【正文】 的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除第二篇：2017年河北省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試題2017年河北省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：，來設計最終用戶的應用程序。B：。C：。D：。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物 A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。，包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：。B：。C：。D：。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調查結束階段。，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金?！?題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。B：。C：。D：(HIPO)。，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。，并改善公司運營時；A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。？ A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上?！皹藴省?，不包括以下哪項內容？ A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準； B：內部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內部審計機構。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：不進行分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查?！秾I(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？ A：。B：。C：。D：。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經批準。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計 A：無形性 B：異質性 C：易逝性D：不可分割性。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：。D：。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。？ A： B： C： D： Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ，質量功能展開方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程《專業(yè)實務框架》，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險；D：內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。B：。C：。D：。，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系，根據(jù)公司的經驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)間的關系。，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。職業(yè)關注要求內部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經驗為基礎，無偏見。D：基于充分的事實證據(jù)基礎上，表達審計意見。？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：