審計(jì)項(xiàng)目管理及內(nèi)部控制管理知識(shí)分析課件-文庫(kù)吧
2025-02-22 22:35 本頁(yè)面
【正文】 關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)而針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)采取有針對(duì)性的控制活動(dòng) 。 范圍： 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn) 方法： 定性與定量相結(jié)合 策略： 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、 風(fēng)險(xiǎn)承受 （三）控制活動(dòng) 不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 預(yù)算控制 運(yùn)營(yíng)分析控制 績(jī)效考評(píng)控制 1．不相容職務(wù)分離控制 主要包括以下分離： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行應(yīng)與會(huì)計(jì)記錄及審查稽核 資產(chǎn)的保管應(yīng)與會(huì)計(jì)記錄及財(cái)產(chǎn)清查分離 2． 授權(quán)審批控制 ? 常規(guī)授權(quán) ? 特別授權(quán) ? 對(duì)于 重大的 業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行 集體 決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策 3．會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ? 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 ? 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 ? 依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員 （ 1）取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書； （ 2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格； （ 3）大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。 4．財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 企業(yè)應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度 采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施 嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn) 5． 預(yù)算控制 實(shí)施全面預(yù)算管理制度 明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限 規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序 6．運(yùn)營(yíng)分析控制 綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息 通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法 7．績(jī)效考評(píng)控制 科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系 對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià) 將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù) （四）信息與溝通 內(nèi)部信息：通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道 外部信息：通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度 （ 五 ） 內(nèi)部監(jiān)督 ? 日常監(jiān)督 ? 專項(xiàng)監(jiān)督 ? 定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 四 、 內(nèi)部控制與現(xiàn)代審計(jì)的關(guān)系 良好的內(nèi)部控制制度成為現(xiàn)代抽樣審計(jì)的基礎(chǔ) 內(nèi)部控制的建立健全是管理審計(jì)的重要內(nèi)容之一 一 、 調(diào)查了解內(nèi)部控制 （ 一 ） 實(shí)施的審計(jì)程序 詢問 客戶有關(guān)人員并
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
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