【正文】 業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對上年報表內(nèi)“固定資產(chǎn)”和“無形資產(chǎn)”等項目進行分析，將相對應(yīng)交易事項的金額加總后填列。 1“固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價值。 1“在建工程”項目，反映企業(yè)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價值?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。 “固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項進額的差額。 2“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，扣減累計攤銷、無形減值準(zhǔn)備后的賬面價值。 2“商譽”項目，反映企業(yè)合并中形成的商譽的價值。本項目應(yīng)根據(jù)“商譽”科目的期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。 2“長期待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。 2“抵債資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)取得的尚未處置的實物抵債資產(chǎn)的成本減去抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的賬面價值。 2“遞延所得稅資產(chǎn)” 項目，反映企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 2“其他資產(chǎn)”項目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。主要包括：應(yīng)收股利、存出保證金、融資租賃出租方的“長期應(yīng)收款”扣減累計減值準(zhǔn)備、未實現(xiàn)融資收益后的凈額以及其他未列示的資產(chǎn)。 2“向中央銀行借款”項目，反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項；農(nóng)信社“央行撥付專項票據(jù)資金”也在該項目中反映。 2“聯(lián)行存放款項” 項目，反映本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行臨時存放的各種款項。“系統(tǒng)內(nèi)資金往來”貸方余額，在該項目中反映。 2“同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項”項目，反映企業(yè)吸收的境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的存款。 “拆入資金”項目，從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項。 3“交易性金融負債” 項目，反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負債，但衍生金融負債除外。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對上年報表內(nèi)“發(fā)行短期債券”等項目分析，將相對應(yīng)交易事項的金額加總后填列。 3“衍生金融負債”，反映衍生工具、套期項目、被套期項目中屬于衍生金融負債的金額，應(yīng)根據(jù)“衍生工具”、“套期項目”、“被套期項目”等科目的期末貸方余額分析計算填列。本項目本年年初數(shù)應(yīng)以負債年初的公允價值填列，同時調(diào)整年初留存收益等 3“賣出回購金融資產(chǎn)款” 項目，反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。 3“吸收存款”項目，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等，企業(yè)收到的存入保證金也在本項目填列。 3“應(yīng)付職工薪酬” 項目，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 3“應(yīng)交稅費”項目，反映企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等也通過本項目反映。 3“應(yīng)付利息”項目，企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。企業(yè)發(fā)行的一次還本付息債券的利息費用在“應(yīng)付債券”項目列示。 3“應(yīng)付股利”項目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤。 3“其他應(yīng)付款”項目，反映收到的需付出的臨時性款項、應(yīng)付其他單位或個人的款項。信托投資公司和租賃公司需在一年（含一年）支付的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，也在該項目列示。 “預(yù)計負債”項目，反映企業(yè)確認的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負債。 4“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。 4“遞延所得稅負債” 項目，反映企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。 4“其他負債”項目，反映除以上負債以外的其他負債。 4“實收資本”項目，反映企業(yè)接受投資者投入的實收資本。其中，“國有資本”和“外商資本”單獨列示。對于上市金融企業(yè)，其公開發(fā)行且在市場上流通的股票，如果在披露時點能明確界定為國有股或外商持有股份，應(yīng)填列在“國有資本”或“外商資本”，如果不能明確界定則不需填列。 4“資本公積”項目，反映企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，直接計入所有者權(quán)益的利得和損失也在本項目田填列。 4“庫存股”項目，反映企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。 4“盈余公積”項目，反映企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。 4“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。信托投資公司在稅后提取的信托賠償準(zhǔn)備在該項目中填列。 4“未分配利潤”項目，反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“”填列。 50、“外幣報表折算差額” 項目，反映因合并外幣報表產(chǎn)生的折算差額。 5“歸屬于母公司所有者權(quán)益合計” 項目，反映在合并報表中歸屬于母公司的所有者權(quán)益部分。 5“少數(shù)股東權(quán)益”項目，反映編制合并報表時，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。四、利潤表（銀行02表）（一）本表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果情況。本表填至一級分行（分公司）及境外機構(gòu)。 （二）本表“本年數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的實際發(fā)生數(shù)。上年度有關(guān)項目的名稱和數(shù)字應(yīng)按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表的“上年數(shù)”欄。（三）本表各項目的內(nèi)容和填列方法?！盃I業(yè)收入”項目，反映 “利息凈收入”、“手續(xù)費及傭金凈收入”、“投資收益”、“公允價值變動收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項目的合計金額?！袄羰杖搿表椖?，反映 “利息收入”項目金額，減去“利息支出”項目金額后的余額?！袄⑹杖搿表椖浚从称髽I(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等確認的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分析填列。企業(yè)債券投資的利息收入，也可以在該項目反映?！袄⒅С觥表椖?，反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”等科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)發(fā)行債券的利息支出，也可以在該項目反映?！笆掷m(xù)費及傭金凈收入”項目，反映“手續(xù)費及傭金收入”項目余額減去“手續(xù)費及傭金支出”項目后的余額?！笆掷m(xù)費及傭金收入”項目，反映企業(yè)確認的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列?！笆掷m(xù)費及傭金支出”項目，反映企業(yè)確認的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。“投資收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資取得的收益。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項目以“—”號填列。其中，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益應(yīng)單獨列示?！捌渌杖搿表椖?，反映“匯兌收益”和“其他業(yè)務(wù)收入”的金額合計?！肮蕛r值變動收益”項目，反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負債公允價值的變動收益。本項目應(yīng)根據(jù)“公允價值變動收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項目以“—”號填列。1“匯兌收益”項目，反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失，以“—”號填列。1“其他業(yè)務(wù)收入”項目，反映企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，