【正文】 3）應收/應付款核算功能模塊?！　≡跁嫎I(yè)務活動中，應收/應付賬款均為往來業(yè)務科目，因此一般也稱應收/應付賬款的核算為往來賬管理核算模塊；　　應收/應付款核算功能模塊主要根據(jù)應收/應付業(yè)務的有關憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記、核銷等工作。　?。?）工資核算功能模塊。主要用來計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配?！　。?）固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。　?。?）存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算?！　。?）銷售核算功能模塊。是根據(jù)有關銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；合同的輔助管理?！　　。?）采購管理功能模塊。主要提供對采購業(yè)務全流程的管理?！　。?）成本核算功能模塊。主要的基本任務是歸集和分配各種成本費用，及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本?！　。?0）財務分析功能模塊。是利用已有的財務數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務狀況、經(jīng)營成果及未來前景的一種評價?！　。ǘ┵~務處理模塊與主要核算模塊的關系　　工資核算模塊、固定資產(chǎn)核算模塊、購銷存系統(tǒng)生成的記賬憑證自動傳遞到賬務處理系統(tǒng)。　　　　四、 會計核算軟件與手工會計核算的異同　?。ㄒ唬嫼怂丬浖c手工會計核算的相同點　　。無論是手工會計核算還是會計核算軟件，其最終目標都是為了加強經(jīng)營管理，提供準確及時的與決策相關的會計信息，參與企業(yè)經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟效益。　　。會計法規(guī)是進行會計工作的法律依據(jù)，會計準則和會計制度是指導會計工作的規(guī)范。會計法規(guī)不能因為約束對象所使用的操作工具或操作手段的改變而改變，因此兩者均須遵守會計法、會計準則、會計制度及其他相關的法規(guī)和政策?！　?。二者的基本會計理論和方法是一致的。如復式記賬的原理、計提固定資產(chǎn)折舊的方法等?！　?。在對會計數(shù)據(jù)進行處理時，會計核算軟件和手工會計核算都具有以下共同的處理流程：　?。?）都必須嚴格審核原始單據(jù)的客觀、真實以及合法性?！　。?）都需要依據(jù)正確、合法的原始單據(jù)，按照借貸記賬法的規(guī)則和國家會計制度的要求編制記賬憑證并進行審核?！　。?）都需要根據(jù)審核合法后的記賬憑證登記相關會計賬簿并定期結(jié)賬?！　。?）均需要根據(jù)國家會計制度的統(tǒng)一規(guī)定編制相關的報表。　?。ǘ嫼怂丬浖c手工會計核算的區(qū)別　　?！　∈止嫼怂悖褐饕撬惚P、計算器、紙、筆等，需要人工操作才能完成計算工作?！　嫼怂丬浖菏且粋€人機結(jié)合的系統(tǒng)，其最大的特點是使用電子計算機來處理會計數(shù)據(jù)。計算機可按預先設置的會計軟件，自動完成會計數(shù)據(jù)處理工作.　　?！　∈止嫼怂? 紙張為載體　　會計核算軟件: 磁介質(zhì)存儲的數(shù)據(jù)文件為主，以計算機輸出的紙介質(zhì)憑證、賬簿、報表為輔的形式?！　?。　　手工會計核算：要為會計六大要素分別設置六大類賬戶，并開設總賬和各種明細賬來反映經(jīng)濟業(yè)務?！　嫼怂丬浖核匈~戶均用科目代碼加以標識，其一級科目（由財政部門統(tǒng)一規(guī)定）第一位代表了該科目的類別，具有自動匯總下級科目發(fā)生額的作用，通過輸入明細（最底層）科目的發(fā)生額情況，可以很方便的計算出總賬和相關明細賬的匯總金額。相比較而言，手工核算方式條件下的所謂日記賬、總賬、明細賬、輔助賬等，均已失去存在的意義，那些根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬、平行登記、錯賬更正（劃線更正法、紅字更正法）、結(jié)賬、對賬、試算平衡等記賬規(guī)則（技術方法）的重要性也將逐漸降低?！　　！　∈止嫼怂悖河涃~憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬核算形式、日記賬核算形式、日記總賬核算形式等?！　≡跁嫼怂丬浖h(huán)境下，整個賬務處理流程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，其控制的重點是在輸入這個環(huán)節(jié)，從輸入會計憑證到輸出會計賬表一氣呵成，全部處理過程由計算機按照程序自動完成。因此，它可以不再像手工會計核算一樣關注賬務處理流程?！　?。　　手工會計核算: 會計工作的分工以會計業(yè)務的不同性質(zhì)為依據(jù)，各業(yè)務責任人之間通過傳遞各票據(jù)、憑證來建立聯(lián)系，相互制衡，實現(xiàn)整體的會計職能。其內(nèi)部控制主要包括：管錢的不能同時管賬，并通過對賬檢查是否賬證相符、賬賬相符和賬實相符，以及利用會計憑證、賬簿、報表數(shù)據(jù)間的勾稽關系等，從而保證會計數(shù)據(jù)的正確性與合法性?！　嫼怂丬浖簳嫈?shù)據(jù)進入系統(tǒng)后，在程序的控制下連續(xù)自動的進行處理，中間一般無須人工干預，許多傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式失去了作用，由人工控制變?yōu)槿藱C共同控制。因此，其內(nèi)部控制不但要遵循手工情況下的會計準則和會計制度，還要遵循針對會計電算化環(huán)境的一些特殊制度，如組織控制、硬件控制、軟件維護控制、文檔控制等。在會計核算軟件環(huán)境下，內(nèi)部控制的重點是控制好原始會計數(shù)據(jù)的錄入，以便把非法數(shù)據(jù)排除在系統(tǒng)之外。