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財務(wù)分析實習(xí)報告書-文庫吧

2025-07-19 07:12 本頁面


【正文】 級制定投資和融資方案,防范風(fēng)險,并實現(xiàn)公司利益的最大化。:根據(jù)財務(wù)管理政策與業(yè)務(wù)發(fā)展需求,撰寫財務(wù)分析報告、投資財務(wù)調(diào)研報告、可行性研究報告等,為決策提供分析支持。 各項指標分析的具體方法和要求:變現(xiàn)能力比率 變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。(1)流動比率 公式:流動比率= / 流動負債合計 企業(yè)設(shè)置的標準值:2 意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強。 分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。 (2)速動比率 公式 :速動比率=(流動資產(chǎn)合計存貨)/ 流動負債合計 =(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+)/ 流動負債 企業(yè)設(shè)置的標準值:1 意義:比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比,以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析提示:低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非??煽?。 變現(xiàn)能力分析總提示: (1)增加變現(xiàn)能力的因素:可以動用的指標;準備很快變現(xiàn)的;償債能力的聲譽。 (2)減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負債。 資產(chǎn)管理比率 (1) 公式:率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2] 企業(yè)設(shè)置的標準值:3 意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。 分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個的重要內(nèi)容。 (2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 公式: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本 企業(yè)設(shè)置的標準值:120 意義:企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。 分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。 (3) 定義:指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。 公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2] 企業(yè)設(shè)置的標準值:3 意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。 分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。 (4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 定義:表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。 公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)
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