【正文】 的激情。實現(xiàn)祖國永遠強大、民族興盛、人民幸福安康是國人共同的目標。由此，需要步調一致、共謀發(fā)展、共盡其才、共用其智、共傾其力。黨和國家的大政方針、政策制度如何不打折扣地層層落實至關重要。當前，改進作風、加強黨風建設、嚴格執(zhí)行、防微杜漸是興邦之舉。不可否認，工作中執(zhí)行力不強、執(zhí)行不到位、作風浮躁現(xiàn)象時有發(fā)生，“馬馬虎虎、差不多”思想較為普遍，原則性不強嚴重影響了工作質量與效率，輕視法律與制度、敬畏意識淡漠等等，這些都是中國道路前進過程中的障礙物。究其原因，有以下幾點。一、制度監(jiān)管不到位隨著發(fā)展需要，制度日趨完善，可為什么總是上有政策下有對策呢？中央八項規(guī)定出臺后，“農家樂里洗桑拿、礦泉水瓶里裝茅臺、紅塔山盒里藏熊貓”現(xiàn)象為什么時有發(fā)生？中國人民大學教授周淑篇二：內控制度執(zhí)行情況不到位成因分析內控制度執(zhí)行情況不到位成因分析農村信用社作為農村金融的主力軍，是聯(lián)系農牧民最好的金融紐帶。加強和完善農村信用社內控制度建設，強化自律經(jīng)營意識，防范金融經(jīng)營風險，對保障農村信用社各項業(yè)務正常、合法、安全、高效地運行，將發(fā)揮著重要的指導作用。根據(jù)我聯(lián)社實際，結合自身崗位，現(xiàn)就內控制度執(zhí)行不到位的原因分析如下：一、內控制度執(zhí)行存在的主要問題通過對我聯(lián)社內控制度建設和執(zhí)行的檢查情況看，當前我聯(lián)社在執(zhí)行內控制度工作中，存在著一些不可小視的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（一）思想認識不到位，存在僥幸心理嚴重?；鶎有庞蒙缭趫?zhí)行內控制度中存在著偏差。廣大職工思想認識不到位，把制度建設和執(zhí)行制度當成兩回事，即制度歸制度，執(zhí)行歸執(zhí)行，導致把制度當成擺設而執(zhí)行不力的現(xiàn)象時有發(fā)生。個別基層信用社負責人重業(yè)務輕管理的思想，尤其是對信用社內控機制的指導思想不明確，內控意識淡薄，對加強內控機制建設的重要性和重要作用認識膚淺，忽視了對員工的思想教育和職業(yè)道德教育，使少數(shù)員工的人生觀、道德觀、價值觀發(fā)生了偏向，在一定程度上損害了信用社信譽和利益。其根本原因在于大多數(shù)職工的思想不夠重視，沒有真正認識到內控制度執(zhí)行的重要性、緊迫性和現(xiàn)實性，仍然存在“三分靠管理，七分靠運氣”的想法，一味追求便利而疏忽整體利益，存在著僥幸心理。（二）職工責任心、意識性不強。在平時檢查工作中，發(fā)現(xiàn)基層信用社執(zhí)行內控制度不嚴，體現(xiàn)在印、押、證分管形同虛設，重要空白憑證領用、使用、銷號手續(xù)執(zhí)行不嚴，四雙制度執(zhí)行不力，主任查庫管理不實，貸款不按“三查”制度的有關規(guī)定隨意發(fā)放，安全保衛(wèi)工作措施落實流于形式，臨柜微機人員離崗不將口令退至login狀況下、操作口令沒有按期更換等，這些問題存在著極大的經(jīng)營風險事故隱患。其主要原因在于廣大職工的工作責任心、憂患意識不強，職工之間時常以信任代替制度，把規(guī)定的制約制度拋在腦后，從而產生了應付檢查工作的現(xiàn)象。根本沒有考慮到失去制約的操作，往往會導致重大事故或案件的發(fā)生。如果廣大職工沒有管好自己的工作，就會惹禍上身，輕則負經(jīng)濟損失責任，重則負法律責任。（三）法制觀念淡薄，風險意識不強。由于農村信用社地處農村牧區(qū)，經(jīng)常與廣大農牧 民打交道，部分職工認為山高皇帝遠，上面不容易下來進行檢查。同時，對上級下發(fā)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度不加強學習，對業(yè)務經(jīng)營中容易發(fā)生風險的部位認識不到位、不夠重視。造成部分基層信用社職工法制觀念淡薄，風險意識不強，有章不循，有令不行，使得內控制度的執(zhí)行不嚴，從而造成不必要的責任事故和案件的發(fā)生。（四）檢查監(jiān)督不到位，處罰措施不得力。內控制度是否嚴格執(zhí)行，在很大程度上取決于檢查、監(jiān)督處罰力度是否到位。雖然我聯(lián)社現(xiàn)在設立了稽核部門，并配備了專職稽核員，但還是存在稽核檢查力量薄弱、功能不全、監(jiān)控檢查不到位等問題，與業(yè)務發(fā)展要求不相適應。內部監(jiān)督機制不完善。主要表現(xiàn)在隨著電子化建設步伐的加快，與之相應的計算機信息系統(tǒng)內部控制尚未建立，對計算機程序的設計、運行以及計算機數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督；由于稽核人員業(yè)務知識不全面，致使對計算機、中間業(yè)務等方面失去有效監(jiān)控；稽核工作以事后監(jiān)督為主，往往是亡羊補牢，事后補救，缺少事前、事中的監(jiān)督；稽核部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力，發(fā)現(xiàn)了內控制度執(zhí)行中存在的問題，但是考慮到一些原因，進行處罰的力度不夠。二、內控制度執(zhí)行不到位的主要原因（一）基層信用社主任疏于對內部監(jiān)督和管理。部分基層負責人重經(jīng)營、重業(yè)務開拓、重考核得分，而對內部管理不夠重視，認為內控管理是會計的事，平常根本不到柜面檢查工作，與職工談心、溝通更是少之又少。有時即使發(fā)現(xiàn)小問題、小瞄頭，不是舉一反三、追根溯源，而是大事化小，小事化了，這就為一些別有用心的人提供了作案時機。（二）委派會計不能完全履行崗位職責。一是以信任代替制度，不能在事前、事中監(jiān)督柜員，甚至事后也不認真逐筆審核柜員辦理的業(yè)務；為圖方便，相關登記簿事后補登，更有甚者甚至連查庫登記簿都弄虛作假的；二是以感情代替制度，對柜員違規(guī)操作不及時指出和糾正，而是幫助隱藏，表面上是出于好心，實際是制度執(zhí)行不嚴格，流于形式，為伺機作案的人提供了方便；三是以習慣代替制度，受傳統(tǒng)工作思維影響，憑感覺、經(jīng)驗辦事，依法合規(guī)經(jīng)營意識較差，沒法依法、依制度辦事的良好習慣；四是缺乏管理能力，使得部分員工在業(yè)務操作上相互推諉，造成業(yè)務操作流程脫節(jié)，以致問題長期不能得到及時解決。（三）員工案防意識仍未提高。一是政治學習流于形式，員工疏于自省，忽視了自身的職業(yè)道德教育，對社會上不良習氣抵抗力降低；二是員工之間缺乏互相配合，“各掃門前雪”的現(xiàn)象嚴重，對