【正文】 貸款 第1277號科目 呆滯農(nóng)戶聯(lián)保貸款 第1278號科目第1281號科目第1282號科目第1283號科目第1284號科目第1286號科目第1287號科目第1288號科目第1289號科目第1290號科目第1291號科目第1292號科目第1293號科目第1295號科目第1296號科目第1321號科目第1323號科目第1324號科目第1391號科目第1392號科目第1411號科目第1421號科目第1422號科目第1511號科目第1521號科目第1531號科目第1541號科目第1611號科目第1621號科目第1623號科目第1631號科目第2011號科目第2012號科目 呆滯助學貸款 呆賬農(nóng)戶貸款呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款 呆賬農(nóng)村工商業(yè)貸款 呆賬其他貸款呆賬農(nóng)戶小額信用貸款 呆賬農(nóng)戶聯(lián)保貸款 呆賬助學貸款）貼現(xiàn)待處理抵債資產(chǎn) 貸款呆賬準備抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息 買入外幣票據(jù) 買入返售資產(chǎn)買入返售信貸資產(chǎn) 應收利息應收再貼現(xiàn)款項 應收轉貼現(xiàn)款項 其他應收款委托及代理資產(chǎn)業(yè)務 短期投資 長期投資 入股聯(lián)社資金 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)清理 在建工程 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 廣告費結轉待處理財產(chǎn)損溢二、負債類活期存款 財政性存款第2013號科目 待結算財政款項 第 2014號科目 地方財政庫款 第2015號科目 財政預算外存款 第2016號科目 財政預算專項存款 第2017號科目 銀行卡 第2051號科目 定期存款 第2111號科目 活期儲蓄存款 第2151號科目 定期儲蓄存款 第2155號科目 教育儲蓄存款 第2311號科目 借入銀行款第2312號科目 第2313號科目 第2314號科目 第2316號科目 第2321號科目 第2323號科目 第2412號科目 第2413號科目 第2415號科目 第2416號科目 第2421號科目 第2431號科目 第2441號科目 第2832號科目 第2511號科目 第2611號科目 第2621號科目 第2622號科目 第2631號科目 第2641號科目 第2642號科目 第2651號科目 第2653號科目 第2661號科目 第2671號科目 第2675號科目 第2711號科目 第2721號科目 第2731號科目 第2735號科目 第2811號科目 第2911號科目 第3011號科目 借入中央銀行款項 借入支農(nóng)再貸款央行拔付專項票據(jù)資金 撥入營運資金 同業(yè)存放款項信用社上存聯(lián)社款項 調入調劑資金 銀行業(yè)拆入賣出回購債券款賣出回購信貸資產(chǎn)款 金融性公司拆入 應解匯款 匯出匯款全國聯(lián)行匯出匯款 保證金 應付利息 其他應付款委托及代理負債業(yè)務 應付工資 應付福利費管理部門統(tǒng)籌資金 應交稅金應繳代扣利息稅 應付利潤 預提費用 待轉資產(chǎn)價值 長期借款 發(fā)行債券 長期應付款 遞延稅款 外匯買賣 住房周轉金三、所有者權益實收資本（股本）第3021號科目 資本公積 第3031號科目 盈余公積 第3041號科目 一般準備 第3111號科目 本年利潤 第3121號科目 利潤分配四、資產(chǎn)負債共同類第4601號科目 特約匯兌往賬 第4602號科目 特約匯兌來賬第4611號科目 上年特約匯兌往賬 第4612號科目第4615號科目第4621號科目第4622號科目第4625號科目第4626號科目第4629號科目第4631號科目第4632號科目第4635號科目第4636號科目第4639號科目第4641號科目第5011號科目第5021號科目第5111號科目第5121號科目第5141號科目第5151號科目第5211號科目第5221號科目第5311號科目第5321號科目第5331號科目第5341號科目第5361號科目第5501號科目第5601號科目第6011號科目第6012號科目 上年特約匯兌來賬 特約匯兌匯差 省轄往賬 省轄來賬 上年省轄往賬 上年省轄來賬 省轄匯兌匯差 縣轄往賬 縣轄來賬 上年縣轄往賬 上年縣轄來賬 縣轄匯兌匯差 社（行）內往來五、損益類利息收入金融機構往來收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入 投資收益 營業(yè)外收入 利息支出（金融機構往來支出 手續(xù)費支出 營業(yè)費用營業(yè)稅金及附加 其他營業(yè)支出 營業(yè)外支出 所得稅以前損益調整六、或有資產(chǎn)負債類應收承兌匯票 承兌匯票七、表外科目第101號科目 重要空白憑證 第102號科目 有價單證第103號科目 未發(fā)行有價證券 第104號科目 已兌付有價證券 第105號科目 代保管有價值品第106號科目 抵押及質押有價物品 第107號科目 逾期貸款應收利息 第108號科目 已核銷貸款呆賬 第109號科目 低值易耗品第110號科目 已置換不良貸款（03年末增設）第111號科目第112號科目第113號科目第114號科目第115號科目 待轉國庫存款利息（03年末增設）應收外匯托收款項（03年末增設）代收外匯托收款項（03年末增設）國外開來信用證憑信（03年末增設）開出信用證（03年末增設）第三篇：農(nóng)業(yè)會計科目一、應收家庭農(nóng)場款（期末借方余額，反映尚未收回的家庭農(nóng)場欠款）借：應收家庭農(nóng)場款貸：待轉家庭農(nóng)場上交款企業(yè)與家庭農(nóng)場簽訂的承包合同生效時，按當年應收款項金額，為家庭農(nóng)場墊付資金時，按墊付資金數(shù)額，借：應收家庭農(nóng)場款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款將成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)作價轉讓給家庭農(nóng)場，價款未收回時，按應收價款金額借：應收家庭農(nóng)場款貸：固定資產(chǎn)清理（生產(chǎn)性生物資產(chǎn)相當于一般企業(yè)的固定資產(chǎn)）將未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)作價轉讓給家庭農(nóng)場，價款未收回時，按應收價款金額借：應收家庭農(nóng)場款貸：其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務成本生物性在建工程減值準備（生物性在建工程減值準備——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸：生物性在建工程將消耗性生物資產(chǎn)作價轉讓給家庭農(nóng)場，價款未收回時，按應收價款金額借：應收家庭農(nóng)場款貸：其他業(yè)務收入 