【正文】 保管，保管期截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改后5年。但這些單位要定期對存放在上述存儲介質(zhì)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)制，防止由于各種原因造成數(shù)據(jù)讀取的困難。期滿后，原則上應(yīng)由財會部門編造清冊并移交本單位檔案部門保管?！　?，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁打印，然后裝訂成冊進(jìn)行保管?！　?，總賬一般可用“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”替代,“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”一般要求每月打印一次。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計算機(jī)打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法進(jìn)行保管；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，可按旬打印輸出?！　　　∫?、保存打印出的紙質(zhì)會計檔案　　要求已經(jīng)實現(xiàn)會計電算化核算的單位，其會計檔案必須打印輸出，以紙質(zhì)形式按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管?！　嫈?shù)據(jù)是指（1）會計憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式），記載會計業(yè)務(wù)的原始憑證等數(shù)據(jù)；（2）會計電算化系統(tǒng)開發(fā)過程或會計電算化系統(tǒng)實施過程中的各種開發(fā)實施資料，如開發(fā)的需求分析書、系統(tǒng)設(shè)計書、實施過程中的參數(shù)設(shè)置情況表等；（3）其他會計資料?！　?。經(jīng)數(shù)據(jù)對比發(fā)現(xiàn)差錯時，如果屬于人為原因，一定要明確責(zé)任人并及時糾正操作錯誤?！　　Ｈ绻嬎銠C(jī)與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因并向本單位領(lǐng)導(dǎo)書面報告。　　試運(yùn)行的時間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面地比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)預(yù)先估計可能出現(xiàn)的問題?！　。ㄎ澹┯嬎銠C(jī)與手工并行　　計算機(jī)與手工并行是指在會計軟件使用的最初階段，人工與計算機(jī)同時進(jìn)行會計處理的過程。　　成本核算初始化的主要內(nèi)容則包括：設(shè)置產(chǎn)品目錄代碼、輸入期初在產(chǎn)品成本、定額資料等?！　≠~務(wù)處理初始化的主要內(nèi)容包括：系統(tǒng)總體參數(shù)的設(shè)置（設(shè)置核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則等）、設(shè)置憑證類別、設(shè)置會計科目、輸入初始余額、設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄以及其他初始設(shè)置等。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目?！　??！　。彩菆蟊硭玫臄?shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。設(shè)置會計科目時應(yīng)遵循以下原則：　　?！　。ǘ┙嬞~戶體系并確定編碼　　會計賬戶體系是會計核算的基礎(chǔ)，整個會計核算系統(tǒng)都是以會計賬戶體系為基礎(chǔ)建立的。如果是在年初建賬，只需整理各賬戶期初余額；如果是在年中某月建賬，須整理出以前各月各賬戶的發(fā)生額?！　　《⑷绾翁娲止べ~　?。ㄒ唬┱硎止嫎I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)　　，做到賬證、賬賬、賬實相符。在準(zhǔn)備替代手工記賬前，要針對會計電算化工作的特點，對內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整?！　??！　。?）軟件公司提供的針對購買的會計核算軟件的培訓(xùn)?！　〗⑵鹋c會計電算化工作需要相適應(yīng)的人員隊伍，要求上機(jī)操作人員具備會計電算化初級以上的專業(yè)知識和操作技能，并取得財政部門核發(fā)的電算化培訓(xùn)合格證書?！　∪椈緱l件則是：　　?！　。ǘ┨娲止べ~的基本條件　　一個前提和三項基本條件。因此可以說，替代手工賬只是會計核算電算化工作的“初級階段”，是一個單位會計電算化工作的“起點”?！　∫?、替代手工記賬的任務(wù)和條件　?。ㄒ唬┨娲止び涃~是會計電算化的目標(biāo)之一　　從廣義上講，替代手工賬（俗稱甩賬）是指將各種基本的會計數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)，采用電子計算機(jī)設(shè)備和會計軟件對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理（計算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等），生成會計信息并存儲在磁性或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種會計憑證、賬簿、報表，即采用電子計算機(jī)替代手工記賬、算賬、報賬這一過程。小規(guī)模單位電算化崗位的設(shè)立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨設(shè)立出納員崗位。　　二、中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設(shè)置　　可以一人兼任多個工作崗位。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可由一個人承擔(dān)。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在符合內(nèi)部控制原則的前提下交叉設(shè)置。　?。ò耍┸浖_發(fā)　　由本單位人員進(jìn)行會計軟件開發(fā)的單位，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗，主要負(fù)責(zé)本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。