某某行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實規(guī)定-文庫吧
2025-04-01 04:02 本頁面
【正文】 ）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告；（八）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等；（九）法律規(guī)定的其他證據(jù)。第三條第一款所指的特定事項的行政事業(yè)單位內(nèi)部證據(jù)，是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查過程中，對涉及財產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒證意見書等。主要包括：（一）會計核算有關(guān)資料和原始憑證；（二）資產(chǎn)盤點表；（三）相關(guān)經(jīng)濟行為的符合法律法規(guī)的業(yè)務(wù)合同及協(xié)議；（四）行政事業(yè)單位內(nèi)部或行業(yè)內(nèi)專家組成的技術(shù)鑒定小組或?qū)I(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料；（五）行政事業(yè)單位的內(nèi)部核批文件及相關(guān)情況說明。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，對提供的上述證據(jù)進(jìn)行逐級審核，嚴(yán)格把關(guān)。第六條 行政事業(yè)單位對于清查出的收支反映不實、虛列支出等情況，應(yīng)在資金核實中如實申報；對未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將財政性資金或其他公款私存私放的問題，必須按資金來源、存放方式、資金數(shù)額和保管人員如實向區(qū)資產(chǎn)清查辦公室匯報。第七條 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查、資金核實工作完成后，應(yīng)按照規(guī)定要求，向本級主管部門和資產(chǎn)清查辦公室提交以下申報材料：（一）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告。主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日、工作范圍、工作內(nèi)容、工作結(jié)果和基準(zhǔn)日的資產(chǎn)財務(wù)狀況，以及相關(guān)意見。（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表。包括：行政（事業(yè)）單位資產(chǎn)負(fù)債表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)明細(xì)匯總表、資金核實申報表等。（三）行政事業(yè)單位申報處理的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬的有關(guān)意見專項說明。行政事業(yè)單位應(yīng)對申報處理的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬情況做出專項說明，編報各類資產(chǎn)損失情況明細(xì)表，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式以及有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料齊全情況，并分類匯編成冊。（四）行政事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬備查材料。主要包括資產(chǎn)清查原始憑證材料和具有法律效力的證明材料（可以用復(fù)印件）兩大類。作為行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作備查和存檔資料，應(yīng)將上述材料分類匯編成冊，并列出目錄，以便工作隨時備查。（五）資產(chǎn)清查辦公室認(rèn)為需要提供的其他材料。第二章 資產(chǎn)盤盈認(rèn)定第八條 資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前在賬面資產(chǎn)中沒有進(jìn)行記載的，但在本單位實際占有的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中清查出的各項資產(chǎn)盤盈，其核實與認(rèn)定應(yīng)依據(jù)有關(guān)會計科目，按照貨幣資金盤盈、材料盤盈、產(chǎn)成品盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等分類分項進(jìn)行。第九條 行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查中的盤盈資產(chǎn)先自行登記。已登記的資產(chǎn)如果是外單位寄存或經(jīng)營租入等，其所有權(quán)歸屬其他單位的，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時組織人員，對其逐項進(jìn)行清理和核對，按規(guī)定的工作程序和工作要求核實和認(rèn)定該類資產(chǎn)的項目及金額，逐項作出專項說明。凡情況屬實、證明材料合法的，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)后應(yīng)從登記中調(diào)出。第十條 貨幣資金的盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的現(xiàn)金和各類金融機構(gòu)存款。認(rèn)定為貨幣資金盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：（一）現(xiàn)金保管員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；（二）現(xiàn)金保管員對于現(xiàn)金盤盈的說明。行政事業(yè)單位對清查出的本單位與金融機構(gòu)賬面金額不符的款項，應(yīng)依據(jù)財產(chǎn)清查基準(zhǔn)日當(dāng)日的銀行對賬單及相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐筆查證和說明賬面金額不符的形成原因，核實情況并分清責(zé)任。第十一條 行政單位庫存材料的盤盈是指行政單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的庫存材料；事業(yè)單位存貨的盤盈是指事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的存貨。庫存材料（存貨）的盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：（一）庫存材料（存貨）盤點表；（二）其他應(yīng)當(dāng)提供的材料包括：庫存材料（存貨）保管員對于盤盈的情況說明、盤盈存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)，相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）等。第十二條 對外投資（有價證券）盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前，單位賬面沒有記載的對外投資（有價證券）。對外投資的盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：（一）對外投資的原始合同或協(xié)議；（二）當(dāng)事人的證明材料；（三）盤盈對外投資的價值確定依據(jù)。有價證券的盤盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷：（一）有價證券盤點表；（二）證券保管員對于盤盈情況說明材料；（三）盤盈有價證券的價值確定依據(jù)。第
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