對(duì)攤余成本的通俗理解和實(shí)際利率法的應(yīng)用總結(jié)-文庫吧
2024-09-29 02:03 本頁面
【正文】 面，利息確認(rèn)投資收益或是利息的支出。 一個(gè)萬能的公式解決所有跟實(shí)際利率有關(guān)的內(nèi)容：攤余成本=實(shí)際支出+（實(shí)際應(yīng)收利息現(xiàn)金流入） 實(shí)際利率法講白了就是把當(dāng)時(shí)在貸方的那個(gè)持有至到期投資—利息調(diào)整那個(gè)二級(jí)科目，一步步調(diào)整到借方，最后歸0，當(dāng)然如果一開始在借方，就調(diào)到貸方，那你每一期應(yīng)該調(diào)整多少呢，這個(gè)就需要計(jì)算，根據(jù)實(shí)際利率（投資收益）跟票面利率（應(yīng)收利息）來計(jì)算，這個(gè)算出來的差額就是你這一期調(diào)整理的數(shù)額。所以呢，其實(shí)攤余成本就好象是利滾利，好比是假如我們這個(gè)錢不是買對(duì)方的債券，而是用來投資其它的東西，我們一開始的10000，實(shí)際利率10%算到一年后我們有多少錢呢，然后對(duì)方支付給我們的利息就好比是我們?cè)谶@一年中，收回的錢，所以最后，攤余成本又得把這部分扣除，算出來的就是真正的年末的本金和。 如果你借錢，攤余成本就是你目前還要還多少錢給人家。如果你投資，攤余成本就是人家目前還欠你多少錢沒還。 債券折價(jià)，每年付的息不夠還實(shí)際產(chǎn)生的利息，利息未還清的部分追加本金，下年計(jì)息基礎(chǔ)增加；債券溢價(jià)，每年付的錢大于按照市場(chǎng)利率實(shí)際產(chǎn)生的利息，相當(dāng)于將利息都還了，多余的部分還了本金，下一年的計(jì)息基礎(chǔ)也減少。攤余成本=應(yīng)付本金余額=帳面價(jià)值=實(shí)際支出+實(shí)際（應(yīng)收）利息現(xiàn)金收入期初本金+期初本金*折現(xiàn)率（即當(dāng)年利息費(fèi)）當(dāng)年還款額=下年初本金 =期初本金當(dāng)年還本額 =長(zhǎng)期應(yīng)付款余額期初未確認(rèn)融資費(fèi)用余額 ： 扣除已償還的本金；加上累計(jì)的折價(jià)攤銷（利息調(diào)整攤銷）或減去累計(jì)的溢價(jià)攤銷（利息調(diào)整攤銷），即向票面方向加或減；扣除已發(fā)生的減值損失（僅適用于金融資產(chǎn)）。利息調(diào)整攤銷額是投資收益與票面利息的差額，大的減小的。利息調(diào)整的攤銷額在分期付息時(shí)一定是遞增的，無論是折價(jià)還是溢價(jià)。 實(shí)際利率法應(yīng)用總結(jié) （2012041
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