【正文】 念企業(yè)經(jīng)營理念我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向26以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來源來提高公司顧客的信息來源來提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠求新為公生活品質(zhì)；以永遠求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心司發(fā)展的企業(yè)核心愿景 使命 價值觀提升在中國行業(yè)提升在中國行業(yè)在國際的領(lǐng)導(dǎo)地位在國際的領(lǐng)導(dǎo)地位創(chuàng)新團隊創(chuàng)新團隊以人為本以人為本追求卓越追求卓越戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)目標(biāo)關(guān)鍵績關(guān)鍵績效指標(biāo)效指標(biāo)加強政府加強政府關(guān)系管理關(guān)系管理健全零售及健全零售及采購體系采購體系 降低營運成降低營運成 本與費用本與費用增強員工技增強員工技能并加強團能并加強團隊精神隊精神?銷售額銷售額?市場份額市場份額?品牌知曉度品牌知曉度?存貨周期存貨周期?采購成本采購成本?商品結(jié)構(gòu)商品結(jié)構(gòu)?員工流動員工流動率率?員工滿意員工滿意度度?營運收入營運收入?利潤利潤?銷售費用占銷售費用占總收入比例總收入比例?應(yīng)收帳款周應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)率建立客戶關(guān)建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)系管理系統(tǒng)及電子商務(wù)及電子商務(wù)?客戶滿意客戶滿意度度?內(nèi)容貢獻內(nèi)容貢獻?電子商務(wù)電子商務(wù)收入收入實現(xiàn)國際化實現(xiàn)國際化集團公司集團公司?投資收益投資收益率率?組織及協(xié)組織及協(xié)辦政府活辦政府活動的次數(shù)動的次數(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)樣本提供明確提供明確的目標(biāo)導(dǎo)的目標(biāo)導(dǎo)向向 提供可提供可衡量的衡量的指標(biāo)以指標(biāo)以保證戰(zhàn)保證戰(zhàn)略目標(biāo)略目標(biāo)的實現(xiàn)的實現(xiàn)27中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險管理在企風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的地業(yè)管理中的地位及其重要性位及其重要性風(fēng)險管理的風(fēng)險管理的概念與思維概念與思維控制已知控制已知的風(fēng)險的風(fēng)險基本框架基本框架28什么是風(fēng)險什么是風(fēng)險 29企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)目標(biāo)長期目標(biāo)（五年、十年）長期目標(biāo)（五年、十年）短期目標(biāo)（一年）短期目標(biāo)（一年）達到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素、達到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素如何設(shè)立公司政策、策略及程序來管理控制好、如何設(shè)立公司政策、策略及程序來管理控制好 上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn) 30企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)總企業(yè)總目標(biāo)目標(biāo)具體目標(biāo)具體目標(biāo)利 潤增長 10％變動成本增長 30％固定成本0 增長收 入增長 20％生產(chǎn)安排價格 采購成本核算人力資源營銷 物流關(guān)鍵因素關(guān)鍵因素31什么是經(jīng)營風(fēng)險什么是經(jīng)營風(fēng)險 n 經(jīng)營風(fēng)險的本義是指未來事項的不確定經(jīng)營風(fēng)險的本義是指未來事項的不確定 性性n 從企業(yè)管理角度來看是指對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)從企業(yè)管理角度來看是指對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng) 營目標(biāo)具有關(guān)鍵作用的因素的不確定性營目標(biāo)具有關(guān)鍵作用的因素的不確定性32經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險管理流程q目的及目標(biāo)q共同語言q結(jié)構(gòu)決策資料訂立策略q 避 免q 利 用q 接 受q轉(zhuǎn)移q減低評估風(fēng)險q驗明q來源q量度不斷的改善管理能力設(shè)計或引進管理能力監(jiān)察風(fēng)險管理表現(xiàn)33建立經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)的主要困難建立經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)的主要困難n如何比較全面的確認風(fēng)險如何比較全面的確認風(fēng)險n如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險管理控制方法如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險管理控制方法n如何確信所有的風(fēng)險控制方法、政策、如何確信所有的風(fēng)險控制方法、政策、程序均得到執(zhí)行程序均得到執(zhí)行n…...34標(biāo)題內(nèi) 部 環(huán) 境戰(zhàn) 略目 標(biāo) 設(shè) 定風(fēng) 險 識 別風(fēng) 險 評 估風(fēng) 險 應(yīng) 對控 制 活 動信息與溝通監(jiān) 控經(jīng) 營報 告遵 循子公司業(yè)務(wù)單位分支機構(gòu)企業(yè)整體層次內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通監(jiān)控COSO 1 COSO 2COSO 1—COSO2 （ 內(nèi)部控制 — 企業(yè)風(fēng)險管理 ）35標(biāo)題COSO2 企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險管理哲學(xué) 