借：其他業(yè)務成本存貨跌價準備消耗性林木資產(chǎn)跌價準備等 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本消耗性生產(chǎn)資產(chǎn)——消耗性林木資產(chǎn)等收到家庭農(nóng)場上交的款項或以農(nóng)產(chǎn)品抵頂上交款時，按收到款項金額或農(nóng)產(chǎn)品結算借：庫存現(xiàn)金、銀行存款等貸：應收家庭農(nóng)場款企業(yè)應按家庭農(nóng)場名稱設置明細賬，進行明細分類核算二、農(nóng)產(chǎn)品（期末借方余額，反映企業(yè)庫存農(nóng)產(chǎn)品的實際成本）借：農(nóng)產(chǎn)品貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本收獲的農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫時，按其實際成本家庭農(nóng)場上交的農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫時，按結算價格，借：農(nóng)產(chǎn)品貸：應收家庭農(nóng)場款將農(nóng)產(chǎn)品出售，結轉成本時，按選定的發(fā)出農(nóng)產(chǎn)品計價方法計算確定的實際成本借：主營業(yè)務成本 貸：農(nóng)產(chǎn)品⑴① 清查盤點中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)產(chǎn)品盤盈借：農(nóng)產(chǎn)品貸：待處理財產(chǎn)損溢②經(jīng)批準后，借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用⑵①清查盤點中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)產(chǎn)品盤虧和毀損借：待處理財產(chǎn)損溢貸：農(nóng)產(chǎn)品②經(jīng)批準后借：其他應收款(過失人或保險公司賠款)管理費用（減去過失人或保險公司賠款和殘余價值后）營業(yè)外支出（自然災害）貸：待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)應按農(nóng)產(chǎn)品的類別、品種和保管地點設置明細賬，進行明細分類核算三、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價）購買成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的相關稅費 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸：銀行存款購入的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按購買價格、運輸費、保險費以及其他可直接歸屬于自行營造的具有生產(chǎn)性特點的林木資產(chǎn)達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的時轉入成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按轉入時的賬面價值借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤盈的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按同類成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的市場價格借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸：待處理財產(chǎn)損溢成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的后發(fā)生的管護費用借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：銀行存款原材料應付職工薪酬⑴將成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)作價轉讓給家庭農(nóng)場時，按成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)賬面價值借：固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)⑵①成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)作價轉讓發(fā)生凈收益的借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入處置成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)凈收益②作價轉讓發(fā)生凈損失的借：營業(yè)外支出處置成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理盤虧的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按其賬面價值借：待處理財產(chǎn)損溢生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)因死亡、出售、毀損等原因減少的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按減少的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)賬面價值，借：固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)企業(yè)應設置“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)登記簿”，按成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)類別、所屬部門進行明細分類核算。四、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)）（期末貸方余額，反映企業(yè)提取的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊累計數(shù)）借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊本科目只進行總分類核算，不進行明細分類核算。