此外，主要通過操作員授權(quán)，預留審計線索，軟件上采用檢錯和糾錯技術，重新處理前自動保留副本，數(shù)據(jù)定期備份，設置并控制運行狀態(tài)等手段來加強內(nèi)部控制，從而保證系統(tǒng)的安全與可靠?！　　灸M練習】　　【例題判斷題】按適用范圍劃分，會計軟件可分為單用戶會計軟件和多用戶會計軟件。（?。　答疑編號2846010201]　　『正確答案』錯　　【例題判斷題】為了體現(xiàn)“通用”的特點，通用會計核算軟件一般都設置初始化模塊?！　答疑編號2846010202]　　『正確答案』對　　【例題單選題】會計核算軟件以（?。┠K為核心?！　　　　　　答疑編號2846010203]　　『正確答案』C　　【例題多選題】選擇商品化會計核算軟件時應考慮的問題包括（?。??！　　　　　　　　　　　　　答疑編號2846010204]　　『正確答案』ABCD　　【例題判斷題】會計核算軟件中，內(nèi)部控制由原來的人工控制轉(zhuǎn)變?yōu)槿藱C共同控制（　）?！　答疑編號2846010205]　　『正確答案』對第二章　會計電算化基本要求　　【本章考情分析】　　本章主要涉及客觀題型，單選、多選、判斷。　　本章屬于重點章節(jié)。（結(jié)合第五章學習）第一節(jié)　會計電算化法規(guī)制度　　1999年10月31日，最新修訂的《中華人民共和國會計法》再次以法律的形式規(guī)定“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定”，“用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定”等?！　?994年6月，財政部為了進一步加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，在試行文件的基礎上正式制定了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》和《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》。1996年，財政部為了規(guī)范企業(yè)會計電算化又專門制定了《會計電算化工作規(guī)范》?！　〉诙?jié)　會計核算軟件的基本要求　　一、會計核算軟件的基本要求　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設計、應用、維護應當符合以下基本要求；　　、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作的效率。　　，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。　　、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。　　。　　《信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的要求?！　。坏贸霈F(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況?！　。矛F(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能?！　　⑸壵谑褂玫臅嫼怂丬浖?，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應當建立相應的審批手續(xù)?！　　嫼怂丬浖S護、版本更新等方面的服務?！　〈送?，我們將分別就會計核算軟件中，對會計數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出功能，以及其他方面的相關內(nèi)容提出具體的要求?！　《?、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求　　數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會計核算軟件處理結(jié)果的準確性。在所有計算機會計數(shù)據(jù)的輸入環(huán)節(jié)中，我們經(jīng)常用“垃圾進，垃圾出”來說明數(shù)據(jù)輸入對會計核算軟件的應用所具有的舉足輕重的作用。　?。ㄒ唬嫼怂丬浖臄?shù)據(jù)輸入形式　　會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導入或網(wǎng)絡傳輸?shù)葞追N形式。此外，會計軟件某個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成?！　。ǘΤ跏紨?shù)據(jù)輸入的基本要求　　在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進行初始化設置。會計核算軟件必須具備以下初始功能：　　，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關數(shù)量指標等。　　。　　，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應當有相應的記錄?！　。〞嬛贫仍试S的自動沖回憑證等?！　。ú僮魅藛T姓名、操作權(quán)限、操作密碼等?！　　！　　⒕幋a方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定?！　。ㄈτ涃~憑證輸入的基本要求　　，輸入內(nèi)容包括：填制憑證日期、憑證編號、業(yè)務摘要、會計科目名稱或編號、金額、附件張數(shù)等?！　。部梢杂蓵嫼怂丬浖詣赢a(chǎn)生。會計核算軟件應當對記賬憑證編號的連續(xù)性進行控制?！　。ㄋ模τ涃~憑證的控制功能要求　　會計核算軟件應當提供以下控制功能，確保記賬憑證的編制和處理符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定：　　，如重復，予以提示并拒絕保存?！　?，自動顯示該編號所對應的會計科目名稱?！　。斀栀J雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應提示并拒絕保存?！　