商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)案例分析-文庫吧
2025-01-03 10:50 本頁面
【正文】 數(shù)據(jù)來源于該行各分行直通平盤等系統(tǒng)數(shù)據(jù) ， 而直通平盤系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑為該行各分行每日發(fā)生的所有對客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)軋差凈額 ， 未能全口徑反映銀行全系統(tǒng)代客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)發(fā)生額 。 20 銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題 案例 7：未按規(guī)定區(qū)分代客和自身結(jié)售匯科目。 根據(jù)現(xiàn)行管理規(guī)定，外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)建立獨立的結(jié)匯、售匯會計科目，在結(jié)匯、售匯會計科目下，應(yīng)當(dāng)區(qū)分代客結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補及市場結(jié)售匯頭寸平補交易，并分別核算。這一規(guī)定是銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的一個基礎(chǔ)性的要求。近些年的檢查中，還有多家銀行存在此類問題。 21 銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題 案例 8：結(jié)售匯綜合頭寸管理制度存在缺陷。 一家銀行向外匯局申請做市商資格時，提交的申請資料中有關(guān)結(jié)售匯頭寸總額的統(tǒng)計規(guī)則，符合外匯管理相關(guān)規(guī)定，但實際執(zhí)行中，該行并未按上述統(tǒng)計規(guī)則辦理，而是私自將涵蓋人民幣業(yè)務(wù)收入、成本支出業(yè)務(wù)的科目余額作為確定“當(dāng)日結(jié)售匯綜合頭寸”數(shù)據(jù)來源之一，虛增了賬面美元頭寸，掩蓋了該行結(jié)售匯綜合頭寸處于負(fù)頭寸的事實。 22 銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題 案例 9： 一家外資銀行結(jié)售匯綜合頭寸一直以集團風(fēng)險管理報表為準(zhǔn)，相關(guān)數(shù)據(jù)與會計報表的邏輯生成均由海外母行統(tǒng)一編制，本地員工對其了解掌握也僅為操作層面。銀行雖然表面掛了兩個科目標(biāo)志，但銀行會計體系沒有與結(jié)售匯業(yè)務(wù)直接匹配的核算科目，銀行每天均根據(jù)集團風(fēng)險報告調(diào)整結(jié)售匯綜合頭寸，最高達(dá) 5500萬美元。 23 ? 政策簡介 2023年 8月 8日 ， 外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于對外商投資項下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點的通知 》 （ 匯發(fā) 【 2023】 141號 ） 2023年 6月 17日 ， 外匯局發(fā)布 《 國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知 》 2023年 3月 ， 外匯局發(fā)布 《 關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知 》 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題 ? 2023年 5月 17日 ， 外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知 》 ? 2023年 8月 29日，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知 》 ? 2023年 5月 12日 ， 外匯局下發(fā)了 《 關(guān)于對外商投資企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知 》 ? 2023年 4月 3日，外匯局下發(fā)了 《 關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)法律適用問題的批復(fù) 》 24 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題 ? 違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型： 無書面支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯 結(jié)匯資料審核不嚴(yán) 、 留存不全 、 無相應(yīng)資本金用途單證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn) 未按規(guī)定將結(jié)匯資金直接支付給指定的收款人 資本金結(jié)匯直接匯入或經(jīng)轉(zhuǎn)手后再劃回自身人民幣賬戶 資本金結(jié)匯實際用途與申請用途不一致 結(jié)匯資金用途與經(jīng)營范圍明顯不符 25 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題 ? 違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型： 實際支付金額小于資本金結(jié)匯所得人民幣金額 結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單重復(fù)使用 資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯 資本金混入其他項下結(jié)匯 1超過資本金賬戶限額入賬 1借助網(wǎng)上銀行劃回結(jié)匯人民幣資金 1為沒有通過年檢的外商企業(yè)辦理資本金結(jié)匯。 26 案例 10： 2023年 11月 26日，某公司從 A銀行資本金賬戶劃 550萬美元入 B銀行敘做定期存款。 2023年 1月 26日，該公司以“經(jīng)營周轉(zhuǎn)”為名在 B銀行將上述 550萬美元定期存款質(zhì)押獲得人民幣貸款 2980萬元，貸款期限 1個月。同日，該 2980萬元人民幣存入公司在 B銀行的存款賬戶。 2月 25日，該公司從 B銀行賬戶將2980萬元劃入 C銀行的同名賬戶。第二天貸款到期，該公司以資金周轉(zhuǎn)困難不能按時償還人民幣貸款本息為由，將用做質(zhì)押的 550萬美元辦理了結(jié)匯，用于歸還 B銀行的人民幣貸款本息。2月 27日，該公司又將 2980萬元人民幣資金從 C銀行轉(zhuǎn)回 B銀行同名賬戶存放。 27 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題 ? 案例 11： 某行于 2023年 11月 22日為一企業(yè)結(jié)匯 1筆金額為，結(jié)匯人民幣 3000萬元，結(jié)匯用途為前期購地保證金。該筆結(jié)匯提供的結(jié)匯用途材料是該公司與某市高新技術(shù)工業(yè)園、市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會簽定的一份借款協(xié)議書，協(xié)議書內(nèi)容是該市高新技術(shù)工業(yè)園、市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會因資金緊缺向該公司暫借人民幣 3000萬元，借款期 3個月。因此，結(jié)匯資金的真實用途是借款，而非該公司所說的“前期購地保證金”。 28 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題 ? 案例 12： 2023年 3月，某旅游發(fā)展有限公司與其關(guān)聯(lián)公司簽訂了兩份價值 ，并于次月中旬憑該合同將 2980萬美元資本金在某分行結(jié)匯。結(jié)匯資金隨即以支付工程款、材料款為名，悉數(shù)劃入關(guān)聯(lián)公司。經(jīng)查實，該公司通過與關(guān)聯(lián)公司簽訂虛假合同辦理外匯資本金結(jié)匯，事后也無法提交收款人開具的發(fā)票。 29 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題 ? 案例
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1