風(fēng)險文化 董事會 誠信與道德 能力承諾 管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 責(zé)權(quán)劃分 人力資源政策與實務(wù) 環(huán)境差異信息與溝通 信息 戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng) 溝通 風(fēng)險評估 固有風(fēng)險、剩余風(fēng)險 可能性和影響 定性與定量 ,工作方法、技巧 相關(guān)性 風(fēng)險應(yīng)對 確認風(fēng)險應(yīng)對 評價可能風(fēng)險應(yīng)對 選擇應(yīng)對 組合視角控制活動 結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對 控制行動類型 一般控制 應(yīng)用控制 子公司具體情況 監(jiān)控 持續(xù) 分別評價 報告不足 事項識別 事件 影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分類 風(fēng)險與機遇 目標(biāo)設(shè)定 戰(zhàn)略目標(biāo) 相關(guān)目標(biāo) 選定目標(biāo) 風(fēng)險偏好 風(fēng)險容忍度 36標(biāo)題COSO2 企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成37標(biāo)題整體風(fēng)險管理方法的優(yōu)點減少用于 ” 救火 ” 的管理時間較少的突發(fā)事件較少的訴訟遵循法律法規(guī)較好地理解風(fēng)險揭示 ,在一般情況下及特定情況下較好地配置資源更加集中地以正確的方式作正確的事能從過去的失誤中吸取教訓(xùn)能更好地溝通 ,在同事、供應(yīng)商、客戶等之間更好地分享企業(yè)目標(biāo)、程序和風(fēng)險更加可能地完成企業(yè)目標(biāo)更加系統(tǒng)地決策，導(dǎo)致較高質(zhì)量的決策增加主動變革的可能性能夠成功地接受更高風(fēng)險的業(yè)務(wù) —— 獲得更高的回報總體風(fēng)險成本降低38企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)董事會審計委員會 風(fēng)險管理 委員會風(fēng)險管理部門內(nèi)部稽核 運營管理根據(jù)中國證監(jiān)會要求《證券公司治理準(zhǔn)則（試行）》設(shè)計的企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)39董事會 —— 風(fēng)險管理委員會風(fēng)險管理委員會應(yīng)包括獨立董事，且至少有三名成員。該委員會必須要高度獨立，以監(jiān)控運營單位的風(fēng)險管理。其職責(zé)有 ：? 協(xié)助管理層決定公司的風(fēng)險取向 ? 負責(zé)建立并維護有效的風(fēng)險管理 ? 負責(zé)監(jiān)控風(fēng)險信息在公司縱向或橫向報告的過程，并對有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助? 制定風(fēng)險管理的政策和策略? 提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化 ? 為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險政策和結(jié)構(gòu) ? 設(shè)計風(fēng)險管理的流程，并對其進行審查? 協(xié)調(diào)各種對組織內(nèi)部風(fēng)險管理問題提供建議的職能行為? 制定風(fēng)險應(yīng)對程序，包括或有事項、業(yè)務(wù)持續(xù)方案? 為董事會和利益相關(guān)者編制風(fēng)險報告40風(fēng)險評值最高 5 17 22 23 24 25高 4 12 18 19 20 21中 3 6 13 14 15 16低 2 2 8 9 10 11最低 1 1 3 4 5 7影響 可能性 基本不可能 不太可能 可能 很可能 基本會 發(fā) 生41風(fēng)險 1風(fēng)險 5風(fēng)險 4風(fēng)險 2風(fēng)險 3風(fēng)險 8風(fēng)險 7風(fēng)險 6風(fēng)險評估42風(fēng)險應(yīng)對策略可能性高 減少 避免低 接受 轉(zhuǎn) 移低 高影響43實際的風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略舉例減少? 質(zhì)量控制，管理與標(biāo)準(zhǔn)? 財務(wù)控制? 標(biāo)準(zhǔn)操作程序? 檢查新員工條件? 研發(fā)與技術(shù)發(fā)展 ? 應(yīng)急計劃 ? 結(jié)構(gòu)培訓(xùn)與其他程序? 監(jiān)督避免? 決定退出某一地區(qū)? 當(dāng)檢查發(fā)現(xiàn)客戶無信用時，決定不再與該客戶進行交易? 決定不出售明知是一種不道德的產(chǎn)品接受? 成本效益原則，如針對風(fēng)險制定控制與其他回應(yīng)? 決定在一個面臨綁架高風(fēng)險的國家運營—— 你無法控制? 接受超過 163。1,000,000的保險費政策? 為提高銷售數(shù)量，接受高信用風(fēng)險客戶轉(zhuǎn)移1. 采取保險政策2. 定期維護外包給設(shè)備管理公司3. 與供應(yīng)商簽訂的合同應(yīng)明確不能滿足約定條件時，可以獲得財務(wù)補償4. 與其他公司建立合資公司，與其共同開發(fā)商業(yè)機會44企業(yè)風(fēng)險模型企業(yè)風(fēng)險模型競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場災(zāi)難性損失 獨立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 環(huán)境風(fēng)險信息技術(shù)風(fēng)險使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施財務(wù)風(fēng)險貨幣 利率流動性 結(jié)算再投資 信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變廉政風(fēng)險管理欺詐 雇員欺詐非法行為 無授權(quán)使用商譽授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵溝通營運風(fēng)險客戶滿意 人力資源產(chǎn)品開發(fā) 效率能力 表現(xiàn)差異循環(huán)時間 資源商品定價 過失或損失符合性 業(yè)務(wù)中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕營運價格 合同投入衡量結(jié)盟 完整性和精確性管理報告決策信息風(fēng)險財務(wù)預(yù)算和計劃 完整性和精確性會計信息 財務(wù)報告評價稅收 養(yǎng)老基金投資評估 管理報告 戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合價值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計劃生命周期企業(yè)需要按照以下的企業(yè)需要按照以下的 ““ 企業(yè)風(fēng)險模型企業(yè)風(fēng)險模型 ”” 設(shè)計企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險設(shè)計企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險45環(huán)境風(fēng)險1. 