【正文】 相關(guān)薪酬安排應(yīng)當(dāng)反映經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的全行長(zhǎng)期收益。(7) 本條所指的經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益，是指各類(lèi)主要風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益，包括難以計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)。銀行是否結(jié)合量化方法和專(zhuān)家判斷確定實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)程度。(8) 銀行是否合理設(shè)定薪酬發(fā)放機(jī)制，適當(dāng)推延發(fā)放時(shí)間，反映風(fēng)險(xiǎn)在不同時(shí)間跨度的表現(xiàn)特點(diǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)杜絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)滯后體現(xiàn)的項(xiàng)目提前發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。(9) 銀行是否合理設(shè)定薪酬的結(jié)構(gòu)，薪酬中的現(xiàn)金、股權(quán)或其他形式的薪酬應(yīng)當(dāng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果保持一致，并根據(jù)銀行員工的職級(jí)和崗位予以相應(yīng)的調(diào)整。 信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估(1) 銀行是否評(píng)估銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)、程序和覆蓋范圍，確認(rèn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性和合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的一致性以及信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的全覆蓋，確保監(jiān)管資本要求覆蓋所有信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。(2) 銀行是否清晰界定內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。(3) 銀行是否評(píng)估內(nèi)部評(píng)級(jí)體系所采用的違約、損失、經(jīng)濟(jì)衰退期等關(guān)鍵定義的合理性，掌握內(nèi)部使用的關(guān)鍵定義與《商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》對(duì)應(yīng)定義之間的差異以及由此導(dǎo)致的監(jiān)管資本計(jì)量結(jié)果的偏差。(4) 銀行是否評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)壓力測(cè)試的審慎性，包括設(shè)置壓力情景的合理性和相關(guān)性、壓力情景與信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)之間邏輯關(guān)系的嚴(yán)謹(jǐn)性等。(5) 銀行評(píng)估內(nèi)部評(píng)級(jí)體系驗(yàn)證是否達(dá)到《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求，確保用于計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。(6) 銀行是否評(píng)估內(nèi)部評(píng)級(jí)體系應(yīng)用范圍和應(yīng)用程度，確保用于計(jì)算資本充足率的信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮重要作用。(7) 銀行是否評(píng)估采用信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)可能存在的剩余信用風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括：1) 由于交易對(duì)手違約導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)占有抵質(zhì)押品；2) 由于缺乏流動(dòng)性導(dǎo)致抵質(zhì)押品難以變現(xiàn)；3)保證人拒絕或延遲支付；4) 相關(guān)文檔失效。(8) 銀行是否評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋管理的政策、流程、估值和信息系統(tǒng)是否達(dá)到《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的要求。(9) 銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估是否充分考慮資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)帶來(lái)的新生風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：1) 各類(lèi)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；2) 證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的拖欠和損失風(fēng)險(xiǎn)；3) 對(duì)特殊目的機(jī)構(gòu)的信用支持和流動(dòng)性支持風(fēng)險(xiǎn)；4) 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其他第三方提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。(10) 銀行投資于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時(shí)，是否持續(xù)的進(jìn)行基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)分析，不能完全依賴外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)進(jìn)行投資決策。銀行是否具備必要的量化分析工具、估值模型和成熟的壓力測(cè)試技術(shù)評(píng)估所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。(11) 銀行是否在單個(gè)交易、同一業(yè)務(wù)條線以及跨業(yè)務(wù)條線等多層面跟蹤評(píng)估資產(chǎn)證券化的信用風(fēng)險(xiǎn)。(12) 銀行作為資產(chǎn)證券化交易的發(fā)起行時(shí)，是否評(píng)估資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的程度，尤其是評(píng)估通過(guò)非合同形式對(duì)資產(chǎn)證券化提供的隱性支持。對(duì)于未能實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的或提供了隱性支持的資產(chǎn)證券化交易，銀行是否持有與未證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資本，并公開(kāi)披露對(duì)資產(chǎn)證券化提供隱性支持的情況及所增加的監(jiān)管資本。