【正文】 建立投標(biāo)報價、核量預(yù)算、目標(biāo)責(zé)任成本、項目計劃成本聯(lián)動聯(lián)審制度和成本偏差分析制度，提升工程成本測算預(yù)控的科學(xué)性、適用性 ， 制定有針對性的項目成本管理辦法。 增強制度落實剛性約束。 各業(yè)務(wù)主管系統(tǒng)負(fù)責(zé)建立本系統(tǒng)違反集團制度的處罰標(biāo)準(zhǔn)，完善監(jiān)督檢查機制，強化通報獎懲機制。 （三） 強化 對經(jīng)營管理方案 及其他 管理 制度培訓(xùn) 和 宣貫。 強化對項目成本精細(xì)化管理方案的宣貫。 集團各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各二級企業(yè)要認(rèn)真學(xué)習(xí) 、 領(lǐng)會《工程項目成本精細(xì)化管理工作方案》的 重要精神和 實質(zhì) 內(nèi)容，要組織系統(tǒng)的宣貫和培訓(xùn)，將方案的各項工作部署和整改措施落實到各基層 一線 項目部，夯實成本控制的基礎(chǔ)管理，提升項目盈利能力。 強化業(yè)務(wù)系統(tǒng) 各項管理制度的 培訓(xùn)。 針對不同層級領(lǐng)導(dǎo)、不同工作崗位職責(zé)，按系統(tǒng) 繼續(xù) 開展 住總集團 《工程 項目管理手冊 》 和系統(tǒng)規(guī)章制度的宣貫培訓(xùn)。 加強制度執(zhí)行力宣傳。 充分利用集團內(nèi)部媒體加強制度宣傳，開展集團業(yè)務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)、二級企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)、項目經(jīng)理圍繞項目管理制度落實的專題講堂活動，倡導(dǎo)“讓 制度轉(zhuǎn)變?yōu)楣ぷ髁?xí)慣和工作標(biāo)準(zhǔn)”的制度執(zhí)行文化。 構(gòu)建 企業(yè) 長效培訓(xùn)機制。 盡快完成 住總集團 《責(zé)任工程師手冊》編制，建立責(zé)任工程師崗位的專業(yè)知識與專業(yè)技能體系，健全完善責(zé)任工程師上崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度， 將崗位聘任、繼續(xù)教育、績效考核相結(jié)合， 構(gòu)建培訓(xùn)的長效機制。 （四） 突出財務(wù)經(jīng)營成本管控。 在財務(wù)管理方面 ： （ 1）與經(jīng)營部門、人事部門聯(lián)動 ，將年度預(yù)算指標(biāo)層層 分解，將各 項成本指標(biāo)落實到各業(yè)務(wù)部門，納入年度經(jīng)營業(yè)績考核范疇。 （ 2）凡重大工程投標(biāo)前要進行標(biāo)書評審會，總會計師或財務(wù)部經(jīng)理必須參加，對投標(biāo)預(yù)算金額 、建設(shè)方資信度、成本費用預(yù)測與風(fēng)險評估、中標(biāo)后工程資金調(diào)配提出 明確意見。 （ 3）工程中標(biāo)合同簽 訂 后，財務(wù)系統(tǒng)參與合同交底，對工程項目經(jīng)濟指標(biāo)提出要求，對合同的經(jīng)濟性、可行性、 嚴(yán)密性和合法性進行評審，重大合同必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或總會計師評審。 （ 4）對項目部間接費用，下達不同的分類費用額度預(yù)算，成本費用開支接近各階段紅線時，成本責(zé)任工程師發(fā)出預(yù)警，提請公司總經(jīng)理、有關(guān)部門和項目經(jīng)理注意。 （ 5）規(guī)范票據(jù)管理，要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)票的真實性進行核查， 堅決 杜絕假發(fā)票帶來的風(fēng)險。合同須交財務(wù)系統(tǒng)備 案，資金支付須有合同支 持，杜絕無合同、無結(jié)算、超合同付款的現(xiàn)象。 （ 6） 規(guī)范、深化 項目定期 成本 分析報告制度，規(guī)范定性與定量相結(jié)合 的 評估方法，建立分析報告和會議 紀(jì)要財務(wù)存檔制度。 （ 7） 建立 墊資工程 財務(wù)審核簽認(rèn)制度； 強化資金回收 管理， 提高 建筑行業(yè)板塊中企業(yè)資金的使用效率。 在經(jīng)營成本管控方面 ： （ 1） 落實項目部計劃成本責(zé)任分解，強化約束與激勵機制 。 （ 2） 充分依托信息系統(tǒng)價格平臺 ， 完善 材料、設(shè)備、分包 采購價格監(jiān)督機制，建立二級企業(yè)財務(wù)與企業(yè)經(jīng)營價格偏差分析與糾正機制 ，提升集中采購規(guī)模效益 。 （ 3） 建立以材料、設(shè)備為導(dǎo)向的專業(yè)分 包機制，提升專業(yè)分包集中度 ，降低采購成本。 （ 4）嚴(yán)格勞務(wù)與專業(yè)分包評審，強化準(zhǔn)入和退出機制 ； 進一步明確甲指 分包經(jīng)營管理工作標(biāo)準(zhǔn) ； 結(jié)合增值稅改革，全面開展分包規(guī)范清理工作 ；完善分包過程管理制約與索賠機制。 （ 5）加強勞務(wù)分包成本管理，規(guī)范招標(biāo)中勞務(wù)成本科目組成，加強勞務(wù)分包分類價格指導(dǎo)、評審 工作 ，推進勞務(wù)多元化用工制度改革，保持勞務(wù)成本的穩(wěn)定性。 （ 6）構(gòu)建工程組織高周轉(zhuǎn)機制，強化 對業(yè)主的技術(shù)服務(wù) 、經(jīng)營 服務(wù) ，在材料 與 設(shè)備 選型、合約、定價、招標(biāo)、采購、裝修標(biāo)準(zhǔn) 、資金平衡等方面 加強協(xié)調(diào) ，提前入手，重視施工生產(chǎn)前 置條件的落實， 提升工期效率，降低運營成本。 （ 7） 建立企業(yè)半年項目 財務(wù) 經(jīng)營成本效益盤點制度，加強過程風(fēng)險管控； 強化工程項目內(nèi)外結(jié)算管理， 專 項 開展項目竣工考核審計與獎懲兌現(xiàn)的監(jiān)督檢查 。 （ 8） 建立項目經(jīng)營管理 成本效益 專題分析課題，全面評估集團20xx20xx 年 工程項目各階段成效與變化，為重點改進提供數(shù)據(jù)和方法支撐。 在信息化方面 ： （ 1） 夯實四算對比，增加結(jié)算對比功能研發(fā) 與應(yīng)用。 （ 2） 加強風(fēng)險模塊研發(fā)應(yīng)用 ，優(yōu)化風(fēng)險項目與設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，完善風(fēng)險預(yù)警處理機制。 （ 3） 加強價格平臺研發(fā)改進與應(yīng)用 ，為企業(yè)開展價格 管控提供方便快捷的數(shù)據(jù)資源服務(wù)。 （ 4），堅持項目信息化驗收制度， 堅持推動二級企業(yè)層面業(yè)務(wù)替代。 （五）轉(zhuǎn)變集團 項目管理工作監(jiān)督機制。 轉(zhuǎn)變集中監(jiān)督檢查方式 。 全面推進業(yè)務(wù)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化、常態(tài)化、專項化監(jiān)督檢查機制，將監(jiān)督檢查 按職能分工 、按業(yè)務(wù)重點難點、按管理提升需求 納入本系統(tǒng)日常工作，突出 重點 問題的專項檢查。 加強集中問題的研判解決。 變雙月集中檢查為 季度 集中問題研討，針對性分析和解決問題 ，研究落實有效的整改措施。 落實問題整改跟蹤機制 。 針對問題 ， 明確責(zé)任部門、責(zé)任單位 、解決時限， 強化所查問題的督辦 。 建立問題處置季度通報制度 。 各部門依據(jù)職責(zé)落實獎懲，強化制度執(zhí)行剛性 ，建立季度通報機制。 加強工程項目管理的對標(biāo)學(xué)習(xí)。 加強外部對標(biāo) 學(xué)習(xí)，堅持企業(yè) 內(nèi)部樣板樹立，強化學(xué)習(xí)觀摩交流 ，分享成功經(jīng)驗，持續(xù)完善制度。 