?，應提示并拒絕執(zhí)行。　　“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證的貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目時，應提示并拒絕執(zhí)行。　?。ú话〞嫼怂丬浖詣赢a(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證）進行修改的功能，在修改過程中，應同樣給出與輸入記賬憑證時規(guī)定的各項提示?！　?，應提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改?！　?，應分別對審核功能和輸入修改功能的使用權(quán)限進行控制?！　?，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充登記憑證法進行更正，紅字可用負號“”表示?！　。谏烧降臋C內(nèi)記賬憑證前，應當進行審核確認?！　。ㄎ澹υ紤{證輸入的基本要求　　會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應當齊全，主要項目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。會計核算軟件對需要輸入的原始憑證，可以按照以下方法進行處理：　??；輸入的有關原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應金額不等時，軟件應當給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進行審核的同時，應對輸入的所附原始憑證進行審核；輸入的記賬憑證通過審核或登賬后，與其對應的原始憑證不能直接進行修改。　　，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證；會計核算軟件應當提供對已經(jīng)輸入但未被審核的原始憑證進行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應的記賬憑證；記賬憑證審核通過或者登賬后，與其對應的原始憑證不能直接進行修改。　　，如果原始憑證確需修改，則會計核算軟件應在留有痕跡的前提下，提供修改和對修改后的機內(nèi)原始憑證與相應記賬憑證是否相符進行校驗的功能。　?。μ幚硗鈬泿藕怂銟I(yè)務的要求　　，應當提供能輸入外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能?！　?，應當提供在當期外國貨幣業(yè)務發(fā)生期初和業(yè)務發(fā)生的同時，輸入期初和其時外匯牌價的功能。記賬憑證中會計核算軟件應當立即自動折合為記賬本位幣金額?！　∪?、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求　　會計法律法規(guī)對會計核算軟件進行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報表生成等三個方面，我們將分別對這三部分功能提出具體要求。　?。ㄒ唬嫼怂丬浖涃~功能的基本要求　　會計核算軟件應當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計算機中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設置一個或多個?！　　！　　！　。部梢苑謩e登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記?！　?，直接登賬或者成批登賬的功能?！　?，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額?！　。ǘ嫼怂丬浖Y(jié)賬功能的基本要求　　?！　?，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證（如折舊計提憑證等）是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬?！　。部梢杂商幚砻骷毞诸愘~的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬?！　?，應當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬?！　。荒茉佥斎肷弦粫嬈陂g的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結(jié)賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。會計核算軟件可以提供在本會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下個會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能?！　。ㄈ嫼怂丬浖蟊砩晒δ艿幕疽蟆　媹蟊戆床煌瑯藴蕜澐钟胁煌姆N類?！　∪绨磮笏蛯ο蠓?，可以分為外部報表和內(nèi)部報表。　　按照編制日期分，可以分為月報表、季報表和年報表等定期編制的報表和企業(yè)為某種特殊需要編制的一次性報表?！　“磮蟊淼木幹茊挝环郑梢苑譃閱挝粫媹蟊恚í毩⒑怂銌挝痪幹频膱蟊恚┖蛥R總會計報表（集團公司或上級主管部門編制的報表）?！　“磮蟊淼慕Y(jié)構(gòu)分，又可以分成簡單報表和由幾個簡單報表嵌套而成的復合報表。 　　根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報表?！　「鶕?jù)有關規(guī)定，會計核算軟件應提供符合國家統(tǒng)一會計制度的自動編制會計報表的功能。而通用會計核算軟件則應提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和稽核關系等等。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。　?。ㄋ模嫼怂丬浖邆涞钠渌幚?