【正文】 潤預(yù)算 ?資金預(yù)算 ?管理部門 ?費(fèi)用預(yù)算 ?資金預(yù)算 ?部門財(cái)務(wù)類 KPI 績效管理報(bào)告體系 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃 ?年度經(jīng)營規(guī)劃 ?公司預(yù)算 ?公司 KPI 部門業(yè)務(wù)規(guī)劃 ?年度營運(yùn)計(jì)劃 ?銷售預(yù)測 ?銷售計(jì)劃 ?部門非財(cái)務(wù)類 KPI 個(gè)人績效考核 ?考核頻率 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 ?預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況 ?平衡分?jǐn)?shù)卡 ?公司 ?部門 績效管理溝通 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 反饋 修正 執(zhí)行 12 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算與公司戰(zhàn)略 ? 通過預(yù)算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計(jì)劃都可以得到具體落實(shí) ， 因此預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分； ? 通過預(yù)算，各部門對經(jīng)營目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)； ? 通過預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的競爭優(yōu)勢，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。 公司戰(zhàn)略 部門業(yè)務(wù)規(guī)劃 公司預(yù)算 部門預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 收入、費(fèi)用、資金 收入、費(fèi)用、資金 完善 完善 分解 匯總 13 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù) 算 預(yù)算與績效管理 ? 在公司中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)； ? 預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標(biāo)竿； ? 預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過績效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 公司績效 部門績效 目標(biāo) 1 目標(biāo) 2 目標(biāo) 3 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 個(gè)人績效 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 公司預(yù)算 部門預(yù)算 考核基礎(chǔ) 考核基礎(chǔ) 生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù) 14 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 在執(zhí)行預(yù)算過程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一種工具； ? 而通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險(xiǎn)（紅色標(biāo)注）： 權(quán)益風(fēng)險(xiǎn) 匯率 匯率易變性 利潤折算風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)益價(jià)格 權(quán)益價(jià)格易變性 權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn) 股利風(fēng)險(xiǎn) 利率 收益曲線風(fēng)險(xiǎn) 利率易變性 利率基礎(chǔ)擴(kuò)展 預(yù)付風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn) 貨幣風(fēng)險(xiǎn) 交易風(fēng)險(xiǎn) 執(zhí)行錯(cuò)誤 產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜 記帳錯(cuò)誤 結(jié)算錯(cuò)誤 商品發(fā)送風(fēng)險(xiǎn) 文黨 /合同風(fēng)險(xiǎn) 超過限額 欺詐交易 舞弊 洗錢 安全風(fēng)險(xiǎn) 主要人員風(fēng)險(xiǎn) 辦理程序中的風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營控制風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 程序風(fēng)險(xiǎn) 編程錯(cuò)誤 模式 /方法錯(cuò)誤 市場參照信息有誤 管理信息 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障 電信系統(tǒng)故障 對意外事件的規(guī)劃 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 市場 / 定位風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) Liquidity Risk 經(jīng)濟(jì)部門 手段 主要交易 投資組合過分集中 市場流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 市場流動(dòng)性 謹(jǐn)慎的市場流動(dòng)性 商業(yè) / 事件風(fēng)險(xiǎn) 信貸等級(jí)變化 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 失誤風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn) 法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn) 信貸擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn) 直接信貸風(fēng)險(xiǎn) 信貸等值風(fēng)險(xiǎn) 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn) 溝通故障 時(shí)間性差異造成的故障 穩(wěn)定性 市場敏感度 15 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 16 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐 最佳實(shí)踐公司 ? 預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 ? 設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程 ? 將激勵(lì)機(jī)制與績效指標(biāo)相聯(lián)系 ? 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系 ? 降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期 ? 制定預(yù)算中要包含對變化因素的考慮 17 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。預(yù)算對于資源分配和進(jìn)度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績效水平 ? 制定預(yù)算過程中應(yīng)平衡考慮各類戰(zhàn)略目標(biāo) ? 加強(qiáng)預(yù)算制定過程中的相互溝通 ? 對預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司 ? 戴爾電腦公司 董事長兼首席執(zhí)行官邁克 〃 戴爾每年都要舉行幾次會(huì)議向公司員工傳達(dá)公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。幾年前，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期 15個(gè)月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)?，F(xiàn)在公司員工能夠通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)進(jìn)入這些課程學(xué)習(xí)。 最佳實(shí)踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 18 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 實(shí)行最佳實(shí)踐的公司制定始終如一的方針指導(dǎo)資源分配，運(yùn)用公平的途徑解決競爭需求。在資源分配的過程中節(jié)省了時(shí)間，加大對項(xiàng)目及運(yùn)作的資金投入使戰(zhàn)略的實(shí)施更加行之有效 ? 設(shè)計(jì)高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對營運(yùn)和資本預(yù)算的回顧進(jìn)行協(xié)調(diào)；對項(xiàng)目建議書采用綜合考慮的標(biāo)準(zhǔn)，對項(xiàng)目建議書的評(píng)估采用一致的標(biāo)準(zhǔn)；采用跨部門的團(tuán)隊(duì)來評(píng)估項(xiàng)目建議書，按需求監(jiān)控結(jié)果并修改流程 最佳實(shí)踐公司 ? 位于紐約的跨國制藥界的巨人 Merck Co., 運(yùn)用其過去調(diào)研項(xiàng)目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實(shí)施按照選擇性定價(jià)原理為基準(zhǔn)的資源分配方法。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)