采用大型、小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位，該崗位也可由主管會計兼任。采用大型、小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位?！　。ㄎ澹╇娝銓彶?　　負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。采用大型、小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，在大中型企業(yè)中，該崗位應(yīng)由專職人員擔(dān)任。　?。ㄋ模╇娝憔S護(hù)　　負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)?！　。ㄈ徍擞涃~　　負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿和報表進(jìn)行確認(rèn)。　?。ǘ┸浖僮鳌　∝?fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下電算化會計崗位：　?。ㄒ唬╇娝阒鞴堋　∝?fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理工作經(jīng)驗?；緯嫻ぷ鲘徫?，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求，如出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。第三節(jié)　會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求　　一、電算化會計崗位的劃分及職責(zé)　　《會計電算化工作規(guī)范》中提出了建立會計電算化崗位責(zé)任制的原則，“實行會計電算化的單位，要建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”等?！　。ㄈ╆P(guān)于會計核算軟件輸出數(shù)據(jù)的其他要求　　，會計核算軟件不能提供直接修改功能?！　。梢蕴峁嬞~簿的滿頁打印輸出功能。　　（二）打印輸出的基本要求　　會計軟件必須提供以下打印輸出功能：　　，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額的余額對照表替代。　?。ㄒ唬┢聊徊樵兊幕疽蟆　≡跁嬰娝慊瘲l件下，無須每天將會計賬務(wù)數(shù)據(jù)打印輸出，平時的查賬需求可以通過屏幕查詢來解決。利用網(wǎng)絡(luò)傳輸一般多用于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)向總公司報賬或報表輸出時?！　∷摹嫈?shù)據(jù)輸出功能的基本要求　　會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)輸出包括屏幕查詢、打印、保存到存儲介質(zhì)（磁盤）、通過數(shù)據(jù)接口傳輸?shù)狡渌麡I(yè)務(wù)系統(tǒng)，以及利用網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)榷喾N形式?！　?，以便用戶選擇?！　。ㄋ模嫼怂丬浖?yīng)具備的其他處理功能　　，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助操作，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。而通用會計核算軟件則應(yīng)提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和稽核關(guān)系等等。 　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報表?！　“磮蟊淼木幹茊挝环?，可以分為單位會計報表（獨立核算單位編制的報表）和匯總會計報表（集團(tuán)公司或上級主管部門編制的報表）。　　如按報送對象分，可以分為外部報表和內(nèi)部報表。會計核算軟件可以提供在本會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下個會計年度第一個月或者第一個季度進(jìn)行處理而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能?！　?，不能再輸入上一會計期間的會計憑證?！　?，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬?！　。ǘ嫼怂丬浖Y(jié)賬功能的基本要求　　?！　?，直接登賬或者成批登賬的功能。　　。在計算機(jī)中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或多個?！　∪?、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求　　會計法律法規(guī)對會計核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報表生成等三個方面，我們將分別對這三部分功能提出具體要求?！　?，應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生的同時，輸入期初和其時外匯牌價的功能?！　。μ幚硗鈬泿藕怂銟I(yè)務(wù)的要求　　，應(yīng)當(dāng)提供能輸入外國貨幣憑證的功能?！　。苯虞斎朐紤{證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證；會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未被審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記賬憑證；記賬憑證審核通過或者登賬后，與其對應(yīng)的原始憑證不能直接進(jìn)行修改?！　。ㄎ澹υ紤{證輸入的基本要求　　會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應(yīng)當(dāng)齊全，主要項目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等?！　?，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充登記憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號“”表示?！　。瑧?yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改?！　　艾F(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證的貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目時，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。　　