工會(huì)內(nèi)部控制初探-文庫(kù)吧
2025-09-06 02:02 本頁(yè)面
【正文】 施。企業(yè)事后無(wú)檢查與獎(jiǎng)懲的作法，無(wú)疑將內(nèi)控體制執(zhí)行的自覺(jué)性極大地削弱。內(nèi)部控制 （三）不相容崗位職權(quán)混淆讓業(yè)務(wù)處理缺乏應(yīng)有的制約當(dāng)下，相當(dāng)一部分工會(huì)存有兼職多、定員少的問(wèn)題，普遍一人需身兼數(shù)職，由始至終一項(xiàng)工作僅僅為一人經(jīng)辦，內(nèi)控體制所要求的詳盡分工、彼此牽制的問(wèn)題無(wú)法實(shí)現(xiàn)。比如，一人同時(shí)身兼出納與會(huì)計(jì)兩職，會(huì)計(jì)處理由記賬、審核至收付款，物資由采購(gòu)、發(fā)放、管理至報(bào)賬完全由一人經(jīng)辦，如此牽制缺失的業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo) 致舞弊腐敗的生成，加大了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。 （四）人員素養(yǎng)缺失，導(dǎo)致體制執(zhí)行力不足工會(huì)干部肩負(fù)著維護(hù)職工合法權(quán)益免受侵害的重任，不管財(cái)務(wù)人員或是一般工作者，皆需具備一定的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)及較高的政治素養(yǎng)?？墒钱?dāng)下一些企業(yè)工會(huì)的組織成員，相當(dāng)一部分是由于級(jí)別與年齡等問(wèn)題由別的部門(mén)轉(zhuǎn)入工會(huì)，有的工作人員及負(fù)責(zé)人對(duì)工會(huì)的業(yè)務(wù)缺乏了解，專業(yè)性不足，工會(huì)的會(huì)計(jì)出納由一人兼任，導(dǎo)致內(nèi)控體制無(wú)法發(fā)揮實(shí)效。 （五）完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系尚未建立起來(lái)對(duì)于內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。但我 們也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到該規(guī)范只是一個(gè)指導(dǎo)性規(guī)范，并沒(méi)有具體的操作細(xì)節(jié)，各單位還必須結(jié)合本單位的實(shí)際情況制定出適合本單位需要的 第 3 頁(yè) 共 6 頁(yè) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具體規(guī)范。而現(xiàn)實(shí)情況并不樂(lè)觀，多數(shù)單位尚未建立起真正意義上的內(nèi)控制度，即使有也大多流于形式，未能起到應(yīng)有的規(guī)范會(huì)計(jì)行為的作用。 創(chuàng)設(shè)健全的工會(huì)內(nèi)部控制體系的措施
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