(13) 銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量是否覆蓋下列風(fēng)險(xiǎn)：1) 交易賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)；2) 交易賬戶和銀行賬戶的匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)；3) 相關(guān)期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。(14) 銀行是否清晰界定采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的范圍，并一致地實(shí)施，防止商業(yè)銀行資本套利。(15) 采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，銀行是否建立金融工具拆分標(biāo)準(zhǔn)和程序，做到期限確定合理、風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)選擇審慎，確保監(jiān)管資本要求計(jì)量的審慎性。(16) 采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，銀行是否達(dá)到《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》的要求；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的驗(yàn)證，銀行是否達(dá)到《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求，確保銀行用于計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。(17) 銀行是否根據(jù)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》的有關(guān)要求，計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本。(18) 使用標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務(wù)相類(lèi)似的銀行相比，其總收入指標(biāo)明顯偏低或?yàn)樨?fù)值，可能低估操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求時(shí)，是否適當(dāng)提高其操作風(fēng)險(xiǎn)資本。(19) 使用高級(jí)計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的銀行，其計(jì)量模型是否持續(xù)滿足《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求。 其他風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估(1) 集中度風(fēng)險(xiǎn)是單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露或風(fēng)險(xiǎn)暴露組合可能給銀行帶來(lái)重大損失或?qū)е裸y行風(fēng)險(xiǎn)輪廓發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的風(fēng)險(xiǎn)。銀行是否清楚地認(rèn)識(shí)和評(píng)估單個(gè)或一組緊密關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)銀行的影響，并充分考慮不同種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)聯(lián)。(2) 存在集中度風(fēng)險(xiǎn)的情形包括：1) 交易對(duì)手或借款人集中風(fēng)險(xiǎn)由于銀行對(duì)同一個(gè)交易對(duì)手、借款人或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高度相關(guān)的交易對(duì)手、借款人具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。2) 地區(qū)集中風(fēng)險(xiǎn)銀行對(duì)同一地區(qū)交易對(duì)手或借款人具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。3) 行業(yè)集中風(fēng)險(xiǎn)銀行對(duì)同一經(jīng)濟(jì)、金融行業(yè)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。4) 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具集中風(fēng)險(xiǎn)銀行由于采用單一的抵質(zhì)押品、由單個(gè)擔(dān)保人提供貸款擔(dān)保而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。5) 資產(chǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)銀行高比例持有特定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，特定資產(chǎn)包括貸款、債券、衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。6) 表外項(xiàng)目集中風(fēng)險(xiǎn)銀行從事對(duì)外擔(dān)保、承諾所形成的集中風(fēng)險(xiǎn)。7) 其他集中風(fēng)險(xiǎn)銀行識(shí)別的其他可能給銀行帶來(lái)?yè)p失的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露或風(fēng)險(xiǎn)暴露組合。(3) 銀行是否有效識(shí)別各類(lèi)集中度風(fēng)險(xiǎn)，并清楚地理解不同業(yè)務(wù)條線的類(lèi)似暴露所導(dǎo)致的整體集中度風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。(4) 銀行不僅應(yīng)當(dāng)理解面臨的各類(lèi)集中度風(fēng)險(xiǎn)，是否清楚地評(píng)估在壓力市場(chǎng)條件下、經(jīng)濟(jì)下行和市場(chǎng)不具備流動(dòng)性情況下可能產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。(5) 銀行是否采用多種技術(shù)手段并從多個(gè)角度充分識(shí)別、計(jì)量和管理自身面臨的主要集中度風(fēng)險(xiǎn)。(6) 銀行是否建立全面的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理框架，銀行的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)至少包括：1) 書(shū)面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度銀行的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行面臨的集中度風(fēng)險(xiǎn)做出明確的定義并規(guī)定相關(guān)的管理措施；2) 有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的方法；3) 集中度風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系，銀行是否根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度對(duì)集中度風(fēng)險(xiǎn)確定適當(dāng)?shù)南揞~，并采取有效的措施確保限額在經(jīng)營(yíng)管理中得到遵循；4) 定期的集中度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和審查制度，銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層是否定期對(duì)信用集中度風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行審查以確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的管理和控制； 5) 銀行是否定期對(duì)面臨的主要集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測(cè)試，識(shí)別可能對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利影響的潛在因素，并根據(jù)壓力測(cè)試結(jié)果采取相應(yīng)的處置措施。