3存款業(yè)務核算與管理-文庫吧
2025-01-08 21:18 本頁面
【正文】 ? 會計處理 ? 支取情況分類 會計處理及分錄與全額提前支取相同 。 借：利息支出－單位定期存款提前支取利息 吸收存款 —單位定期存款－存款戶 貸：吸收存款 —單位活期存款 存款人戶 其余處理與全額到期支取相同。 以支取日掛牌公布的活期存款利率計算利息。 四、單位通知存款業(yè)務的處理 （一）單位通知存款 通知存款是存款人在存入款項時不約定存期 ， 支取時提前通知金融機構 ， 約定支取存款日期和金額方能支取的存款 。 按支取日掛牌公告的相應利率和實際存期計算利息 ， 利隨本清 ，最低起存額為 50萬元。 ，分為 1天和 7天兩種。 ，最低支取額為 10萬元。 存款時 借：吸收存款 — 單位活期存款 （ 存款戶 ） 貸：吸收存款 — 單位通知存款 （ 存款戶 ） 取款時 借：吸收存款 — 單位通知存款 （ 存款戶 ） 利息支出 — 單位通知存款利息 貸：吸收存款 — 單位活期存款 （ 存款戶 ） （二）協(xié)定存款 協(xié)定存款是存款人與開戶銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定結算賬戶的留存額度，超過約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨計算計息積數(shù)并按協(xié)定利率計算利息的一種存款方式。 相關規(guī)定 五、對賬與銷戶 ：銀行與單位核對存款賬戶余額 （ 1）隨時對賬 支票存款戶的對賬 存折存款賬戶的對賬 （ 2）定期對賬： 每季末及 11月末 2. 銷戶 核對余額，結清利息 支票：收回所有憑證 存折：收回注銷 原賬戶余額：轉(zhuǎn)入臨時存款戶或其他 8月 3日，收到紅旗工廠交來當日到期的單位定期存款開戶證實書一張，金額為100 000元，存期一年，年利率為 %。要求支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。 8月 5日，新興百貨商場存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為 80 000元。 8月 20日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額為 30 000元。 2023年 8月甲工商銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制相關會計分錄 某單位于 2023年 3月 5日來行支取到期存款 200 000元，該存款起存日為2023年 6月 5日，年利率為 %，存期 3年。當日活期存款利率為%。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制相關會計分錄 第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務核算 儲蓄存款是指居民個人節(jié)余或待用貨幣資金存入銀行而形成的存款。 儲蓄政策和原則 （一）儲蓄政策－－鼓勵與保護 （二）儲蓄原則－－存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密。 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學出版社出版 我要掛失！ 一、活期儲蓄存款業(yè)務核算 活期儲蓄存款是指不規(guī)定存期 ， 儲戶隨存隨取的儲蓄 ?；钇趦π钇鸫娼痤~ 1元 ， 多存不限 。 即可開立存折也可開立借記卡 。 特點： 靈活方便 ， 適應性強 。 （一）開戶 現(xiàn) 金 儲蓄存款憑條 身份證明文件 審 核 銀行柜員 清 點 開銷戶登記簿 分戶賬 現(xiàn)金收入日記簿 存折（卡） 存款人 （二）支取 客戶支取存款時，應填寫活期儲蓄取款憑條，連同存折一并交經(jīng)辦人 借：吸收存款 活期儲蓄存款 存款人戶 貸：庫存現(xiàn)金 （三）銷戶 銷戶時應結清利息，并登記“開銷戶登記簿” 借：吸收存款 活期儲蓄存款 XX戶（本金） 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 作會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 活期儲蓄存款 XX戶 ?續(xù)存（會計操作同上，存款金額由存款人告知，柜員代填憑條） 二、定期儲蓄存款業(yè)務核算 定期儲蓄存款是指約定存期 ， 一次或分次存入 ， 一次或多次取出本金或利息的一種儲蓄 。 特點： 存款時間較長 ， 存期固定 ， 規(guī)定起存金額 。 1．存入 （ 1）現(xiàn)金存入 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款（戶） （ 2）轉(zhuǎn)賬存入 借：吸收存款 ——活期儲蓄存款（戶） 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款（戶） （ 3）同城他行存入 借：存放中央銀行款項 貸：其他應付款 ——同城交換戶 借：其他應付款 ——同城交換戶 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款（戶） 2．支取 （ 到期全額支取，全額提前支取，部分提前支取 ） 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款（戶） 利息支出 貸
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