【正文】 制造費(fèi)用 10萬貸：原材料 330萬（3）銷售原材料一批成本18萬，貨款20萬，貨款存入銀行借：貸：其他業(yè)務(wù)收入20萬應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本 18萬貸：原材料18萬（4）用銀行存款支付廣告費(fèi)6萬，銷售產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)14萬，銀行利息、手續(xù)費(fèi)4萬借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬管理費(fèi)14萬銷售費(fèi)用 6萬貸：銀行存款 24萬（5）借：貸：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 （1）企業(yè)購入A材料50千克，每千克100元，共計(jì)價款5000元，稅款850元，材料尚未到達(dá)。（三）關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時交存開戶銀行。非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托付款和信用卡等。當(dāng)月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前面加壹?；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（七）異地開立銀行結(jié)算賬戶（八）違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰 （1）存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，如果有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。；只要票據(jù)的權(quán)利人持有票據(jù)就可享有票據(jù)上的權(quán)利，不必對取得票據(jù)的原因負(fù)證明責(zé)任。銀行匯票的出票銀行為該票據(jù)的付款人。第二，對付款人的效力。背書日期是背書的相對記載事項(xiàng)。②提示承兌。（5）付款①付款的概念。（6）追索權(quán)①追索權(quán)的概念。商業(yè)匯票允許背書轉(zhuǎn)讓，在異地和同城均可使用。（二）支票的使用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。任何銀行不得簽發(fā)遠(yuǎn)期本票。三、托收承付托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信譽(yù)等級分為金卡和普通卡。14判斷：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準(zhǔn)。注重練習(xí)效果。（9）持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡，可持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶手續(xù)。委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（2）匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。四、銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票是出票人委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)支出票款的票據(jù)，是一種委付證券?！镀睋?jù)法》又對回頭背書的情形作了規(guī)定：“持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)。定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票自到期日起10內(nèi)向承兌人提示付款。②保證的效力：第一，保證人對合法取得匯票的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。背書人的禁止背書應(yīng)記載在匯票的背面。背書人簽章是背書的絕對記載事項(xiàng)。②出票的效力。（2）根據(jù)付款期限的不同，匯票可分為即期匯票（銀行匯票）和遠(yuǎn)期匯票。票據(jù)作為一種有價證券，與其他有價證券相比，具有自己的特征，主要是： ；票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)讓和行使與票據(jù)是密不可分的。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。：應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明?！叭嗣駧拧弊謽樱髮懡痤~數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，目的是防止變造票據(jù)。在支付結(jié)算中銀行僅僅是結(jié)算活動和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，不參于當(dāng)事人雙方的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。三、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系在經(jīng)濟(jì)往來中，轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。建立往來初始數(shù)據(jù)：，銷售部李娜銷售商品一批，公司應(yīng)收天星電子貨款2000美元查詢2010年1月工資匯總表計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，并生成會計(jì)憑證為記字，摘要為計(jì)提折舊費(fèi)用財(cái)經(jīng)法規(guī)：案例分析題：某日化公司為增值稅一般納稅人，1月份業(yè)務(wù)如下：①外購原材料一批，對方單位開出增值稅專用發(fā)票注明貨款180萬，運(yùn)費(fèi)10萬，已收到對方開出發(fā)票② 外購機(jī)器設(shè)備一臺，貨款50萬，機(jī)器收到驗(yàn)收入庫。（2）明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制填制和審核會計(jì)憑證可以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有利于推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（六）嚴(yán)格控制坐支開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金 限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支（即直接支付）。、行政法規(guī)原則。一般存款賬戶的使用范圍：主要為辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（1）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，如果有下列行為之一的，給予警告并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。付款請求權(quán)是票據(jù)上的主權(quán)利（第一順序權(quán)利），追索權(quán)是票據(jù)上的附條件權(quán)利（第二順序權(quán)利），當(dāng)付款請求權(quán)不能使實(shí)現(xiàn)（也就是遭到拒絕）才可以行使追索權(quán)。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：①表明“銀行匯票”的字樣；②無條件支付的承諾；③出票金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。如果持票人依法請求付款時，而付款人不予付款，出票人就應(yīng)該向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。部分背書，是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。（2）見票后定期付款匯票的提示承兌期限。商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。追索權(quán)人包括最后的持票人和已為清償?shù)钠睋?jù)債務(wù)人；償還義務(wù)人包括：出票人、背書人、承兌人和保證人。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)并交由付款人承兌。（四）支票提示付款期限支票的提示付款期限為自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。（5）持卡人可以持信用卡在特約單位購物、消費(fèi)。：20題，共30分。單選、多選、判斷必須按照規(guī)定用2B鉛筆在答題卡上規(guī)定位置填涂答題。（6）持卡人憑卡購物、消費(fèi)時，應(yīng)將信用卡和身份證件一并交特約單位。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元。二、匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的方法和傳遞不同，匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。（六）禁止簽發(fā)的支票 所謂空頭支票，是指出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實(shí)有存款金額的支票。付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，且不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。持票人的付款請求權(quán)（即第一項(xiàng)權(quán)利）得不到滿足，作為對其付款請求權(quán)的一種補(bǔ)救，持票人就可以行使追索權(quán)（即第二項(xiàng)權(quán)利）。出票后定期付款的匯票付款期限自出票之日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。③承兌的效力。④禁止背書。背書，是指持票人在票據(jù)的背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一種票據(jù)行為。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行）不予受理，只能由持票人持匯票向出票銀行提示付款。匯票有以下特征：（1）匯票有三個基本當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。（2）銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，如果有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和證明文件。銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（七）法律責(zé)任開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。即使發(fā)生了問題，也容易區(qū)分責(zé)任，做出正確的處理決定。三、會計(jì)憑證的分類按其填制的程序和用途分可以為原始憑證和記賬憑證兩類。、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。（五）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立