【正文】 取證，最好能配備熟悉財務軟件系統(tǒng)的專業(yè)IT人才。（）正確 錯誤9如果審計準備階段的工作做得充分扎實，那么審計實施階段就會輕松很多，我們只需將已確定的審計重點問題深挖并加以分析證實，最終做出合理解決方案。（）正確 錯誤9審計結(jié)論出具后，無需同被審計單位溝通。（）正確 錯誤10審計小組成立后，需要召開審計計劃會議，要求審計組的全體人員參加，但聘用的外部專家可以不參加。（）錯誤 正確8審計發(fā)現(xiàn)是基于所期望的和實際之間的差異而形成的。審計發(fā)現(xiàn)只能是否定的，也被成為“例外”。（）正確 錯誤9審計建議是指內(nèi)部審計部門以審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論為依據(jù)，呼吁采取措施糾正存在的問題或改進操作。（）正確 錯誤8審計方案確定后，內(nèi)部審計機構(gòu)需在審計實施前，以書面文件正式通知被審計單位。（）正確 錯誤10實施分析性審計程序能夠?qū)Ω鞣N財務和經(jīng)營報表的數(shù)據(jù)進行分析比較，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查。（）錯誤 正確7是否要進行后續(xù)審計要視被審計單位是否對審計報告中披露的問題已經(jīng)采取了糾正措施和正在達到的效果及不采取行動而產(chǎn)生的風險等等。（）錯誤 正確6我國現(xiàn)行內(nèi)部審計是推行由傳統(tǒng)內(nèi)部控制導向?qū)徲嬒颥F(xiàn)代風險管理導向?qū)徲嬣D(zhuǎn)型，探索開展以風險為導向、以控制為主線、以增值為目標、以治理為目的的審計工作新路子。（）錯誤 正確7由傳統(tǒng)的財務審計向以內(nèi)控和風險管理為導向的管理審計的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，已成為大多數(shù)國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的生動實踐，財務審計與管理審計并重的格局正在形成。（）錯誤 正確9在實質(zhì)性測試時，如果樣本都很具有代表性，可以適當縮小樣本規(guī)模。（）正確 錯誤8在任何時候，都應將風險審計作為內(nèi)部審計的首要目標。（）正確 錯誤9在審計實施階段，編制審計工作底稿就是要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各種信息，并形成書面記錄。（）正確 錯誤第二篇：內(nèi)部審計的程序與方法江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司內(nèi)部審計程序與方法◆ 確定被審計公司（分）公司進行內(nèi)部審計（如離任審計）◆ 編制內(nèi)審計劃（查詢審計檔案/總部關于被審計公司的檔案資料/訪談其他有關公司或人員），決定審計內(nèi)容，確定審計重點、人員，確定審計項目組◆ 初步調(diào)查程序，了解企業(yè)審計期間的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及其他重大事項/獲取組織機構(gòu)圖、職務及權(quán)限的區(qū)分/了解有關人員的崗位職責，以了解制度的實際執(zhí)行情況，各循環(huán)業(yè)務的實際操作流程：注意異常項目◆ 選定審計方法：分析是否存在弱點或者失控的環(huán)節(jié)，確定內(nèi)部審計范圍，制定內(nèi)部審計程序和方法◆ 按程序進行審計對執(zhí)行初步調(diào)查程序發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查分析◆ 編制工作底稿◆項目組工作總結(jié)，與審計員交換意見或直接詢問被審計公司，需擴大審計范圍時，應重新編制有關計劃及方法◆編制審計報告草稿并與被審計公司交流意見、意見及建議，草擬審計報告，完成審計報告◆ 審計部內(nèi)部審核，制定相關的計劃并實施進一步審計程序◆ 向公司總部管理層或被審計公司董事會呈交審計報告將審閱合格的審計報告呈送公司相關主管領導或被審計公司董事會◆ 數(shù)據(jù)歸檔管理、歸檔第三篇：內(nèi)部審計的程序與方法答案1.《中國內(nèi)部審計準則》關于內(nèi)部審計的最新定義是（內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動。它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)）。內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標內(nèi)部審計是建立在以檢查、評價組織為基礎的獨立評價活動，并為組織提供服務內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價職能，目的是作為對該組織的一種服務工作，對其活動進行審查和評價（增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營）。加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督企業(yè)管理者對投資者、債權(quán)人等負責3下列關于內(nèi)部審計的說法錯誤的是（內(nèi)部審計的方法是多樣的，應結(jié)合組織的具體情況，采取各種不同的方法，但大多側(cè)重報表審計程序）。