【正文】 的把握情況以及各銀監(jiān)局對屬地監(jiān)管機構審核確定的評級項目和結果進行調整的內容。對于評級結果明顯不合理、需要做出調整的，由合作部主任辦公會審查后，報會領導確定。銀監(jiān)會確定的最終評級結果應當在收到上報的評級資料和結果后20個工作日內反饋各銀監(jiān)局。五、結果反饋各銀監(jiān)局在收到銀監(jiān)會反饋的最終評級結果后，應當在10個工作日內反饋屬地監(jiān)管機構。（一）屬地監(jiān)管機構向村鎮(zhèn)銀行通報監(jiān)管評級結果。屬地監(jiān)管機構在收到銀監(jiān)局反饋的評級意見后，將最終評級結果以及各單項要素存在的主要風險和問題，通過會談、審慎監(jiān)管會議等途徑通報給村鎮(zhèn)銀行的董事會，必要時一并提出整改建議。同時，監(jiān)管機構還應當要求村鎮(zhèn)銀行在一定時限內對監(jiān)管評級結果提出反饋意見。（二）村鎮(zhèn)銀行向監(jiān)管機構提出反饋意見。村鎮(zhèn) 銀行在接到監(jiān)管機構關于監(jiān)管評級結果的通報后，如果對評級結果有異議，應當在10個工作日內向監(jiān)管機構提出反饋意見，并提供新的信息資料支持更加合理準確的評級結果；如果對監(jiān)管評級結果沒有異議，應當在一個月內向監(jiān)管機構提供回應報告和確認書，確認評級結果并提出對問題和缺陷的整改措施。（三）監(jiān)管機構對村鎮(zhèn)銀行反饋意見的處理。對于村鎮(zhèn)銀行提出異議的監(jiān)管評級結果，監(jiān)管機構可以通過內部審核程序并結合村鎮(zhèn)銀行提供的新的信息資料進行再次審定，除非確定有重大評級信息被遺漏，或者評級人員出現(xiàn)重大判斷失誤，原則上不對原始評級結果進行調整。六、檔案整理評級工作全部結束后，主監(jiān)管員應當做好評級信息、評級工作底稿、評級結果、評級審核會議紀要、評級結果反饋會談紀要等文件、材料的歸檔工作。第五章 評級結果的運用一、監(jiān)管評級結果應當作為衡量村鎮(zhèn)銀行風險程 度的依據(jù)綜合評級結果為l級，表示村鎮(zhèn)銀行幾乎在每一個方面都是健全的，所發(fā)現(xiàn)的問題基本是輕微的并且能夠在日常運營中解決。此外，村鎮(zhèn)銀行對外來經(jīng)濟及金融的沖擊有較強的抵御能力，并有能力應付環(huán)境的異常變化。綜合評級結果為2級，表示村鎮(zhèn)銀行基本是一個健全的機構，但存在一些可以在正常運營中得以糾正的弱點。村鎮(zhèn)銀行是穩(wěn)健的且具有良好的抵御經(jīng)營環(huán)境起伏變化的能力，但是存在的弱點再發(fā)展下去可能產(chǎn)生較大的問題。綜合評級結果為3級，表示村鎮(zhèn)銀行存在一些從中等程度到不滿意程度的弱點。村鎮(zhèn)銀行勉強能抵御業(yè)務經(jīng)營環(huán)境的逆轉，如果改正弱點的行動不奏效，便很容易導致經(jīng)營狀況的惡化。雖然從其整體實力和財務狀況來看不大可能出現(xiàn)倒閉情形，但仍很脆弱，應該給予特別的監(jiān)管關注。綜合評級結果為4級，表示村鎮(zhèn)銀行存在資本水平不足或其他不令人滿意的情況。這些村鎮(zhèn)銀行存在較多的嚴重問題或一些不安全、不健全的情況，而且 這些問題或情況尚沒有得到滿意的處理或解決。除非立即采取糾正行動，否則有可能進一步惡化并損害村鎮(zhèn)銀行未來的生存能力。村鎮(zhèn)銀行存在倒閉的可能性，但是不會立即發(fā)生。綜合評級結果為5級，表示村鎮(zhèn)銀行即時或近期內極可能倒閉，這些村鎮(zhèn)銀行的業(yè)績表現(xiàn)非常差。無論是問題的特性和數(shù)量，或是不安全、不健全的情況都到了非常嚴峻的地步，以致需要從股東或其他途徑獲取緊急救助。如果沒有采取緊急及明確的補救措施，村鎮(zhèn)銀行可能需要清盤。綜合評級結果為6級，表示村鎮(zhèn)銀行面臨嚴重的信用危機和支付問題，已經(jīng)無法采取措施進行救助，需要立即實施市場退出。二、監(jiān)管評級結果應當作為監(jiān)管規(guī)劃和合理配臵監(jiān)管資源的主要依據(jù)監(jiān)管人員應當針對村鎮(zhèn)銀行的監(jiān)管評級結果，深入分析風險及其成因，并結合單項要素和綜合評級的結果，制定每家銀行的綜合監(jiān)管計劃和監(jiān)管政策，確定監(jiān)管重點，以及非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的頻率和范圍。對于評級結果為3級以下的單項要素，應當加強 對被評級銀行該要素的監(jiān)管，并視情況對該要素進行專項現(xiàn)場檢查；對任何單項要素評級結果為4級以下的村鎮(zhèn)銀行，應當及時與董事會、監(jiān)事會和高級管理層成員舉行會談，要求其采取措施降低風險水平；對任何單項要素評級結果為5級和6級的村鎮(zhèn)銀行，應當督促其制定改善風險狀況的計劃，并在監(jiān)管機構監(jiān)督下實施。監(jiān)管評級結果在本指引試行期間還應當作為村鎮(zhèn)銀行市場準入的重要參考因素。三、監(jiān)管評級結果應當是監(jiān)管機構采取監(jiān)管措施和行動的主要依據(jù)綜合評級為1級和2級的村鎮(zhèn)銀行一般是健全的機構，具有令人滿意的業(yè)績表現(xiàn)，對于這些銀行，監(jiān)管機構一般不需要采取特殊的監(jiān)管行動。