企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)簡介-文庫吧
2025-01-08 18:42 本頁面
【正文】 ）增加對研發(fā)費用是否專帳管理的審核 增加一個說明， “企業(yè)對研究開發(fā)費用實行專賬管理，能準(zhǔn)確計算各項研究開發(fā)費用支出。 ” 路徑為：附件一第四點 “企業(yè)所得稅納稅申報表項目注釋說明 ”——第（二）項 “納稅調(diào)整后所得額的審核 ”——第 1點 “納稅調(diào)整增加、減少額的審核 ”——第 “扣除類調(diào)整項目的審核 ”——第（ 19）點 “加計扣除的審核 ”。 第二部分：涉稅事項管理l 減免稅優(yōu)惠備案管理l 資產(chǎn)損失事項管理一、減免稅優(yōu)惠備案管理（粵國稅發(fā)[2023]3號）總體思路：l 除過渡類優(yōu)惠政策、繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策采取審批制管理外，其余企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策基本采取備案制進(jìn)行管理，管理的重點轉(zhuǎn)移到了事后。l 企業(yè)所得稅減免稅實行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)和國務(wù)院明確規(guī)定需要審批的內(nèi)容。（一）備案管理的類型l 簡易備案管理l 備案登記管理（包括預(yù)繳備案和匯算清繳備案兩種） 均在主管稅務(wù)分局辦理備案（二）各類備案管理的特點 （ 1）報備時限：匯繳期結(jié)束前（包括預(yù)繳期）（ 2）審核時限：受理后即可享受（ 3）適用項目：國債利息收入等 8項 （ 1）報備流程：預(yù)繳期報備 +匯算清繳期補充報備（ 2）審核時限：預(yù)繳期，受理后即可享受；匯繳期， 7個工作日內(nèi)完成備案，并告知納稅人執(zhí)行。（ 3）適用項目：從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得等 11項。 （ 1）報備時限：匯算清繳期內(nèi)（ 2）審核時限： 7個工作日內(nèi)完成備案，并告知納稅人執(zhí)行。（ 3）適用項目：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等 8項。（三）備案管理在 “大集中 ”系統(tǒng)的操作要點（ 具體操作方法詳見《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案操作手冊》 ）（１）大集中操作模塊：征收核算 /納稅申報/企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠簡易備案。（２）操作要點：受理登記立即生效，不需要走文書審批流程。 （１）大集中操作模塊： ① 預(yù)繳期：征收核算 /納稅申報 /企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠登記備案。 ② 匯繳期：走文書審批流程（詳見后面匯繳期備案的操作）。（２）操作要點：受理登記后預(yù)繳申報時即可享受減免，匯繳時需要走文書審批流程，審核通過后才可在年度申報中享受減免。（１）在 “大集中 ”走文書審批流程： ① 在 “稅收管理 /文書管理 /受理文書 ”模塊受理文書。 ② 在 “稅收管理 /文書管理 /錄入文書 ”模塊查詢并錄入文書。 ③ 提交審批直至文書辦結(jié)（只需在分局內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不需提交市局）。（２）操作要點： ① 需要走文書審批流程，審核通過后才可在年度申報中享受減免。② 走文書審批流程前， 先確認(rèn)本分局已對該項目的文書流程進(jìn)行了定義 。☆ 文書流程定義l 備案登記審批文書流程定義（１）審批流程：征收股人員受理制作 ——稅管員經(jīng)辦 ——檢查股股長（或副股長）或綜合股股長（或副股長）審批 ——分局長或業(yè)務(wù)局長終審 ——征收股人員辦結(jié)。分局可在上述流程的框架內(nèi)根據(jù)自己的實際情況自行定義。（２）總審批天數(shù)： 10天。審批流程中的各個環(huán)節(jié)所需天數(shù)可由分局自行定義。（３）大集中操作方法詳見 《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠登記備案文書流程定義操作指引》 。l 作廢備案登記審批文書流程定義（１）審批流程：稅管員受理制作 ——檢查股股長（或副股長）或綜合股股長（或副股長）初審 ——分局長或業(yè)務(wù)局長終審 ——稅管員辦結(jié)。分局可在上述流程的框架內(nèi)根據(jù)自己的實際情況自行定義。（２）總審批天數(shù)： 15天。審批流程中的各個環(huán)節(jié)所需天數(shù)可由分局自行定義。（３）大集中操作方法詳見 《作廢企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠登記備案文書流程定義操作指引》 。（四）與０８年度減免稅管理的差異差異 項目2023年度 （粵國稅發(fā)［2023］６６號）2023年度（ 粵國稅發(fā)［２０１０］３號）１．增加了優(yōu)惠項目經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)無 納入簡易備案動漫企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款無 納入簡易備案技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè) 無 納入預(yù)繳期備案實施ＣＤＭ項目企業(yè) 無 納入預(yù)繳期備案動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅 無 納入預(yù)繳期備案２．備案類型轉(zhuǎn)變符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 預(yù)繳期備案 匯繳期備案l 另，有 15個備案項目要求報備的資料有所改變。差異 項目2023年度 （粵國稅發(fā)［２００９］６６號）202
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