“隱性負(fù)債”盡調(diào)還原-文庫吧
2025-07-20 10:26 本頁面
【正文】 的方法加以整理還原，拋磚引玉。三大細(xì)節(jié)管窺財(cái)務(wù)報(bào)表大部分接受采訪的業(yè)務(wù)人士均認(rèn)為，對(duì)于“隱性負(fù)債”的識(shí)別，即便通過多種手段來全方位核查，也基本不可能還原出真實(shí)的負(fù)債規(guī)模數(shù)據(jù)，但依然可以借助發(fā)掘一些隱蔽信號(hào)，來對(duì)是否繼續(xù)開展信貸合作提供決策依據(jù)。一般而言，財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行交易流水以及貸款卡信息是整個(gè)核查過程的基礎(chǔ)起點(diǎn)，但“隱性負(fù)債”之所以被稱之為“隱性”，就是因?yàn)槠浯蠖鄶?shù)情況下，不可能在報(bào)表中簡單顯露于表面，但結(jié)合經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和企業(yè)的歷史沿革仔細(xì)檢查，依舊可能發(fā)現(xiàn)部分“民間借貸”和“對(duì)外擔(dān)?！钡闹虢z馬跡。在此之后，更重要的工作在于進(jìn)一步通過查驗(yàn)詳細(xì)原始憑證來對(duì)“疑點(diǎn)”進(jìn)行解釋和佐證，才算完成這一路徑的調(diào)查流程。首先，北京某信托公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人透露，“隱性負(fù)債”在財(cái)務(wù)報(bào)表中往往隱匿于其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款兩個(gè)科目，且通常情況下以“其他應(yīng)付賬款”的甄別為主。往來明細(xì)中的幾個(gè)觀察重點(diǎn)包括“是否全為企業(yè)上下游客戶”、“客戶群體分布是否與合同相符”以及“是否存在自然人的大額往來款掛賬”等。類似的方式也同樣適用于核查企業(yè)的銀行交易流水，應(yīng)對(duì)其資金往來與日常經(jīng)營情況進(jìn)行對(duì)照，并發(fā)現(xiàn)其中存在的異常。華東某金融業(yè)人士表示，自己曾接觸到一個(gè)地產(chǎn)公司，在銀行流水中出現(xiàn)了對(duì)另外一家毫無關(guān)聯(lián)也不可能有業(yè)務(wù)合作的地產(chǎn)公司的打款，后來證實(shí)即為民間借貸。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，對(duì)于不合理的應(yīng)付賬款，部分企業(yè)會(huì)解釋為資金來源于集團(tuán)調(diào)撥等，此時(shí)則應(yīng)進(jìn)一步要求核查其母公司的合并報(bào)表，看是否能夠“出”、“入”平賬，如果不能，則懷疑為民間借貸或其他資金來源。北京某會(huì)計(jì)師事務(wù)所人士還特別提出，應(yīng)關(guān)注報(bào)表中是否有不合理的帳期和大額整數(shù)進(jìn)出款項(xiàng)，有所懷疑的部分，應(yīng)該要求交易對(duì)手提供相關(guān)憑證、合同和財(cái)務(wù)明細(xì)，直至落實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)來源和去向?yàn)橹??！霸诓殚喥髽I(yè)明細(xì)賬和銀行對(duì)賬單時(shí)，正常經(jīng)營往來的資金款項(xiàng)整數(shù)情況比
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