企業(yè)節(jié)稅小招式-microsoft-word-文檔-(3)-文庫吧
2025-07-20 13:36 本頁面
【正文】 什么是生產(chǎn)企業(yè)？可能心里很模糊。 根據(jù)外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、貨物運輸繳納營業(yè)稅，但在所得稅法規(guī)中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規(guī)定不同?！ 。ㄊ┎话l(fā)補貼發(fā)雙薪 中國企業(yè)福利制度的特點是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費，根據(jù)個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費需要并入當月工資繳納個人所得稅。稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都是發(fā)點錢，過節(jié)費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應(yīng)該改變那種過年發(fā)點過節(jié)費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式?！ ∏f不要固執(zhí)己見，認為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過節(jié)費，這樣就會費力不討好。節(jié)稅其實很簡單，只要順著稅務(wù)規(guī)定去安排就可以了?！ ?十一）旅游就要繳個稅 現(xiàn)在一些企業(yè)財務(wù)人員一聽說單位要安排旅游就恐懼。因為一些稅務(wù)機關(guān)解釋：旅游要扣個人所得稅。旅游要不要扣個稅？稅務(wù)規(guī)定要扣個稅的包括兩種情況： 一是以現(xiàn)金發(fā)放旅游費用，應(yīng)并入當月工資薪金繳納個人所得稅。一是對于單位的營銷人員，以旅游形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式并無規(guī)定需要繳納個人所得稅。因此，也不必聞旅游色變，安排好了，盡管游得痛快?！ 。ㄊ┎荒冒l(fā)票多繳稅 稅務(wù)機關(guān)實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法?！ ∮行┤瞬灰詾槿?，不開發(fā)票對方收得便宜，要開發(fā)票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結(jié)果是一回事?！ ∈遣皇且换厥?，看看例子：購買1000元的文具，不開發(fā)票給900元，開發(fā)票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲得發(fā)票，實際上還是能給企業(yè)帶來收益。 企業(yè)人員應(yīng)該明白：不拿發(fā)票就會多繳稅?！ 。ㄊ┩馄笈嘤?xùn)不受限 ?。ピ谒枚惽傲兄?，外資企業(yè)的職工教育培訓(xùn)費用可以據(jù)實在稅前列支，％的限制。有些人立即會問：有法律依據(jù)嗎？法律依據(jù)肯定有。這條規(guī)定在《關(guān)于對外商投資企業(yè)計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知》（（86）財稅外字第331號）文里?！ ∮捎谖募l(fā)布時間早，很多財務(wù)人員那時還沒有走出校園，對這些規(guī)定很陌生，％的當。如果你因為年輕對舊法規(guī)很生疏，不妨和身邊的老員工多溝通?！ 。ㄊ模┑降讕啄晁銐膸ぁ ∑髽I(yè)經(jīng)營不能收回的款項變成壞帳，壞帳是企業(yè)經(jīng)營難以避免的損失。到底經(jīng)過多長時間不能收回的款項才算是壞帳？兩年？三年？ 兩年也對，三年也對。對于外資企業(yè)而言，兩年不能收回的款項屬于壞帳，對于內(nèi)子企業(yè)而言，三年不能收回的款項作為壞帳。這又是內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的一個詫異?！ ×硗?，外資企業(yè)稅前不能計提壞帳準備，內(nèi)資企業(yè)稅前可以按規(guī)定計提壞帳準備，這也是一個差異?！ ×私庖?guī)則，才能合理利用規(guī)則。 ?。ㄊ澹┏鲎饩筒荒苊舛悺 挝蛔赓U房屋需要按租金繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅率為12％，外資企業(yè)適用城市房產(chǎn)稅稅率為18％。除了房產(chǎn)稅還有營業(yè)稅，出租房屋的收入稅負不輕?！ ν赓Y企業(yè)，廣東規(guī)定：新購置的房產(chǎn)可以銷售免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。 有家公司購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務(wù)機關(guān)退了回來：房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)無奈，只好咬緊牙關(guān)繳納了18％的房產(chǎn)稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里?！ 。ㄊ┏燥堃欢ㄊ桥憧汀 ≈袊敲朗程焯?，大家喜歡通過聚餐交流溝通，杯子碰一碰，事情就搞掂?！ 《悇?wù)上對接待客戶的費用有限制，因此，稅務(wù)機關(guān)往往將聚餐與接待客人畫上了等號。在公司內(nèi)部，聚餐的原因各種各樣。年末，員工大聚會；開會時，各個部門聚會；員工新來，一頓歡迎餐；員工離職，一頓送別餐。這些與接待客戶根本沒有關(guān)系，所以，餐費不一定都是用于接待客戶?！ ∷?，平時公司內(nèi)部的各種聚餐，應(yīng)該做好記錄，歸入不同的費用項目，不要一見餐費就作為業(yè)務(wù)招待費，影響公司納稅。注： 對公務(wù)活動就餐問題，的確需要客觀反映，合理劃分就餐的性質(zhì)，不能把所有的就餐列入接待費。就目前的就餐情況可以分為： 、工會費等 ～～～～ 在劃分這些科目時，要附有充分的依據(jù)作為支撐,列入不同的科目開支后，就會出現(xiàn)不同的稅負問題?；麨榱悖档锰接?。 ?。ㄊ撸┳錾剖乱灿兄v究 企業(yè)對外承擔的是一種社會責(zé)任，每當遇到天災(zāi)人禍，作為一個有責(zé)任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè)，捐款捐物，風(fēng)險一片愛心。 做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考
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