物流企業(yè)會計培訓(xùn)講義-文庫吧
2025-01-08 14:14 本頁面
【正文】 為兩類，簡單會計分錄（一借一貸）和復(fù)合會計分錄（一借多貸、一貸多借、多借多貸）。 試算平衡 ? 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，采用借貸記帳法編制會計分錄，登記帳簿，以反映各項會計要素的增減變動及其結(jié)果。 ? 試算平衡原理：借貸記帳法的記帳規(guī)則與資產(chǎn)與權(quán)益的平衡關(guān)系 ? 試算平衡公式： ? 全部帳戶本期借方發(fā)生額合計 =全部帳戶本期貸方發(fā)生額合計 ? 全部帳戶期末借方余額合計 =全部帳戶期末貸方余額合計 ? 試算平衡存在缺陷 第三章 第一節(jié) 會計憑證 第二節(jié) 會計帳簿 第三節(jié) 會計電算化 第一節(jié) 會計憑證 ? 一、會計憑證概述 ? 二、原始憑證 ? 三、記帳憑證 ? 四、會計憑證的傳遞和保管 第三節(jié) 會計核算的基本方法設(shè)置會計科目與帳戶 復(fù)式記帳財產(chǎn)清查計算成本編制會計報表登記帳簿填置和審核憑證經(jīng)濟業(yè)務(wù)四、 會計憑證的傳遞和保管? 會計憑證的傳遞是指會計憑證從填制或取得起到歸檔保管為止，按照規(guī)定的時間和路線在單位內(nèi)部各級組織和人員之間傳遞的手續(xù)。? 既要滿足內(nèi)部控制制度的要求，又節(jié)約傳遞時間，提高工作效率的要求。? 聯(lián)數(shù)、傳遞時間、傳遞環(huán)節(jié)三、記帳憑證 概念?記帳憑證是會計人員根據(jù)審核后的原始憑證進行歸類、整理，并確定會計分錄的會計憑證，是 登記帳簿的直接依據(jù) 。二、原始憑證 概念? 原始憑證的概念：又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。? 原始憑證是記帳的 原始依據(jù) ，也是會計核算的重要資料，具有法律效力。一、會計憑證概述? 會計憑證是具有一定格式，記錄經(jīng)濟 業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況明確經(jīng)濟責任登記帳簿 的依據(jù)? 按用途和填制程序，分為原始憑證和記帳憑證兩大類。這是最基本的分類。 第二節(jié) 會計帳簿 ? 一、會計帳簿的定義與種類 ? 二、對帳 ? 三、結(jié)帳： P9495 ? 四、更正錯帳 ? 五、財產(chǎn)清查 第二節(jié) 會計帳簿 財產(chǎn)清查? 財產(chǎn)清查是通過實地盤點或查詢核對來確定某一時期的各項實物資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的實際結(jié)存數(shù)，并與帳面結(jié)存數(shù)核對，確定帳實是否相符的一種專門方法，是會計核算方法體系的一個組成部分。? 帳實不符的原因：自然、人為、未達帳項第二節(jié) 會計帳簿 定義? 簡稱帳簿，是由具有一定格式、互有聯(lián)系的若干帳頁組成，以 會計憑證 為 依據(jù) ，用于全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計簿記。第二節(jié) 會計帳簿 更正錯帳? 錯賬的更正方法：作法與適用條件? 劃線更正法、紅字更正法、補充登記法? Pag e 9 5 98.第二節(jié) 會計帳簿 對帳對帳就是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入帳后，定期對各種帳簿記錄進行的核心工作。分為日常核對和定期核對兩種。定期核對是指在期末結(jié)帳前，對憑證、帳簿記錄進行的核對。對帳三大步：?帳證核對 — 帳簿與憑證?帳帳核對 — 帳簿與帳簿?帳實核對 — 帳簿與實物（財產(chǎn)清查） 第三節(jié) 會計電算化 ? 會計電算化的主要內(nèi)容： ① 會計核算電算化； ② 會計管理電算化； ③ 會計決策電算化。 第四章 流動資產(chǎn) 第一節(jié) 貨幣資金與應(yīng)收項目 第二節(jié) 存貨 第三節(jié) 短期投資 第一節(jié) 貨幣資金與應(yīng)收項目 ? 一、 貨幣資金概述 ? 二、現(xiàn)金（自學(xué)） ? 三、 銀行存款 ? 四、 其他貨幣資金 ? 五、 應(yīng)收及預(yù)付款項 一、貨幣資金概述 ? 定義：貨幣資金是指企業(yè)持有的、以貨幣形態(tài)表現(xiàn)的、可以隨時用來購買和支付的資金。 ? 內(nèi)容：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 ? 貨幣資金核算和管理的要求：P124。 三、銀行存款 ? （一）銀行結(jié)算方式的種類： –“四票” —銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票 –“三式” —匯兌、委托收款、托收承付 –信用卡與信用證結(jié)算。 – P129 三、銀行存款 ? （二）銀行存款的清查 企業(yè)銀行存款日記帳與銀行對帳單進行核對。 核對不符的原因，除了計算錯誤與記帳錯漏外，還在于存在“未達帳項”：指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差異，造成一方已登記入帳，而另一方尚未入帳的帳項 。 銀行存款的清查銀行存款的清查企業(yè)企業(yè) 銀行銀行銀存的核對企業(yè)已收企業(yè)已付 銀行已付銀行已收 三、銀行存款 企業(yè)銀行存款日記帳 銀行對帳單 ＋：銀行已收，企業(yè)未收 －：銀行已付，企業(yè)未付 ＋：企業(yè)已收，銀行未收 －：企業(yè)已付，銀行未付 調(diào)整后的存款余額 調(diào)整后的存款余額 Page 13313 177習題六。 四、其他貨幣資金 ? 指除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包
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