儲蓄單位存款業(yè)務的核算-文庫吧
2025-01-08 19:20 本頁面
【正文】 存現(xiàn)金時，應填寫存款憑條，連同存折、現(xiàn)金交銀行 出納部門 ，出納部門點收現(xiàn)金無誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，然后交會計部門登記分戶帳和存折，最后將存折 退還存款單位。帳務處理方法同支票戶。 支取現(xiàn)金時，應填寫取款憑條，注明款項用途，加蓋印鑒，與存折一并交銀行 會計部門 。會計部門進行帳務處理后，還應登記存折，將存折和取款憑條交出納部門辦理付款手續(xù)。 單位活期存款利息的核算 （ 1）計息時間的規(guī)定：單位活期存款按季度計算利息，每季末月 20日為結(jié)息日，如 3月 20日。計息時間從上季末月 21日開始，到本季末月 20日為止。計息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 比如，一筆存款 4月 1日存入， 6月 18日支取，計息時間為： 30+31+17=78天 （ 2）利息計算的基本公式： 利息 =本金存期利率 其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為： 月利率 =年利率247。 12 日利率 =年利率247。 360 或日利率 = 月利率247。 30 銀行會計學 第九講 主講教師： 陳小怡 東南大學遠程教育 由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動，可以采用積數(shù)法計算利息，公式為： 利息 =日利率 計息積數(shù) （存款余額日數(shù)） 計息積數(shù)實際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計積數(shù)。 說明：教材 79頁第 7行公式有誤，以上述公式為準。 （ 3）計息方法 目前，活期存款計息方法有兩種，即余額表法和分戶帳法（帳頁計息法），這兩種方法的原理都是一樣的，均采用利率 =日利率計息積數(shù)這一公式。下面以分戶帳法為例來了解銀行計息的方法。 帳號 301202360 戶名 公司 2023年 摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 3/21 4/1 5/12 6/20 6/20 結(jié)息 160 000 200 000 120 000 180 000 貸 貸 貸 貸 貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 說明：教材 80頁表 62最后一行有誤，以上表為準。 該公司 2023年第二季度活期存款的利息，按年利率 %計算如下： 21 900 000 %247。 360=1 095（元） 會計分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：活期存款 —— 公司 1 095 三、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時，約定存期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。存期有半年、 1年、2年、 3年， 1萬元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。 存入的核算 單位辦理定期存款，按其金額填制轉(zhuǎn)帳支票及進帳單交銀行會計部門。銀行會計部門經(jīng)有關(guān)處理手續(xù)后，記帳如下： 借：活期存款 —— 單位戶 貸：定期存款 —— 單位戶 支取的核算 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶。銀行經(jīng)審核后，計算存款利息，作會計分錄如下 ：
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