銀行是否充分考慮壓力條件下可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)集中情況。(7) 銀行是否根據(jù)自身集中度風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，配置相應(yīng)的資本以有效抵御集中度風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失。(8) 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動(dòng)導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受或有損失的風(fēng)險(xiǎn)。(9) 銀行是否按照《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等相關(guān)要求建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和評(píng)估體系，確定銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。(10) 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架至少應(yīng)當(dāng)包括：1) 功能獨(dú)立的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系；2) 詳細(xì)完整的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的文檔；3) 有效的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)日常管理；4) 必要的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；5) 完善的管理信息系統(tǒng)；6) 有效的壓力測(cè)試；7) 充分的模型驗(yàn)證。(11) 銀行是否對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本，有效覆蓋包括重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類(lèi)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。(12) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無(wú)法及時(shí)獲得充足資金或無(wú)法以合理成本及時(shí)獲得充足資金，以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增長(zhǎng)或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。(13) 銀行是否根據(jù)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求建立與銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理框架，充分識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和適當(dāng)控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線和環(huán)節(jié)、各層次機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相互影響與轉(zhuǎn)換。(14) 商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)包括以下基本要素：1) 董事會(huì)及高級(jí)管理層的有效監(jiān)控；2) 完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序；3) 完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序；4) 完善的內(nèi)部控制和有效的監(jiān)督機(jī)制；5) 有效完善的管理信息系統(tǒng)；6) 有效的危機(jī)處理機(jī)制。(15) 銀行是否按照審慎原則定期開(kāi)展流動(dòng)性壓力測(cè)試，充分考慮各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，深入分析假設(shè)情景對(duì)其他流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)要素的影響及其反作用。銀行是否根據(jù)流動(dòng)性壓力測(cè)試的結(jié)果評(píng)估其流動(dòng)性儲(chǔ)備的充足性，確定其應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略和制定流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃。(16) 銀行是否充分評(píng)估流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本狀況的影響，配置適當(dāng)?shù)馁Y本以有效抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。(17) 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。(18) 銀行是否按照《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。(19) 銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否包括以下基本要素：1) 有效的公司治理架構(gòu)；2) 有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程；3) 對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件的有效管理。(20) 銀行是否定期進(jìn)行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的情景分析，評(píng)估重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件可能產(chǎn)生的影響和后果，并根據(jù)情景分析結(jié)果制定可行的應(yīng)急預(yù)案，開(kāi)展演練。(21) 對(duì)于已經(jīng)識(shí)別的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，銀行是否準(zhǔn)確計(jì)量可能提供的支持或在不利市場(chǎng)條件下可能面臨的損失，并盡可能準(zhǔn)確計(jì)量聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的影響。(22) 銀行是否充分考慮聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本水平的影響，并視情況配置相應(yīng)的資本。(23) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)策略不適當(dāng)或外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。(24) 銀行是否建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告。