我國(guó)行政單位會(huì)計(jì)科目表-文庫(kù)吧
2024-10-21 09:32 本頁(yè)面
【正文】 賬戶用款額度/銀行存款）應(yīng)繳預(yù)算款/應(yīng)繳財(cái)政專戶款借：銀行存款貸：應(yīng)繳預(yù)算款/應(yīng)繳財(cái)政專戶款借：應(yīng)繳預(yù)算款/應(yīng)繳財(cái)政專戶款貸：銀行存款結(jié)余借：事業(yè)結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配－應(yīng)該所得稅貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅借：結(jié)余分配貸：專用基金借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金－一般基金年終收支兩條線的處理:直接支付：借：財(cái)政應(yīng)返還額度－財(cái)政直接支付貸：財(cái)政補(bǔ)助收入－財(cái)政直接支付恢復(fù)不做處理，支付時(shí)直接貸記財(cái)政應(yīng)返還額度授權(quán)支付：借：財(cái)政應(yīng)返還額度－財(cái)政授權(quán)支付貸：零余額帳戶用款額度恢復(fù)做相反分錄。注意行政事業(yè)單位和事業(yè)單位的不同僅是收入科目是“撥入經(jīng)費(fèi)”的區(qū)別結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建事業(yè)單位把銀行存款轉(zhuǎn)到建行后不再核算：借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸：銀行存款－基本存款戶基建部門開始核算：借：銀行存款貸：自籌基建款借：基建工程支出貸：銀行存款交付使用時(shí)：借：自籌基建款貸：基建工程支出借：固定資產(chǎn)貸：固定基金事業(yè)單位完工處理：借：事業(yè)結(jié)余貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建第三篇：物業(yè)會(huì)計(jì)科目表物業(yè)會(huì)計(jì)科目表（帶編號(hào)）物業(yè)會(huì)計(jì)科目表（帶編號(hào)）一、會(huì)計(jì)科目及使用說明 第204號(hào)科目 預(yù)收賬款本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。本科目期末貸方余額、反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。第205號(hào)科目 代收款項(xiàng)l、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳。本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。第209號(hào)科目 其他應(yīng)付款本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或人住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。第281號(hào)科目 代管基金本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共同部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記
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