內(nèi)部審計屬于內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T履行的內(nèi)部審計監(jiān)督，只對本單位負責內(nèi)部審計在組織、工作、經(jīng)濟方面都受本單位的制約，獨立性受到局限內(nèi)部審計的服務對象是本單位負責人（包括集團公司的管理層、董事會等）4在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應的審計范圍（審計準備階段）。審計實施階段審計報告階段后續(xù)審計階段5在編制審計方案時要有具體的審計目標。確定具體審計目標的側(cè)重點在于（對組織目標實現(xiàn)和健康發(fā)展具有重要影響的、或已經(jīng)揭示存在實際的或潛在問題的重要活動事項）。考慮報告潛在使用者的需求考慮法律法規(guī)的規(guī)定以往審計中的重要發(fā)現(xiàn)6在審計計劃階段，現(xiàn)場調(diào)查有助于以下各項，除了（評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性）。獲取客戶有關控制問題的評論和建議獲取內(nèi)部控制的初步信息確定重點審計領域7審計某醫(yī)療研究公司的目的是，評價管理層的控制，保證及時向公司承包的研究項目的贊助人提交報告。在為實現(xiàn)此目的而編制審計計劃時，審計師應該從何入手（與一組研究管理人員面談）。審查政策和程序在一些實驗室中觀察報告的編寫過程對研究贊助人進行抽樣問卷調(diào)查8對一些涉密業(yè)務進行審計時，以下哪條是錯誤的（無需限制審計范圍）。審計前與被審單位管理層充分溝通，討論保密信息的接觸問題嚴格選定參審人員，簽訂保密協(xié)議對可能出現(xiàn)的問題要提前預計和擬定應對方案9在審計計劃階段，現(xiàn)場調(diào)查有助于以下各項，除了（評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性）。獲取客戶有關控制問題的評論和建議獲取內(nèi)部控制的初步信息確定重點審計領域10公司管理層在選擇潛在審計對象時，是從工作實際出發(fā)，根據(jù)急需關注和處理的問題，而進行的計劃外的異常事項的審計。此種識別被審計對象的方法是（示警事項法）。系統(tǒng)選擇法靈活選擇法應管理當局要求11審計準備階段的（執(zhí)行分析程序）程序不僅能引起審計人員注意，還能提供明確的證據(jù)來證明經(jīng)營和財務數(shù)據(jù)是否合理，證實風險高的和需要多花精力的審計領域。選擇被審計公司編制審計計劃初步風險評估程序12審計實施階段最重要的一項工作是（內(nèi)控評估的實質(zhì)測試）。會談與溝通內(nèi)控評估的控制測試形成工作底稿并編寫審計報告初稿13內(nèi)部審計師的大量工作是為了積累審計信息，合同復印件而非原件是哪種證據(jù)（傳聞證據(jù)）。依情況而定的證據(jù)次要證據(jù)意見證據(jù)14為審計上年已付款的發(fā)票，內(nèi)部審計師選擇了占發(fā)票額60%的最忙的兩個月。從一個隨機的起點開始，每10張發(fā)票抽取一張，得到了包括116張發(fā)票的一個樣本。這個樣本可能無效，因為它不是（代表性樣本）。隨機樣本足夠大的樣本都不對，樣本是有效的15某內(nèi)部審計主管在檢查內(nèi)部審計師工作底稿時，認為“被審計單位正在無效經(jīng)營”這項表述沒有充分的證據(jù)支持。該審計主管應該指導內(nèi)部審計師采取何種行動（研究和確認衡量經(jīng)營效率的標準）。從審計底稿文件檔案中把這個論述剔除取得被審計單位對這項陳述的意見解釋說明這是內(nèi)部審計師的意見16下面哪些比率的組合能夠被用來計算權(quán)益回報率（銷售凈利潤率，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，權(quán)益乘數(shù)）。市值/賬面值以及負債/資產(chǎn)價格/盈余，每股盈余和銷售凈利潤率股價/盈余，資產(chǎn)回報率17在與被審計單位討論初步審計結(jié)果時，下面說法中不正確的是（與被審計單位討論審計結(jié)果，只能通過編制和答復書面的審計備忘錄）。在現(xiàn)場審計過程中，審計人員適時地將發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位進行討論，征求他們的意見和看法是非常必要的在審計實施過程中，審計負責人應按時召開碰頭會，及時掌握審計情況和工作進度，分析研究發(fā)現(xiàn)的問題一份備忘錄最好討論一個問題，它應該闡明審計發(fā)現(xiàn)、審計意見和建議，并要求指定人員在規(guī)定時間內(nèi)給予正式的書面答復18某內(nèi)部審計師在對以前12個月采納的銷售傭金計劃的有效性進行評價，為此項計劃的有效性提供強有力審計證據(jù)的審計程序是（回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較）。按生產(chǎn)線計算三年來每月銷售的變動百分比比較本年和前兩年的每月的產(chǎn)品銷售成本與同行業(yè)比較以前每月銷售成本與銷售收入的比率19在對某部分的銷售費用的有效性和合理性進行評價時，內(nèi)部審計師確認了以下信息：1）分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化；2）直接觀察所使用的各種廣告媒介；3）審核一般公眾對營銷計劃反應的市場調(diào)研。以下哪些信息標準可能被違反（充分性）。可靠性相關性沒有違反標準20編制書面的正式的審計報告的主要原因是（記錄所有審計發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動）。給業(yè)務委托人提供回應的機會將高級管理層要求采取的糾正措施記錄在案為外部審計師評價對內(nèi)審部門的可信賴程度提供正式的途徑21在提出將在審計報告中得到反映的建議時，以下哪項內(nèi)容不