綜合評級為3級的村鎮(zhèn)銀行通常被認為低于滿意程度，應適當提高對這類銀行的非現(xiàn)場監(jiān)管分析與現(xiàn)場檢查的頻率和深度，并在市場準入方面給予一定的約束，督促其加強風險管理與內部控制，改善財務狀況。綜合評級為4級和5級的村鎮(zhèn)銀行，則被認為是有問題的機構，監(jiān)管機構須采取必要的監(jiān)管行動以改善這類銀行的生存能力和保障存款人利益。對綜合評級為4級的村鎮(zhèn) 銀行，應提高現(xiàn)場檢查頻率，加大現(xiàn)場檢查力度，密切關注其經(jīng)營態(tài)勢，督促其加大經(jīng)營調整力度，積極降低風險，同時對其產(chǎn)品和業(yè)務活動進行一定的限制，必要時應約見其董事會、監(jiān)事會和高級管理層成員談話，責令整改；對綜合評級為5級的村鎮(zhèn)銀行，需要給予持續(xù)的監(jiān)管關注，應限制其高風險的經(jīng)營行為，要求其改善經(jīng)營狀況，必要時采取更換高級管理人員，安排重組或實施接管等措施。對綜合評級為6級的村鎮(zhèn)銀行，應盡快啟動市場退出機制，予以關閉。對綜合評級為5級、6級的村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起行，應追究其責任，并限制其準入事項。四、監(jiān)管評級結果應當審慎披露并做好保密工作一方面，為了更加有效地運用監(jiān)管評級結果，銀監(jiān)會應當以適當方式向主發(fā)起人為外資銀行的國外監(jiān)管機構披露村鎮(zhèn)銀行的監(jiān)管評級結果，并實現(xiàn)與跨境監(jiān)管當局共享監(jiān)管評級信息。同時，銀監(jiān)會還將以適當方式向有關職能部門披露村鎮(zhèn)銀行的監(jiān)管評級結果。另一方面，為了防止對監(jiān)管評級結果的誤用和濫用，各級監(jiān)管機構及參與評級工作的監(jiān)管人員應當對 村鎮(zhèn)銀行的監(jiān)管評級結果進行嚴格保密，嚴禁向第三方披露監(jiān)管評級情況。各級監(jiān)管機構須嚴格按照規(guī)定的程序和形式向村鎮(zhèn)銀行董事會、監(jiān)事會和主發(fā)起人董事會通報被評級村鎮(zhèn)銀行的綜合評級結果以及存在的主要風險和問題，不得向村鎮(zhèn)銀行和主發(fā)起人披露各單項要素的評級結果和具體評分情況。此外，監(jiān)管機構也不可以將監(jiān)管評級結果向公眾披露，以防止評級結果可能被外界曲解而引發(fā)市場的負面評價，對村鎮(zhèn)銀行造成不利影響。村鎮(zhèn)銀行董事會、監(jiān)事會和主發(fā)起人董事會也應當對監(jiān)管評級結果嚴格保密，不得向董事會、監(jiān)事會以外的任何人員披露，更不可以出于商業(yè)目的或其他考慮向新聞媒體或社會公眾披露。第六章 附則一、本指引涉及的定量指標從銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)中按照規(guī)定口徑獲取。二、附件是本指引的組成部分，規(guī)定了監(jiān)管評級定量指標與定性因素的評價標準。三、監(jiān)管機構可以依據(jù)本指引對設立時間在二年 以內的村鎮(zhèn)銀行進行試評級，但是評級結果不作為采取監(jiān)管行動的依據(jù)，且不與其他村鎮(zhèn)銀行的評級結果作比較。四、本指引由銀監(jiān)會負責解釋。五、本指引自印發(fā)之日起施行。附件：村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管評級定量和定性評價標準 附表：村鎮(zhèn)銀行年度監(jiān)管評級要素評價結果統(tǒng)計表第二篇：中國銀監(jiān)會關于印發(fā)銀行并表監(jiān)管的通知中國銀監(jiān)會關于印發(fā)《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2008〕5號機關各部門，各監(jiān)事會辦公室、各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、財務公司、金融租賃公司：現(xiàn)將《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將本通知轉發(fā)至轄內各銀行業(yè)金融機構。二○○八年二月四日銀行并表監(jiān)管指引（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范和加強對銀行及其附屬機構的并表監(jiān)管，防范金融風險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，并參照《企業(yè)會計準則》制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行及其附屬機構（以下統(tǒng)稱銀行集團）。附屬機構是指由銀行控制的境內外子銀行、非銀行金融機構、非金融機構，以及按本指引應當納入并表范圍的其他機構。第三條 本指引所稱并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎上，對銀行集團的資本、財務以及風險進行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、計量、監(jiān)控和評估銀行集團的總體風險狀況。第四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構按照本指引對銀行集團進行并表監(jiān)管。