位做好迎審準備工作。審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權的書面證明，一般應在審計實施三日前向被審計單位送達（專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達審計通知），內(nèi)容包括： ；、范圍、內(nèi)容、方式和時間； ；； 。此外，審計部門認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時，可聘請審計部門以外的專業(yè)技術人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進行鑒定。（五）向被審計企業(yè)提出書面的承諾要求。實行被審計企業(yè)向?qū)徲嫴块T承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計企業(yè)的法定代表人和財務主管人員應當按照承諾書的有關事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。審計組及其審計人員應當將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。第十九條 審計工作的實施階段主要是調(diào)查、核實經(jīng)濟事項，搜集審計證據(jù)等，主要做好以下工作：（一）進點后首先召開與被審計單位見面會。，講明來意，提出有關審計工作要求事項和審計自律紀律；。（二）根據(jù)進一步掌握的被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調(diào)整。（三）依據(jù)審計通知要求收集有關審計資料和借閱被審計單位會計資料，并辦理借閱手續(xù)。（四）通過審核會計資料及相關資料，核查實物及調(diào)查詢問，座談了解等方法實施審計。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。對審計事項進行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。：（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（2）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；（3）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項有關人員提供的證言材料；（5）專門機關或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄；（6）其他證據(jù)。，必須遵守以下要求：（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。（5）審計人員向有關單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應當有提供單位和個人蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章或簽名的，應注明原因。（6）審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進行鑒定。，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。（1）審計工作底稿的主要內(nèi)容： ；； ； ； ； ； 。（2）審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：、審計測試評價、審計方案的調(diào)整變更的記錄；、評價、處理意見和建議； ；。（3）審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料： ；、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定資料等原件或復印件或摘錄件； 。（4）審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。，應由審計人員根據(jù)審計方案審定的項目內(nèi)容逐項編制，必須是一項一稿或一事一稿，以利于編制匯總；，應在詳細審閱審計分項工作底稿，并確定其事實清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集；（五）審計組長應對審計工作底稿進行檢查和復核，對審計組成員的工作質(zhì)量和審計目標完成情況進行監(jiān)督。對已確認的違紀違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認證簽署意見。凡是審查審計工作底稿事實不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應做必要的修改或重新取證，補足必要的手續(xù)和資料。審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，經(jīng)審計組長全面復核并確認后，應向本單位審計部門負責人請示匯報。（六）審計部門負責人應當采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進行監(jiān)督檢查。第二十條 審計工作的終結(jié)階段（一）審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經(jīng)濟活動審核后進行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計報告應當有恰當?shù)臉祟}，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下： ；； ；、范圍、方式、時間等； ；； ； 。； 。（二）應依據(jù)單位管理權限范圍內(nèi)授權的經(jīng)濟處理權限，對審計出的問題提出處理、處分意見或建議。（三）應建立審計報告復核制度。審計報告完成后，由審計部門指定專人復核，應重點復核如下事項并提出復核意見。；、相關性、充分性和合法性； 、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；；、業(yè)務處理、違紀處分，改進建議是否適當； 。（四）審計負責人審核后，應依據(jù)上述資料簽發(fā)審計意見，審計意見書應當包括以下內(nèi)容：、內(nèi)容、方式和時間； ；；問題的定性、處理意見及其依據(jù)；。（五）根據(jù)被審單位存在的問題，提出整改的意見和建議，形成《審計意見書》，送達被審計單位，被審計單位應當在限定時間內(nèi)落實審計意見，并將落實情況作出書面匯報。被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計意見書》后15日內(nèi)申請復議。（六）審計部門應當自《審計意見書》送達之日起3個月內(nèi)，了解審計決定的落實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。第二十一條 建立后續(xù)審計制度，后續(xù)審計是審計部門派員到被審計單位，檢查審計決定中規(guī)定的事項是否認真執(zhí)行而進行的一種審計，是保證審計工作發(fā)揮應有效力的必要手段，其內(nèi)容為： ；； ，被審計單位在嚴格自律強化管理方面的新措施、新變化。第六章 職業(yè)道德與審計紀律第二十二條 內(nèi)部審計是集團公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團實行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴格遵守審計工作紀律，樹立良好的職業(yè)形象。第二十三條 審計人員應具備的職業(yè)道德是：（一）堅持原則，依法審計。審計人員作為經(jīng)濟執(zhí)法人員，必須嚴格依照國家的財經(jīng)法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經(jīng)法紀行為和不良傾向作斗爭，是維護國家財經(jīng)法規(guī)的嚴肅性，打擊經(jīng)濟領域里的各種經(jīng)濟犯罪和違紀行為和活動，從而達到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟效益的目的；（二）實事求是，客觀公正。在具體實施審計中應將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗、問題和教訓如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀律問題時，應依據(jù)經(jīng)濟法規(guī)條款處理，特別應注意經(jīng)濟法規(guī)頒布的時間與違反財經(jīng)紀律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業(yè)務水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則；（三）廉潔奉公，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴以律已，廉潔奉公，不利用職權謀取私利。審計人員在執(zhí)行任務時，必須依法審計，不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風”；（四）工作認真，細致負責。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認真、細致、負責的態(tài)度對待審計工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計的目的；（五）保守秘密，忠于職守。恪盡職責，忠于職守是審計人員應盡的職責，對被審計單位需要保守的商業(yè)秘密應予以保密，以保護被審計單位合法權益，有利于保證審計工作順利進行；