競爭者競爭者 －－ 競爭者令企業(yè)失去原有的市場競競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢爭優(yōu)勢2. 敏感性敏感性 －－ 企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng)及時的反應(yīng)3. 股東關(guān)系股東關(guān)系 －－ 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力籌資能力4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 －－ 公司可能無法籌措到足夠的資金公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展來支持自身發(fā)展 46環(huán)境風(fēng)險（續(xù)）5. 災(zāi)難性損失災(zāi)難性損失 －－ 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失的損失6. 政策政策 .法規(guī)風(fēng)險法規(guī)風(fēng)險 －－ 由政策由政策 .法規(guī)的不可測性及法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失變化給企業(yè)帶來損失7. 行業(yè)風(fēng)險行業(yè)風(fēng)險 －－ 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位8. 金融市場風(fēng)險金融市場風(fēng)險 －－ 由于金融市場的價格波動由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失47流程風(fēng)險－營運風(fēng)險1. 客戶滿意客戶滿意 －－ 由于對客戶服務(wù)不夠重視造由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降成營業(yè)額下降2. 人力資源人力資源 －－ 崗位人員資格和能力不夠崗位人員資格和能力不夠3. 產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā) －－ 新產(chǎn)品無法被市場接受新產(chǎn)品無法被市場接受4. 效率效率 －－ 企業(yè)效率底下令成本高居企業(yè)效率底下令成本高居5. 能力能力 －－ 企業(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔闫髽I(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔?8流程風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）6. 表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異 －－ 企業(yè)的運作水平與國際先進企業(yè)的運作水平與國際先進水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距 7. 時間拖延時間拖延 －－ 業(yè)務(wù)流程耗時過多業(yè)務(wù)流程耗時過多8. 存貨遺失存貨遺失 －－ 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失9. 符合符合 －－ 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)期目標(biāo)49流程風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）10. 業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷 －－ 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷突然中斷 .有經(jīng)驗人員有經(jīng)驗人員 的流失等原因造成的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利 影響影響11. 采采 購購 －－ 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本余地造成采購成本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力力12. 商品定價商品定價 －－ 定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期行市價與客戶簽訂遠期 合同，由于市場價合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失格的波動給企業(yè)帶來可能的損失50流程風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）13. 產(chǎn)品或服務(wù)失敗－產(chǎn)品或服務(wù)失?。?由于某種產(chǎn)品的失敗給企由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響業(yè)的整個形象造成影響14. 環(huán)環(huán) 境境 －－ 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款或政府的罰款15. 健康和安全健康和安全 －－ 由于對安全生產(chǎn)不夠重視由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失必要的損失16. 商標(biāo)被侵蝕商標(biāo)被侵蝕 －－ 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽受損佳，造成企業(yè)名譽受損 51流程風(fēng)險－財務(wù)風(fēng)險1. 貨幣風(fēng)險貨幣風(fēng)險 －－ 貨幣匯率的波動直接影響