行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)-文庫吧
2025-02-19 12:57 本頁面
【正文】 產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資產(chǎn)結(jié)合，突出重點項目。 資產(chǎn)清查重點事項操作方法216。單位財產(chǎn)清查重點216。 固定資產(chǎn) 216。 應(yīng)收款項216。 主要負(fù)債216。 對外投資資產(chǎn)清查重點事項操作方法n 固定資產(chǎn)清查n 總體要求：n 責(zé)任分工：各單位資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門配合。n 方法和程序：n 財務(wù)部門填寫各 “ 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ” ，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與賬表核對一致。 各單位資產(chǎn)使用部門采取以賬對物，以物對賬方法，全面盤點固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)盤點表，與固定資產(chǎn)清查明細(xì)表進(jìn)行核對。資產(chǎn)清查重點事項操作方法固定資產(chǎn)清查查明各項資產(chǎn)盤盈盤虧及毀損報廢的原因，提供技術(shù)鑒定資料及文字說明。在此基礎(chǔ)上完成基準(zhǔn)日 “ 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ”的編制。n 盤點過程中應(yīng)注意以下事項：n 1） 見物就點，不重不漏； 2） 確定固定資產(chǎn)的狀態(tài)； 3） 相關(guān)部門配合財務(wù)部門檢查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營證等權(quán)屬證明文件，明確固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查重點事項操作方法固定資產(chǎn)清查 的產(chǎn)權(quán)歸屬，對于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報； 4） 對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于本單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的本單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場清點，無法進(jìn)行現(xiàn)場清點的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認(rèn)； 5） 盤點表的信息應(yīng)滿足填制固定資產(chǎn)明細(xì)表的要求； 6） 盤點表信息需倒軋至基準(zhǔn)日。資產(chǎn)清查重點事項操作方法n 應(yīng)收款項清查要點： 行政單位涉及科目：暫付款 事業(yè)單位涉及科目：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款n 責(zé)任分工：由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)暫付款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。n 清查要點： 劃分應(yīng)收款項相關(guān)余額的賬齡構(gòu)成（分為 3年以內(nèi)及 3年以上） ，檢查應(yīng)收款項相關(guān)賬齡劃分結(jié)果是否正確； 資產(chǎn)清查重點事項操作方法n 應(yīng)收款項的清查： 應(yīng)收相關(guān)外部單位款項應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對賬，并關(guān)注回函不符的情況； 查明應(yīng)收款項相關(guān)各明細(xì)項目的掛賬原因，核實應(yīng)收款項的可回收性，有無債務(wù)人破產(chǎn)或死亡的、破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的、以及債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)等情況，并在清查明細(xì)表中說明。 資產(chǎn)清查重點事項操作方法n 主要負(fù)債清查： 相關(guān)負(fù)債項應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。查明相關(guān)負(fù)債各明細(xì)項目的掛賬原因。借入款項要與借款合同、協(xié)議等核對。暫存款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款及應(yīng)交稅金清查出問題應(yīng)按會計差錯調(diào)整處理。資產(chǎn)清查重點事項操作方法n 對外投資的清查n 清查內(nèi)容：單位債券投資及其他投資。n 責(zé)任分工：財務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合。n 清查工作的方法和程序：，并與賬表核對是否相符。，必要時進(jìn)行函證。，并編制盤點表，確定其所有權(quán)權(quán)屬。資產(chǎn)清查重點事項操作方法四、資產(chǎn)清查結(jié)果報告n 數(shù)據(jù)報表n 資產(chǎn)清查工作報告n 損益證據(jù)n 專項審計報告n
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