第五條 商業(yè)銀行的控股股東應當滿足銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的審慎監(jiān)管需要和相關要求,并依據(jù)相關法律法規(guī)，定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構提供重要信息。第六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構通過與境內證券、保險等其他監(jiān)管機構建立的監(jiān)管協(xié)調機制，協(xié)調監(jiān)管政策和措施，實現(xiàn)監(jiān)管信息共享，最大程度減少監(jiān)管重復和監(jiān)管真空。第七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構通過與境外相關監(jiān)管機構加強協(xié)調合作及信息共享，確保銀行集團的境外機構得到充分的監(jiān)管。第二章 并表監(jiān)管范圍第八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當遵循“實質重于形式” 的原則，以控制為基礎，兼顧風險相關性，確定并表監(jiān)管范圍。第九條 根據(jù)母銀行是否控制被投資機構，下列被投資機構應當納入并表監(jiān)管的范圍：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機構50%以上表決權的被投資機構。（二）商業(yè)銀行擁有被投資機構50%以下的表決權，但與被投資機構之間有下列情況之一的，應當將其納入并表范圍：，持有該機構50%以上的表決權；，有權決定該機構的財務和經(jīng)營政策；；。（三）在確定能否控制被投資機構時，應當考慮母銀行和子公司持有的被投資機構的當期可轉換公司債券、當期可執(zhí)行的認股權證等潛在表決權因素，確定是否符合上述并表標準。對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權，應當計入母銀行對被投資機構的表決權。（四）其他有證據(jù)表明母銀行實際控制被投資機構的情況?？刂?，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。第十條 當被投資機構不為母銀行所控制，但根據(jù)風險相關性，被投資機構對銀行集團整體風險的影響程度，符合下列情況的被投資機構仍應當納入并表監(jiān)管的范圍：（一）具有業(yè)務同質性的被投資機構，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類被投資機構的總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響。（二）被投資機構所產(chǎn)生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。第十一條 被投資機構屬母銀行短期持有且對銀行集團沒有重大風險影響的，包括準備在一個會計之內出售的、權益性資本在50%以上的被投資機構可以不列入并表監(jiān)管的范圍。第十二條 銀行集團應當向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構報告并表范圍及并表管理情況。第十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構有權根據(jù)母銀行股權結構變動、風險類別及風險狀況確定和調整并表監(jiān)管范圍并提出監(jiān)管要求。第三章 并表監(jiān)管要素 第一節(jié) 資本充足率并表監(jiān)管第十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當要求銀行集團在并表基礎上符合《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及其他相關規(guī)定的要求。這些要求包括并表范圍、資本充足率計算、監(jiān)督檢查要求和信息披露規(guī)定等內容。第十五條 資本充足率并表監(jiān)管中對集團內部資本投資以及集團對外資本投資應當采取適當?shù)奶幚矸椒?。這些處理方法包括：并表軋差處理、資本扣減處理、風險加權處理和比例并表處理等,具體要求按照資本充足率有關監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。第十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當了解銀行集團內部母銀行與附屬機構以及附屬機構之間是否存在交叉持股以及相互持有次級債等合格資本工具的情況，并確認這些情況在計算銀行集團資本充足率時已得到正確處理。第十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當了解銀行集團內部，特別是母銀行是否通過發(fā)債等方式籌集資金用于對附屬機構的投資，并對這種情況可能為銀行集團穩(wěn)健性帶來的負面影響予以充分關注。第十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當要求母銀行及附屬機構對銀行集團以外的資本投資在計算銀行集團資本充足率時予以扣減，或采取其他審慎的方法進行處理。第十九條 當銀行集團將合并報表產(chǎn)生的少數(shù)股東權益