五、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備（成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)）（期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備）借：資產(chǎn)減值損失貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備六、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的實際成本）（期末借方余額，反映企業(yè)尚未達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的的生物性在建工程實際成本）自行營造的生物性在建工程，按發(fā)生的實際成本借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸：庫存現(xiàn)金銀行存款原材料應付職工薪酬等①由于遭受自然災害、病蟲害、動物疫病侵襲等原因造成的生物性在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，報經(jīng)批準后計入繼續(xù)營造的生物性在建工程成本 借：其他應收款等貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)②非正常原因造成的生物性在建工程報廢或毀損，或生物性在建工程全部報廢或毀損借：營業(yè)外支出非常損失貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生物性在建工程達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的時，按生物性在建工程賬面價值，借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生物性在建工程減值準備貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資企業(yè)應按生物性在建工程項目設置明細賬，進行明細分類核算。七、生物性在建工程減值準備（提取的未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備）借：資產(chǎn)減值損失貸：生物性在建工程減值準備八、消耗性林木資產(chǎn)（已郁閉成林消耗性林木資產(chǎn)的實際成本。暫時難以明確生產(chǎn)性或消耗性特點的林木資產(chǎn)實際成本，也在本科目核算）（期末借方余額，反映已郁閉成林消耗性林木資產(chǎn)的實際成本和暫時難以明確生產(chǎn)性或消耗性特點的林木資產(chǎn)的實際成本）消耗性林木資產(chǎn)在郁閉成林前發(fā)生的實際支出，借“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”科目核算，不在本科目核算；郁閉成林時的實際成本，在本科目核算；郁閉成林后發(fā)生的管護費用，在“營業(yè)費用”科目核算，不在本科目核算。消耗性林木資產(chǎn)郁閉成林時，按其賬面余額借：消耗性林木資產(chǎn) 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本郁閉成林后的消耗性林木資產(chǎn)發(fā)生的管護費用借：銷售費用貸：庫存現(xiàn)金銀行存款原材料等郁閉成林后的消耗性林木資產(chǎn)明確其生產(chǎn)性特點，轉為成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)時，按其賬面價值 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性林木資產(chǎn)跌價準備 貸：消耗性林木資產(chǎn)將郁閉成林后的公益林轉為消耗性林木資產(chǎn)時，按公益林的賬面余額借：消耗性林木資產(chǎn)貸：公益性生物資產(chǎn)同時，借：公益林基金 貸：資本公積消耗性林木資產(chǎn)采伐時，按其賬面價值借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本消耗性林木資產(chǎn)跌價準備 貸：消耗性林木資產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)管理需要，按照林種、小班、造林撫育成本、營林期間費用等設置明細賬，進行明細分類核算。九、消耗性林木資產(chǎn)跌價準備（提取的已郁閉成林消耗性林木資產(chǎn)跌價準備）（期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的消耗性林木資產(chǎn)跌價準備）計提消耗性林木資產(chǎn)跌價準備時，借：營業(yè)外支出計提的消耗性林木資產(chǎn)跌價準備貸：消耗性林木資產(chǎn)十、公益林（已郁閉成林公益林的實際成本）（期末借方余額，反映已郁閉成林公益林的實際成本）公益林在郁閉成林前發(fā)生的實際支出，在“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本“科目核算，不在本科目核算；郁閉成林時的實際成本，在本科目核算；郁閉成林后發(fā)生的管護費用，在”營業(yè)費用“科目核算，不在本科目核算。企業(yè)所擁有的公益林不計提跌價準備。公益林郁閉成林時，按其賬面余額借：公益林貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 同時，借：專項應付款資本公積貸：公益林基金郁閉成林后的公益林發(fā)生管護費用時，借：銷售費用貸：庫存現(xiàn)金銀行存款原材料等期末，借：專項應付款貸：銷售費用郁閉成林后的公益林轉為成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)時，按其賬面余額，借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸：公益林 同時，借：公益林基金貸：資本公積郁閉成林后的公益林轉為消耗性林木資產(chǎn)時，按其賬面余額借：消耗性林木資產(chǎn)貸：公益林同時，借：公益林基金貸：資本公積因毀損等原因減少公益林時，經(jīng)主管部門批準，借：公益林基金貸：公益林企業(yè)應根據(jù)管理需要，按照林種、小班、造林撫育成本、管護期間費用等設置明細賬，進行明細分類核算。十一、應付家庭農(nóng)場款（企業(yè)應付、暫收家庭農(nóng)場的各種款項）（期末貸方余額，反映尚未償付的家庭農(nóng)場欠款）按合同規(guī)定收購家庭農(nóng)場的產(chǎn)品尚未支付價款時，按結算價格借：農(nóng)產(chǎn)品貸：應付家庭農(nóng)場款代存家庭農(nóng)場的各種其他收入，按代存金額借：銀行存款貸：應付家庭農(nóng)場款支付時，借：應付家庭農(nóng)場款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款等企業(yè)應按家庭農(nóng)場名稱設置明細賬，進行明細分類核算。十二、待轉家庭農(nóng)場上交款（企業(yè)待結轉的應收家庭農(nóng)場款）（期末貸方余額，反映企業(yè)尚未結轉的應收家庭農(nóng)場款金額）企業(yè)與家庭農(nóng)場簽訂的承包合同生效后，按當年應收款項金額，借：應收家庭農(nóng)場款貸