三、 國資委監(jiān)事會 專項審計報告 具體 問題 的 整改分工及措施 （一）項目成本預(yù)算、分析、執(zhí)行方面 全面預(yù)算中項目預(yù)算管理發(fā)揮作用有限 集團負(fù)責(zé)部門： 財務(wù)部 、 市場營銷中心 二級企業(yè)責(zé)任部門： 財務(wù)部門、經(jīng)營部門 報告建議整改意見： （ 1）、規(guī)范預(yù)算編制工作 并留有記錄。 （ 2） 、強化施工預(yù)算編制，超預(yù)算或預(yù)算 外審批由具 有相關(guān) 權(quán)限部門或人員 完成。 （ 3） 、明確預(yù)算調(diào)整條件。 集團公司 整改意見： （ 1） 、二級企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)將工程預(yù)算作為基礎(chǔ)材料納入全面預(yù)算管理。 （ 2）、預(yù)算草案的形成要規(guī)范化，應(yīng)以文件形式正式提交決策機構(gòu)審議并留有記錄， 同時保留與預(yù)算報表相關(guān)的工程項目預(yù)算基礎(chǔ)資料。 （ 3） 、各二級企業(yè)應(yīng)建立完善的超預(yù)算及預(yù)算外審批制度，確定審批流程。 （ 4） 、建立全面的完整的預(yù)算審批程序。 （ 5） 、加強項目資金預(yù)算管理，防范資金風(fēng)險。各土建單位要成立預(yù)算委員會，項目要執(zhí)行月度資金計劃與審批制度，相關(guān)成本費用支出要由對口部門進 行定額管控，對不符合合同約定和實際工作量確認(rèn)所需的成本開支要從源頭 控制 。財務(wù)要參與標(biāo)書評審和合同交底， 對成本費用預(yù)測與風(fēng)險評估、中標(biāo)后工程資金調(diào)配提出要求，對合同中 的經(jīng)濟數(shù)據(jù)條款要提出財務(wù)意見，重大合同必須經(jīng)財務(wù)評審。 目標(biāo)責(zé)任成本預(yù)算缺少修正調(diào)整過程 集團負(fù)責(zé)部門： 市場營銷中心 二級企業(yè)責(zé)任部門： 經(jīng)營部門、財務(wù)部門、項目管理部門 報告建議整改意見： 施工前應(yīng)明確工程成本管理責(zé)任，根據(jù)情況及經(jīng)驗確認(rèn)項目責(zé)任成本及成本降低率指標(biāo)，再行目標(biāo)分解，并制定考核指標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé) 任書。項目部可通過二次分解將各崗所需 承擔(dān)責(zé)任落實到人，建立健全 管理體系。 集團公司 整改意見： （ 1） 、集團《工程項目管理手冊》第二章第5 節(jié)明確規(guī)定，工程投標(biāo)要確?？缮侠U收益率標(biāo)準(zhǔn)不低于 3%。集團目前并未在目標(biāo)責(zé)任成本的確定上進行自營或聯(lián)營項目區(qū)別，各二級 企業(yè)要依據(jù)上繳低限要求和工程實際，結(jié)合“三劃”建設(shè)，在考慮市場環(huán)境、現(xiàn)場施工條件以及質(zhì)量工期等要求后下達切合實際的目標(biāo)責(zé)任成本，同時項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)最新的核量預(yù)算，通過施工組織設(shè)計方案優(yōu)化、勞務(wù)及專業(yè)分包方案優(yōu)化、材料采購方案優(yōu)化、周轉(zhuǎn)料具機械 設(shè)備租賃方案優(yōu)化及項目部管理費用優(yōu)化等合理測算項目計 劃成本 。 二級公司 現(xiàn)行 管理要求與集團《 工程 項目管理手冊》相違背處，需要修訂制度。強化目標(biāo)責(zé)任成本和計劃成本編制的科學(xué)性、合理性、可操作性。 （ 2） 、規(guī)范目標(biāo)責(zé)任成本的測算、下達及調(diào)整 工作流程。工程中標(biāo)前要做嚴(yán)格的投標(biāo)成本測算，作為未來確定工程目標(biāo)責(zé)任基本的依據(jù)，工程中標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)按照項目管理手冊的要求對工程項 目進行經(jīng)營管理策劃，進一步落實項目的目標(biāo)責(zé)任成本及成本控制計劃。