試談商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧
2025-01-13 23:37 本頁面
【正文】 收到現(xiàn)金送款單，對(duì)開戶單位、現(xiàn)金收訖章、收款員、復(fù)核員簽章是否齊全進(jìn)行審查，確認(rèn)無誤后，以現(xiàn)金送款單代現(xiàn)金收入傳票登記存款單位分戶賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位 —— 本金 第二聯(lián)： 銀行收入傳票銀行現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程圖開始現(xiàn)金繳款單 A回單退回客戶憑證審核A貸記客戶分戶帳登記現(xiàn)金收入登記簿復(fù)核收款日終打印科目日結(jié)單日終對(duì)帳 結(jié)束 支取現(xiàn)金時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 支取現(xiàn)金，單位應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項(xiàng)的用途并加蓋預(yù)留在銀行的印鑒。銀行會(huì)計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真審查支票的內(nèi)容，核對(duì)印鑒，確定支票的真?zhèn)?，審核無誤后，以支票作為記帳憑證，登記單位存款分戶帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位 —— 本金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 記帳后的支票交出納部門，登記 “現(xiàn)金支出日記簿 ”，然后將現(xiàn)金交取款人。圖 61銀行現(xiàn)金支票存根 支票號(hào)碼附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金額： 用途： 單位主管 會(huì)計(jì) 銀行現(xiàn)金支票 支票號(hào)碼： 出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：本 收款人： 出票人帳號(hào)： 支 人民幣 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分票 （大寫） 付 款期 用途 限 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 十 我?guī)魞?nèi)支付天 出票人簽章 復(fù)核 記帳 銀行現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程圖開始 現(xiàn)金支票支票要素及印鑒 無誤嗎 ？是否大額提現(xiàn)？客戶明細(xì)帳 A支票退回客戶負(fù)責(zé)人審批金額足夠嗎？A支票退回客戶借記客戶分戶帳登記現(xiàn)金付出登記簿復(fù)核 付款 日終打印科目日結(jié)單日終對(duì)帳結(jié)束一、個(gè)人活期存款的核算 個(gè)人向銀行辦理活期儲(chǔ)蓄存款開戶時(shí)，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給出存折，預(yù)留密碼，憑存折和密碼存取款項(xiàng)。儲(chǔ)戶也可以預(yù)留印鑒，憑印鑒支取。 一、個(gè)人活期存款的核算 開戶與續(xù)存時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 儲(chǔ)戶第一次存款時(shí)，必須填寫活期儲(chǔ)蓄存款憑條，連同現(xiàn)金一并交給銀行，銀行經(jīng)審查有關(guān)證件后，點(diǎn)收現(xiàn)金， 登記開銷戶登記簿，編列帳號(hào)，填制活期儲(chǔ)蓄存折并開設(shè)分戶帳。 存折加蓋公章和經(jīng)辦人名章后交儲(chǔ)戶保存，存款憑條做現(xiàn)金收入傳票。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 存款人戶 —— 本金 續(xù)存時(shí)，由儲(chǔ)戶填寫存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，根據(jù)帳號(hào)抽出分戶帳和存折核對(duì)相符后，將續(xù)存額記入分戶帳和存折，并結(jié)出余額。會(huì)計(jì)分錄同開戶。取款與銷戶時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 儲(chǔ)戶取款時(shí)，經(jīng)辦員打印出取款憑條交儲(chǔ)戶簽字，連同存折交經(jīng)辦員。經(jīng)辦員核對(duì)賬、折及密碼無誤后，以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票記賬、登折。經(jīng)復(fù)核賬、折內(nèi)容無誤后，進(jìn)行現(xiàn)鈔配數(shù)，并在取款憑條上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”及名章后，將現(xiàn)金及存折交儲(chǔ)戶。 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 存款人戶 —— 本金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 儲(chǔ)戶銷戶時(shí)，應(yīng)根據(jù)最后存款余額填寫活期儲(chǔ)蓄取款憑條，并計(jì)算利息至清戶前一天。 同時(shí)，在取款憑條、存折、分戶帳上加蓋 “結(jié)清 ”戳記，存折作憑條附件，分戶帳另行保管，并銷記開銷戶登記簿。 銷戶時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 —— 本金 貸： 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 庫(kù)存現(xiàn)金 或： 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 —— 本金 利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 一、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 單位按規(guī)定提留暫時(shí)不用的資金等，均可辦理定期存款。單位定期存款起存金額 1萬元，多存不限。 存款到期支取的，按存款人存入日掛牌公告的定期存款利款的存款期限有三個(gè)月、半年、一年、兩年、三年、五年六種存期檔次，單位可自行選擇。 單位定期存款一般不能提前支取，過期支取的過期部分，按活期存款利率計(jì)息。定期存單一般不能流通轉(zhuǎn)讓。第三節(jié) 商業(yè)銀行定期存款的核算存入定期存款時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 單位持現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證，申請(qǐng)辦理定期存款時(shí)，銀行經(jīng)辦人員受理后，按現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬結(jié)算有關(guān)規(guī)定審查無誤，辦妥收款手續(xù)，開具 定期存款存單一式三聯(lián)，寫明存取款日期、存款單位名稱、存款金額、存款利率等。 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶或： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 第二聯(lián)為定期存款單，加蓋經(jīng)辦員章和業(yè)務(wù)公章后，繳存款單位保管。支取時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶。銀行經(jīng)審核后，計(jì)算存款利息，作會(huì)計(jì)分錄如下 ： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定
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