(25) 銀行的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理框架是否包括以下要素：1) 董事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)的監(jiān)督；2) 銀行戰(zhàn)略規(guī)劃評(píng)估體系； 3) 銀行戰(zhàn)略實(shí)施管理和監(jiān)督體系。銀行是否根據(jù)外部環(huán)境變化及時(shí)評(píng)估戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性、兼容性和一致性，并采取有效措施控制可能產(chǎn)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。(26) 銀行是否充分評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行帶來(lái)的損失及其對(duì)資本水平的影響，并視情況對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)配置資本。五、 現(xiàn)狀診斷報(bào)告系統(tǒng)簡(jiǎn)述按照上述現(xiàn)狀診斷評(píng)估重點(diǎn)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)將逐項(xiàng)、逐條進(jìn)行定性、定量分析。參照新資本協(xié)議與銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管指引，對(duì)銀行新資本協(xié)議合規(guī)自評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審閱、重檢及確認(rèn)，并據(jù)此對(duì)銀行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系（包括銀監(jiān)會(huì)資本充足率監(jiān)督檢查指引中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)量、估值體系、經(jīng)濟(jì)資本、壓力測(cè)試、對(duì)銀行控股機(jī)構(gòu)的內(nèi)部資本充足評(píng)估等）及資本管理體系進(jìn)行獨(dú)立診斷，主要目的在于全面了解銀行管理現(xiàn)狀，并確認(rèn)銀行在新資本協(xié)議第二支柱方面的差距。按照《商業(yè)銀行資本充足率審查評(píng)估要素及方法》中所列方法對(duì)銀行當(dāng)前的集中度風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)部控制、資本管理質(zhì)量進(jìn)行定量及定性評(píng)價(jià)；針對(duì)其中風(fēng)險(xiǎn)較高或內(nèi)部管理水平較差的部分應(yīng)進(jìn)一步分析其原因，并提供框架性解決方案。六、 風(fēng)險(xiǎn)偏好管理系統(tǒng)簡(jiǎn)述 銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好主要由股東決定從銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐來(lái)看，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理大致經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：第一階段 “做好貸款”，即只對(duì)貸款進(jìn)行二分法，貸款只有好壞之分，至于好多少則是說(shuō)不清楚的，無(wú)法進(jìn)行量化，對(duì)貸款好壞的判斷主要是是基于定性的分析。第二階段 “貸款應(yīng)該分級(jí)”，這個(gè)階段，比上一階段有明顯的進(jìn)步，明確了貸款好壞的差異程度。第三階段 “凈資產(chǎn)回報(bào)率是關(guān)鍵”，強(qiáng)調(diào)提高股東價(jià)值，回報(bào)股東。第四階段 “應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)”，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的客戶和業(yè)務(wù)應(yīng)該要求更多的回報(bào)。第五階段 “用投資組合的方法管理貸款”，不同的投資組合對(duì)應(yīng)于不同的收益，銀行信貸資產(chǎn)也應(yīng)強(qiáng)調(diào)收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡。第六階段 “股東要求提高風(fēng)險(xiǎn)收益的效率”，由于前面幾個(gè)階段已經(jīng)打下了很好的基礎(chǔ)，客戶層面和債項(xiàng)層面都進(jìn)行了評(píng)級(jí)，在技術(shù)上股東已經(jīng)可以對(duì)不同的資產(chǎn)組合進(jìn)行選擇。第七階段 “風(fēng)險(xiǎn)分散化極其重要”。目前國(guó)內(nèi)銀行都在采取不同的路徑和措施，從公司治理、制度、工具等各方面來(lái)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確股東的風(fēng)險(xiǎn)偏好，銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇，這樣才能夠確定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略。通常而言，一家銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好或者是風(fēng)險(xiǎn)的容忍度主要是由股東來(lái)決定的，不同的股東會(huì)有不同的戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值取向，也許有的銀行非常激進(jìn)型的，他們?cè)敢獬袚?dān)非常高的風(fēng)險(xiǎn)，換取高的回報(bào)。有些銀行是穩(wěn)健型，希望承擔(dān)適度的風(fēng)險(xiǎn)換取適度的回報(bào)；有些比較保守型的股東，則希望追求低風(fēng)險(xiǎn)，獲得滿意的回報(bào)率。此外，從公司治理的結(jié)構(gòu)角度而言，確定銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好也將起到關(guān)鍵的作用，風(fēng)險(xiǎn)偏好一方面表明董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的承受能力，另一方面也反映銀行的整體戰(zhàn)略。 風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)要求確定風(fēng)險(xiǎn)偏好(1) 股東價(jià)值最大化是現(xiàn)代企業(yè)的終極目標(biāo)資本從來(lái)就是追求利潤(rùn)的，股東投資的目的是獲得滿意的回報(bào)，如果銀行不能給股東帶來(lái)良好的回報(bào)，資本的趨利性將使得股東將資本投向別的行業(yè)或領(lǐng)域。在一個(gè)正常的市場(chǎng)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的，收益越高，風(fēng)險(xiǎn)也就越大，在很多情況下，作為股東利益代言人的董事會(huì)將會(huì)在收益與風(fēng)險(xiǎn)之中進(jìn)行權(quán)衡。對(duì)上市的公眾企業(yè)而言，保持股價(jià)的穩(wěn)定和股價(jià)的穩(wěn)步上升，將是提升股東價(jià)值的一種主要形式。無(wú)論在何種市場(chǎng)條件下，只有以股東價(jià)值最大化作為企業(yè)的目標(biāo)，企業(yè)才能進(jìn)行持續(xù)的經(jīng)營(yíng)。(2) 確定風(fēng)險(xiǎn)偏好是管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本點(diǎn)現(xiàn)代企業(yè)最基本的一個(gè)制度是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，企業(yè)的所