審計項目進度控制辦法-文庫吧
2025-08-01 18:59 本頁面
【正文】 要進一步查證的審計項目，查證工作應(yīng)在10個工作日內(nèi)完成。法規(guī)科應(yīng)在3個工作日內(nèi)完成對代擬稿的復(fù)核工作。第十六條 業(yè)務(wù)科應(yīng)將審計項目進度臺賬經(jīng)科長審核簽字后，隨月季度統(tǒng)計報表報法規(guī)科。審計項目計劃執(zhí)行情況納入年度目標責任考核。第十七條 審計組應(yīng)當及時檢查審計決定的執(zhí)行情況，向法規(guī)科報送檢查結(jié)果。第十八條 法規(guī)科對審計項目實施進度情況、審計報告進度情況兩個月通報一次，按季度通報考核情況。第十九條 法規(guī)科運用計算機技術(shù)手段，結(jié)合AO∕OA交互等措施，對審計項目實施進度管理與控制，對未按計劃進度的審計項目，應(yīng)及時進行提示和督辦。第二十條 本辦法自2011年7月1日起施行,《咸陽市審計機關(guān)審計項目進度控制辦法》（咸審發(fā)〔2004〕63號）同時廢止。審計項目延長時限審批表 科室 業(yè)務(wù)科負責人被審計單位（項目）審計實施起始日期審計報告起始日期實施（報告）延長起止日期 延時 理 由 分管領(lǐng)導(dǎo) 總審計師 局 長備 注咸陽市審計局審計實施方案編制辦法（試行）第一條 為了規(guī)范審計實施方案編制行為，提高審計實施方案編制質(zhì)量，增加審計實施方案的可操作性，根據(jù)國家審計準則和《陜西省審計廳審計實施方案編制辦法》，結(jié)合我局實際，制訂本辦法。第二條 審計組實施審計（含審計調(diào)查，下同）項目，應(yīng)當編制審計實施方案。第三條 審計實施方案的編制和審定程序：（一）審計實施方案由審計組組長負責編制，對審計機關(guān)已經(jīng)下達審計工作方案的，審計組應(yīng)當依照審計工作方案的要求編制審計實施方案；（二）編制審計實施方案前，應(yīng)調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況；（三）收集法律、法規(guī)、規(guī)章、其他規(guī)范性文件、國家有關(guān)方針、政策、會計準則和會計制度等相關(guān)資料；（四）編制審計實施方案；（五）小型審計項目的審計實施方案應(yīng)當經(jīng)審計業(yè)務(wù)科長審定，中型及中型以上審計項目的審計實施方案應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)科討論，并報分管局領(lǐng)導(dǎo)審定。重要審計項目的審計實施方案應(yīng)報局長或局處長辦公會議審定。第四條 調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況的主要內(nèi)容包括： （一）單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)； （二）職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標； （三）相關(guān)法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況； （四）財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制； （五）適用的業(yè)績指標體系以及業(yè)績評價情況； （六）相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況； （七）相關(guān)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)情況； （八）經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)狀況及其他外部因素； （九）以往接受審計和監(jiān)管及其整改情況； （十）需要了解的其他情況。第五條 調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況的方法包括：（一）書面或口頭詢問被審計單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員；（二）檢查有關(guān)文件、報告、內(nèi)部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊；（三）觀察有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其場所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；（四）追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程；（五）分析相關(guān)數(shù)據(jù)。調(diào)查了解上述情況后，應(yīng)做出相應(yīng)的書面紀錄。第六條 審計組應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計重點和審計應(yīng)對措施。第七條 審計實施方案的內(nèi)容主要包括： （一）審計目標； （二）審計范圍； （三）審計內(nèi)容、重點及審計措施，包括審計事項和審計應(yīng)對措施； （四）審計工作要求，包括項目審計進度安排、審計組內(nèi)部重要管理事項及職責分工等。 采取跟蹤審計方式的，審計實施方案應(yīng)當對整個跟蹤審計作出統(tǒng)籌安排。專項審計調(diào)查項目的審計實施方案應(yīng)當列明專項審計調(diào)查的要求。第八條 根據(jù)不同審計類型和審計項目確定審計目標，一般應(yīng)包括真實性、合法性、效益性。確定審計目標時，應(yīng)當參考下列因素：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定及相關(guān)政策；（二）政府、審計機關(guān)、有關(guān)部門對審計項目的要求；（三）被審計單位的有關(guān)情況；（四）審計組人員的業(yè)務(wù)能力、審計經(jīng)驗；（五）審計的時間；（六）其他需要考慮的因素。第九條 審計范圍包括：（一） 被審計單位財政收支、財務(wù)收支所屬的會計期間：（二） 被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)
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