中移動預(yù)算管理咨詢報告-文庫吧
2025-02-12 15:29 本頁面
【正文】 F控制現(xiàn)金流量，確保收入項目資金的 及時回籠及各項費用支出受控，降低 整體資金使用成本和財務(wù)費用F月度滾動資金流量預(yù)算和月度、周資 金收支計劃，對資金收支進行動態(tài)控制F通過賬戶高度集中，降低資金沉淀和 資金機會成本F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)㈥P(guān)于預(yù)算組織集團公司預(yù)算管理工作組預(yù)算管理委員會F預(yù)算決策層F集團公司總經(jīng)理任主任，成員由集團公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理組成F主要負責(zé)審批、簽發(fā)預(yù)算管理制度， 審批年度預(yù)算；實施年度預(yù)算考評； 重大例外事項進行調(diào)整和審批；預(yù)算 仲裁等工作F由集團公司財務(wù)部牽頭，集團公司各職能部門組成F主要負責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)㈥P(guān)于預(yù)算組織子公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理委員會F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)F子公司總經(jīng)理任主任，成員由子公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理組成F主要負責(zé)審批年度預(yù)算；實施年度預(yù)算考評；重大例外事項向集團公司申請進行調(diào)整和審批；一般例外事項進行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作F由子公司財務(wù)部牽頭并由各職能部門組成F主要負責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、信息反饋、預(yù)算調(diào) 整與考核等工作中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)?、關(guān)于預(yù)算組織集團公司預(yù)算管理工作組集團公司預(yù)算管理委員會 F子公司預(yù)算管理委員會在集團公司預(yù)算管理委員會指導(dǎo)下，采用同一預(yù)算導(dǎo)向、同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算，接受集團公司的檢查和考核F集團公司預(yù)算管理工作組子公司預(yù)算管理工作小組進行指導(dǎo)和審核F對子公司預(yù)算執(zhí)行進行跟蹤、檢查和信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進行考核F集團公司職能部門對子公司對口職能部門的預(yù)算編制進行指導(dǎo)和審核F子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上一級職能部門進行信息反饋 子公司預(yù)算管理委員會子公司預(yù)算管理工作組指導(dǎo)檢查考核指導(dǎo)檢查考核中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)㈥P(guān)于預(yù)算組織分公司F由分公司財務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理負責(zé)本單位的預(yù)算管理工作F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位職能部門和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作，并向子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進行預(yù)算調(diào)整審批申請不設(shè)專門預(yù)算管理機構(gòu)中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢F中國移動預(yù)算管理體系需要將上級預(yù)算目標(biāo)向下一級預(yù)算單位進行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算，體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則預(yù)算目標(biāo)分解集團公司預(yù)算目標(biāo)定位F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標(biāo)桿 F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達子公司與集團公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接集團公司預(yù)算目標(biāo)的確認 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預(yù)期確定的凈利潤指標(biāo)預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標(biāo)）集團公司管理費用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定的凈利潤指標(biāo)預(yù)算凈利潤目標(biāo) =集團公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1+集團公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團公司確認的預(yù)算凈利潤指標(biāo)中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達利潤目標(biāo) =集團公司確認的預(yù)算凈利潤目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解的凈利潤目標(biāo)集團公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤目標(biāo) =集團公司目標(biāo)利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務(wù)資源加以量化子公司非財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo)集團公司目標(biāo)利潤在子公司分解中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定
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