，當(dāng)借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應(yīng)提示并拒絕保存?！　。ㄋ模τ涃~憑證的控制功能要求　　會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供以下控制功能，確保記賬憑證的編制和處理符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定：　　，如重復(fù)，予以提示并拒絕保存。　　，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。　　、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定?！　?，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄?！　??！　。ǘΤ跏紨?shù)據(jù)輸入的基本要求　　在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。　?。ㄒ唬嫼怂丬浖臄?shù)據(jù)輸入形式　　會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式?！　《嫈?shù)據(jù)輸入功能的基本要求　　數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會計核算軟件處理結(jié)果的準(zhǔn)確性?！　　嫼怂丬浖S護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)?！　?，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。　　《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求?！　　⑵聊惶崾竞痛蛴≥敵霰仨毑捎弥形?，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照?！　〉诙?jié)　會計核算軟件的基本要求　　一、會計核算軟件的基本要求　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求；　　、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計核算工作的效率?！　?994年6月，財政部為了進(jìn)一步加強(qiáng)對會計電算化工作的管理，促進(jìn)我國會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，在試行文件的基礎(chǔ)上正式制定了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》和《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》?！　”菊聦儆谥攸c章節(jié)?！　答疑編號2846010205]　　『正確答案』對第二章　會計電算化基本要求　　　　　　　　　　　　　　[答疑編號2846010204]　　『正確答案』ABCD　　【例題　　　　　　　[答疑編號2846010203]　　『正確答案』C　　【例題　　[答疑編號2846010202]　　『正確答案』對　　【例題（?。　答疑編號2846010201]　　『正確答案』錯　　【例題　　【模擬練習(xí)】　　【例題在會計核算軟件環(huán)境下，內(nèi)部控制的重點是控制好原始會計數(shù)據(jù)的錄入，以便把非法數(shù)據(jù)排除在系統(tǒng)之外?！　嫼怂丬浖簳嫈?shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)后，在程序的控制下連續(xù)自動的進(jìn)行處理，中間一般無須人工干預(yù)，許多傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式失去了作用，由人工控制變?yōu)槿藱C(jī)共同控制?！　∈止嫼怂? 會計工作的分工以會計業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)為依據(jù)，各業(yè)務(wù)責(zé)任人之間通過傳遞各票據(jù)、憑證來建立聯(lián)系，相互制衡，實現(xiàn)整體的會計職能。因此，它可以不再像手工會計核算一樣關(guān)注賬務(wù)處理流程。　　手工會計核算：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬核算形式、日記賬核算形式、日記總賬核算形式等。相比較而言，手工核算方式條件下的所謂日記賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬等，均已失去存在的意義，那些根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬、平行登記、錯賬更正（劃線更正法、紅字更正法）、結(jié)賬、對賬、試算平衡等記賬規(guī)則（技術(shù)方法）的重要性也將逐漸降低。　　手工會計核算：要為會計六大要素分別設(shè)置六大類賬戶，并開設(shè)總賬和各種明細(xì)賬來反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。　　手工會計核算: 紙張為載體　　會計核算軟件: 磁介質(zhì)存儲的數(shù)據(jù)文件為主，以計算機(jī)輸出的紙介質(zhì)憑證、賬簿、報表為輔的形式?！　嫼怂丬浖菏且粋€人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，其最大的特點是使用電子計算機(jī)來處理會計數(shù)據(jù)?！　。ǘ嫼怂丬浖c手工會計核算的區(qū)別　　?！　。?）都需要根據(jù)審核合法后的記賬憑證登記相關(guān)會計賬簿并定期結(jié)賬。在對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時，會計核算軟件和手工會計核算都具有以下共同的處理流程：　?。?）都必須嚴(yán)格審核原始單據(jù)的客觀、真實以及合法性。如復(fù)式記賬的原理、計提固定資產(chǎn)折舊的方法等。　　。會計法規(guī)是進(jìn)行會計工作的法律依據(jù)，會計準(zhǔn)則和會計制度是指導(dǎo)會計工作的規(guī)范。無論是手工會計核算還是會計核算軟件，其最終目標(biāo)都是為了加強(qiáng)經(jīng)營管理，提供準(zhǔn)確及時的與決策相關(guān)的會計信息，參與企業(yè)經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟(jì)效益。　?。ǘ┵~務(wù)處理模塊與主要核算模塊的關(guān)系　　工資核算模塊、固定資產(chǎn)核算模塊、購銷存系統(tǒng)生成的記賬憑證自動傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)?！　。?0）財務(wù)分析功能模塊。