企業(yè)年金基金的基礎(chǔ)知識-文庫吧
2025-02-23 16:18 本頁面
【正文】 管理基金的年金理事會或法人受托機構(gòu)，是編制 年金基金財務(wù)報表 法定責(zé)任人 .受受托人委托，管理基金賬戶專業(yè)機構(gòu)，建立 基金企業(yè)賬戶和個人賬戶 ，記錄繳費、投資收益，計算年金待遇，提供賬戶查詢和報告 5/7/2023 8 ? .受受托人委托，保管年金基金財產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機構(gòu) ，負責(zé) 基金會計核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值，定期向受托人提供財務(wù)報表 .受受托人委托， 對基金進行投資 ，與托管人核對會計處理和估值結(jié)果 .精算、法律、會計、評估 等機構(gòu) 5/7/2023 9 二 .企業(yè)年金基金會計主要特點 (一 )企業(yè)年金基金是獨立的會計主體 企業(yè)年金基金作為一種信托財產(chǎn)，必須存入企業(yè)年金專戶，獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)，并作為 獨立的會計主體 進行確認、計量和列報。 5/7/2023 10 (二 )企業(yè)年金基金會計要素 : 基金資產(chǎn)、基金負債、基金收入、基金費用和凈資產(chǎn) (三 )企業(yè)年金基金 按日或至少按周 進行估值 ,計算估值日投資運營收益 /基金凈值和凈值增長率 (四 )企業(yè)年金基金受托人 /托管人 /投資管理人均應(yīng)按各自職責(zé)設(shè)置會計賬簿 ,進行會計核算 (五 )企業(yè)按年金計劃的繳費屬于職工薪酬的范圍 ,適用《企業(yè)會計準則 — 職工薪酬》 5/7/2023 11 三 .企業(yè)年金基金資產(chǎn) (一 ).企業(yè)年金基金資產(chǎn)來源 ： 企業(yè)繳費每年不超過上年度工 資總額的 1/12 ： 企業(yè)和職工個人繳費合計 一般不超過上年度工資總額的 1/6 ： 投資運營收益并入企業(yè)年金基金 5/7/2023 12 (二 )企業(yè)年金基金資產(chǎn)構(gòu)成 (1)貨幣資金 。 (2)應(yīng)收證券
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