【正文】 拒收匯票、本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位35天的日常零 星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。（三）關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時(shí)交存開戶銀行。（四）現(xiàn)金賬目的管理開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié) 賬款相符；①、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條抵庫(kù)）；②、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；③、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金；④、不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金；⑤、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；⑥、不準(zhǔn)保留賬外公款（即“小金庫(kù)”）；禁止發(fā)行變相貨幣；⑦、不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。（五）大額現(xiàn)金登記備案制度根據(jù)規(guī)定，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國(guó)人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。開戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。（六）嚴(yán)格控制坐支開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金 限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支（即直接支付）。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。（七）法律責(zé)任開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付。開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。第二節(jié) 支付結(jié)算和銀行賬戶管理一、支付結(jié)算概述（一）支付結(jié)算的概念和種類支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、匯兌、托收承付、委托收 款和銀行卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。在支付結(jié)算中銀行僅僅是結(jié)算活動(dòng)和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，不參于當(dāng)事人雙方的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付。支付結(jié)算的種類，包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算包括匯票、本票、支票。非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托付款和信用卡等。（二）支付結(jié)算的基本原則支付結(jié)算的基本原則，就是單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是： ，履約付款。，由誰支配。（三）支付結(jié)算的一般規(guī)定，付款單位必須有足夠的存款余額。（四）辦理支付結(jié)算的基本要求、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。，不得偽造、變?cè)?。，做到要素齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改。（五）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求?！霸睘橹沟模凇霸敝髴?yīng)寫“整”字，在“角”之后可以不寫“整”，在“分”后不寫“整”字?！叭嗣駧拧弊謽?，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，目的是防止變?cè)炱睋?jù)?！?”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫?！埃ぁ薄．?dāng)月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前面加壹。例如：2月15日應(yīng)寫為零貳月壹拾伍日；10月20日應(yīng)寫為零壹拾月零貳拾日 ，銀行不予受理。（六）支付結(jié)算的紀(jì)律和責(zé)任二、銀行結(jié)算賬戶（一）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的適用范圍 凡是在中國(guó)境內(nèi)的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶的存款人。銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（包括外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用社。（二）人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則 。、行政法規(guī)原則。（三）人民幣銀行結(jié)算賬戶的概念和種類人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（四）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷：存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書。：應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的（3）因遷址需要變更開戶銀行的（4）其他需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。（五）單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（1）基本存款賬戶的存款人：①企業(yè)法人；②非法人企業(yè)；③機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；④團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；⑤社會(huì)團(tuán)體；⑥民辦非企業(yè)組織；⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；⑧外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；⑨個(gè)體工商戶；⑩居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、小區(qū)委員會(huì)以及單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。（2）基本存款賬戶使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（3）開立基本存款賬戶應(yīng)出具的證明文件。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍：主要為辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和證明文件。專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過2年。（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個(gè)人結(jié)算賬戶的適用范圍：可以用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（七）異地開立銀行結(jié)算賬戶（八）違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰 （1）存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，如果有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。①違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶②偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 ③違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。（2）存款人使用銀行結(jié)算賬戶，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人有下列第①～⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以1 000元罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有下列第①～⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款；存款人有下列第⑥項(xiàng)行為的，給予警告并處以1 000元的罰款。①違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ②違反規(guī)定支取現(xiàn)金③利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù) ④出租、出借銀行結(jié)算賬戶⑤從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶 ⑥法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。（3）存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶登記證的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1 000元罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（1）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，如果有下列行為之一的，給予警告并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。①違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。（2）銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，如果有下列行為之一的，給