審計(jì)工作報(bào)告-文庫吧
2025-12-27 22:50 本頁面
【正文】 個(gè)方面展開的，故選項(xiàng) B、 C、 D正確。 ? 四、審計(jì)工作底稿的存在形式與控制目的 ? ? 隨著信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用，審計(jì)工作底稿存在的形式有紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式。 ? ? 無論審計(jì)工作底稿以哪種形式存在，會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂?，以?shí)現(xiàn)下列目的： ? （ 1）使審計(jì)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員； ? （ 2）在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時(shí)，保護(hù)信息的完整性和安全性； ? （ 3）防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)審計(jì)工作底稿； ? （ 4）允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計(jì)工作底稿。 ? 求 ? （ 1）在審計(jì)實(shí)務(wù)中，為了便于復(fù)核，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿，并與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔； ? （ 2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿。 ? 五、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容 ? 。 ? 【 鏈接 】 詳見教材附錄 2－ 1。 ? ，包括： ? （ 1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)徲?jì)工作底稿 ? 【 鏈接 】 教材 。 ? （ 2）控制測試審計(jì)工作底稿 ? 【 鏈接 】 教材 。 ? （ 3）實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)工作底稿 ? 【 鏈接 】 教材 。 ? （ 4）特殊事項(xiàng)審計(jì)程序?qū)徲?jì)工作底稿 ? 【 鏈接 】 教材第 1317章。 ? ，主要是指對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息執(zhí)行分析程序的記錄。 ? ，指對(duì)某一事項(xiàng)或問題的概要的匯總記錄。 ? 。 ? 。 ? 【 鏈接 】 教材“積極式詢證函”舉例，詳見參考格式 91。 ? 。 ? 【 鏈接 】 教材“書面聲明”舉例，詳見參考格式 181。 ? 。 ? (包括電子郵件 )。 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 ? (如其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、專家等 )的溝通文件及錯(cuò)報(bào)匯總表等。 第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 ? 一、確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素 ? 二、審計(jì)工作底稿的要素及其說明 ? 一、確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素： ? ； ? ； ? ； ? ； ? ； ? 或結(jié)論的基礎(chǔ)時(shí)，記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性； ? 。 ? 【 例題 ?多選題 】 在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ ）。 ? ? ? ? ? 【 答案 】 AD ? 【 解析 】 選項(xiàng) A和 D正確。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（ 1）被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度；（ 2）擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)；（ 3）識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（ 4）已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度；（ 5）識(shí)別的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍；（ 6）當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)論或結(jié)論的基礎(chǔ)時(shí)，記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性；（ 7）審計(jì)方法和使用的工具。 ? 二、審計(jì)工作底稿的要素及說明 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （ 1）審計(jì)工作底稿的標(biāo)題； ? （ 2）審計(jì)過程記錄； ? （ 3）審計(jì)結(jié)論； ? （ 4）審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明； ? （ 5）索引號(hào)及編號(hào)； ? （ 6）編制者姓名及編制日期； ? （ 7）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； ? （ 8）其他應(yīng)說明事項(xiàng)。 ? （控制測試的審計(jì)抽樣） ? 控制測試審計(jì)抽樣 被審計(jì)單位： 甲公司 項(xiàng)目： 采購訂單授
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