小企業(yè)財務會計與銜接實施管理知識準則-文庫吧
2025-01-29 09:25 本頁面
【正文】 得稅法第三十三條所稱減計收入，是指企業(yè)以 《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按 90%計入收入總額。 ? 前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于 《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的標準。 ? 減免稅所得：稅法二十七條 ? 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（四）符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得；（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。 ? 其他方面 ? 債券投資：稅法不存在溢折價攤銷，按名義利率計算利息 ? 在建工程試運行收入：稅法計入應稅收入，會計核算時沖減在建工程成本 8 關注 《 小企業(yè)會計準則 》 與稅法差異 項目 法律依據(jù) 扣除標準 職工福利費 條例四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 工會經(jīng)費 條例四十一條 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2%的部分，準予扣除。 職工教育經(jīng)費 條例四十二條 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 %的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 業(yè)務招待費 條例四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè) )收入的 5‰ 。 廣告費和業(yè)務宣傳費 條例四十四條 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售 (營業(yè) )收入 15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 捐贈支出 條例五十三條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出 ， 不超過年度利潤總額12%的部分 ， 準予扣除 。 年度利潤總額 ， 是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤 。 9 關注 《 小企業(yè)會計準則 》 與稅法差異 項目 法律依據(jù) 扣除標準 利息支出 條例三十八 條 國稅總額公告2023年第 34號 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除： (一 )非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出； (二 )非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。 罰金罰款和被沒收財物損失 企業(yè)所得稅法第十條 罰金、罰款和被
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