【正文】 – 二、經(jīng)常項目外匯賬戶變更： ? 經(jīng)常項目外匯賬戶變更不需要外匯局核準(zhǔn)，區(qū)內(nèi)企業(yè)可直接到銀行辦理，開戶銀行憑賬戶系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)為企業(yè)辦理經(jīng)常項目外匯賬戶變更手續(xù)。 17 ?外匯賬戶的關(guān)閉和撤銷： – （ 1）資本項目外匯賬戶關(guān)閉和撤銷： ? 一、區(qū)內(nèi)機構(gòu)如需關(guān)閉資本項目外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)憑以下材料到外匯局辦理： – 書面申請； – 《登記證》； – 原開戶核準(zhǔn)件； – 對賬單。 ? 二、外匯局審核同意后，發(fā)給企業(yè)核準(zhǔn)件； ? 三、企業(yè)憑外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理關(guān)閉賬戶手續(xù)； ? 四、開戶銀行為企業(yè)關(guān)閉外匯賬戶后，應(yīng)當(dāng)在《登記證》上注明，并加蓋公章； 18 ? 五、企業(yè)關(guān)閉外匯賬戶后，又開新賬戶的，其外匯賬戶余額可轉(zhuǎn)入新賬戶；終止經(jīng)營的，其外匯賬戶中屬于外方投資者的，可匯出境外，屬于中方投資者的，應(yīng)當(dāng)調(diào)出區(qū)外，按照有關(guān)規(guī)定辦理。 – （ 2）經(jīng)常項目外匯賬戶關(guān)閉和撤銷： ? 區(qū)內(nèi)機構(gòu)關(guān)閉和撤銷經(jīng)常項目外匯賬戶的，直接在銀行辦理。開戶銀行為企業(yè)關(guān)閉外匯賬戶后，應(yīng)當(dāng)在《登記證》上注明，并加蓋公章； 19 ?異地開戶： – （ 1）資本項目外匯賬戶只能在當(dāng)?shù)劂y行開立，不得在異地開立。 – （ 2）區(qū)內(nèi)企業(yè)原則上不得在異地開立經(jīng)常項目外匯賬戶。確有需要的，報外匯局核準(zhǔn)。 – （ 3）異地開戶銀行為企業(yè)開立外匯賬戶后，應(yīng)當(dāng)在《登記證》上注明； 20 ?境外開戶： – 區(qū)內(nèi)企業(yè)在境外開立外匯賬戶須經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R局批準(zhǔn)。 21 ?外匯賬戶注意事項： – （ 1）區(qū)內(nèi)企業(yè)原則上在當(dāng)?shù)亻_發(fā)區(qū)內(nèi)銀行開立外匯賬戶； – （ 2）區(qū)內(nèi)機構(gòu)外匯賬戶統(tǒng)一納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)。其經(jīng)常項目外匯收支，如結(jié)匯、售匯均應(yīng)通過外匯賬戶進(jìn)行； – （ 3）區(qū)內(nèi)企業(yè)資本項目、經(jīng)常項目外匯賬戶參照區(qū)外相關(guān)外匯管理規(guī)定執(zhí)行； – （ 4）區(qū)內(nèi)機構(gòu)不得出借外匯賬戶、不得利用外匯賬戶代其他企業(yè)和個人收付、保存外匯。 22 – （ 5）按規(guī)定，銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分區(qū)內(nèi)企業(yè)與區(qū)外企業(yè)外匯賬戶。 – （ 6）同一企業(yè)在不同開戶金融機構(gòu)開立的相同性質(zhì)外匯賬戶之間可以相互劃轉(zhuǎn)外匯資金。 – （ 7）銀行應(yīng)按照規(guī)定的收支范圍、使用期限，監(jiān)督區(qū)內(nèi)機構(gòu)使用外匯賬戶。 23 第三章 外匯收支與結(jié)售匯管理 ?外匯收入管理； ?外匯支出管理； ?結(jié)、售匯管理。 24 一、外匯收入管理 ?外匯收入規(guī)定； ?外債管理規(guī)定； ?對外擔(dān)保管理規(guī)定； ?國際收支申報； 25 ?外匯收入規(guī)定： – （ 1）原理原則：過去的外匯管理政策是“重流出管理，輕流入管理”，現(xiàn)在是“流入、流出管理兼顧”。 – （ 2）外匯收入管理具體規(guī)定： ? 區(qū)內(nèi)企業(yè)的所有外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或存放境外； 26 ? 區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目外匯收入，銀行按不同情況辦理： – 區(qū)內(nèi)企業(yè)保稅貨物項下出口收匯，不需要聯(lián)網(wǎng)核查 ,銀行直接入?yún)^(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶； – 區(qū)內(nèi)企業(yè)非保稅貨物項下出口收匯，銀行須先入企業(yè)待核查賬戶，按相關(guān)規(guī)定對企業(yè)出口收匯進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查。 – 區(qū)內(nèi)企業(yè)預(yù)收貨款，銀行須先入企業(yè)待核查賬戶，按相關(guān)規(guī)定對企業(yè)預(yù)收貨款進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查。 ? 企業(yè)資本項目外匯收入，銀行憑外匯局核發(fā)的開戶核準(zhǔn)件入企業(yè)外匯賬戶。 27 ?外債管理規(guī)定： – （ 1）區(qū)內(nèi)外資企業(yè)借用外債，應(yīng)到外匯局辦理登記手續(xù)。 ? 外債包括： – 向境外銀行和其他金融機構(gòu)借款； – 向境外企業(yè)、其他機構(gòu)和自然人借款； – 境外發(fā)行中長期債券（含可轉(zhuǎn)換債券）和短期債券（含商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等）； – 買方信貸、延期付款和其它形式的貿(mào)易融資； – 國際融資租賃； – 非居民外幣存款； – 補償貿(mào)易中用現(xiàn)匯償還的債務(wù)； – 其它種類國際商業(yè)貸款。 28 – （ 2）區(qū)內(nèi)外資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項目總投資和注冊資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總投資。 – （ 3）企業(yè)在外債合同簽約后 15日內(nèi)，持下列資料到外匯局辦理登記手續(xù)： ? 申請書； ? 外債合同； ? 《登記證》； ? 境內(nèi)注冊會計師事務(wù)所出具的驗資報告； 29 – （ 4）企業(yè)須注冊資金到位后才能借用外債。 – （ 5）外匯局審核上述資料后，對符合規(guī)定的，核發(fā)外債登記證。 – （ 6）國家對外債資金的流入流出實行專戶管理。企業(yè)開立外債專戶和還債專戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，開戶銀行憑外匯局核發(fā)的核準(zhǔn)件辦理開戶手續(xù)。并在《登記證》上注明； – （ 7）外債資金收入，企業(yè)須持《外債登記證》、銀行資金收入憑證到外匯局辦理變動反饋登記。銀行憑外匯局《外債登記證》入外債賬戶。 30 – （ 8）企業(yè)外債資金經(jīng)常項目下的支付直接在銀行辦理；資本項目下的每筆債務(wù)變動，如分期進(jìn)賬的資金、還利息、還本等，企業(yè)須到外匯局辦理外債變動反饋，銀行憑外匯局核準(zhǔn)件辦理； 31 – (9)預(yù)收、預(yù)付、延收、延付登記： ? 區(qū)內(nèi)企業(yè)預(yù)收、預(yù)付、延收、延付貨款納入貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)。企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的，應(yīng)在網(wǎng)上辦理逐筆登記和注銷手續(xù)。銀行根據(jù)外匯局確認(rèn)的企業(yè)可辦理額度，為企業(yè)辦理付匯、結(jié)匯手續(xù)。 ? 區(qū)內(nèi)企業(yè)與境外企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債和對外債權(quán)，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)辦理貿(mào)易信貸登記手續(xù)。 ? 區(qū)內(nèi)企業(yè)與區(qū)外企業(yè)發(fā)生的貿(mào)易信貸行為，除區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)企業(yè)收取的預(yù)收貨款，區(qū)外企業(yè)需辦理預(yù)收貨款登記手續(xù)外，區(qū)內(nèi)企業(yè)與區(qū)外企業(yè)均無需辦理貿(mào)易信貸登記手續(xù)。 32 ?對外擔(dān)保管理規(guī)定： – 區(qū)內(nèi)企業(yè)自擔(dān)保合同訂立之日起１ 5天內(nèi)持以下材料到外匯局辦理登記手續(xù)。 ? 申請書； ? 《登記證》； ? 擔(dān)保合同； ? 為自身債務(wù)擔(dān)保的，帶《外債登記證》； ? 為他人提供的，帶主債務(wù)合同。 – 外匯局審核上述資料后，對符合規(guī)定的，核發(fā)《對外擔(dān)保登記表》 33 ?國際收支申報 – （ 1）申報原則：區(qū)內(nèi)與境外間的所有經(jīng)濟往來，均要辦理國際收支統(tǒng)計申報手續(xù)。區(qū)內(nèi)與境內(nèi)的所有經(jīng)濟往來，不需辦理國際收支統(tǒng)計申報手續(xù)。 – （ 2）申報范圍：區(qū)內(nèi)中國居民與非居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易。 34 二、外匯支出管理 ?區(qū)內(nèi)企業(yè)外匯支付管理規(guī)定； ?區(qū)外企業(yè)外匯支付管理規(guī)定； ?其它事項