金融企業(yè)報表編報說明-文庫吧
2025-07-15 00:11 本頁面
【正文】 反映企業(yè)向外單位存出的保證金或準(zhǔn)備金。本項目應(yīng)根據(jù)“存出分擔(dān)保保證金”、“存出擔(dān)保保證金”和“存出擔(dān)保準(zhǔn)備”的科目余額分別填列。1“委托貸款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項。1“其他流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。1“長期股權(quán)投資”項目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。1“長期債權(quán)投資”項目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。企業(yè)超過1年到期的委托貸款，其本金和利息也在本項目反映。1“合并價差”項目，反映母公司對子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時，所發(fā)生的差額。1“抵債資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)代償后收回的抵債資產(chǎn)?！肮潭ㄙY產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計拆舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表附注中另行反映。2“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價款，已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。2“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損。報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價收入等各項金額的差額。2“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。2“長期待攤費(fèi)用”項目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用中在1年內(nèi)(含1年)攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項目填列。2“其他長期資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。如其他長期資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。2“短期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。2“應(yīng)付分擔(dān)保賬款”項目，反映擔(dān)保企業(yè)之間發(fā)生分擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的各種款項。如“應(yīng)付分擔(dān)保賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“應(yīng)收分擔(dān)保賬款”項目內(nèi)填列。2“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”項目，反映企業(yè)按照擔(dān)保合同規(guī)定向被擔(dān)保人預(yù)收的款項。2“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)”項目，反映企業(yè)按照擔(dān)保合同規(guī)定向被擔(dān)保人預(yù)收的款項。如“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)”有借方余額，應(yīng)在“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)”項目填列?！按嫒敕謸?dān)保保證金”項目，反映企業(yè)分出分擔(dān)保項目按協(xié)議規(guī)定由分擔(dān)保接受人存入的分擔(dān)保保證金。3“應(yīng)付職工工資”項目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。3“應(yīng)付股利”項目，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。3“應(yīng)交稅金”項目，反映企業(yè)期末來交、多交或未抵扣的各種稅金。3“其他應(yīng)交款”項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付股利等以外的各種款項。3“其他應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)所有助和暫收其他單位和個人的款項。3“預(yù)提費(fèi)用”項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費(fèi)用而尚未支付的各項費(fèi)用。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。3“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”項目，反映企業(yè)按年末擔(dān)保責(zé)任余額從成本中按一定比例提取的擔(dān)保風(fēng)險賠償準(zhǔn)備金。3“短期擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)備金”項目，反映企業(yè)擔(dān)保責(zé)任期在1年以內(nèi)（含1年）的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承擔(dān)到期責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金。3“預(yù)計負(fù)債”項目，反映企業(yè)預(yù)計負(fù)債的期末余額?！捌渌鲃迂?fù)債”項目，反映企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。如其他流動負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容及金額。4“長期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。4“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。4“長期應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。4“專項應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)各種專項應(yīng)付款的期末余額。4“長期擔(dān)保準(zhǔn)備金”項目，反映企業(yè)擔(dān)保責(zé)任期在1年以上（不含1年）的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承擔(dān)到期責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金。4“其他長期負(fù)債”項目，反映企業(yè)除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債。如他長期負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。上述長期負(fù)債各項目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)單獨(dú)反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(合1年)到期的長期負(fù)債后的金額填列。4“少數(shù)股東權(quán)益”項目，反映編制合并報表時，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。4“實(shí)收資本(或股本)”項目，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本(或股本)總額。4“資本公積”項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。50、“盈余公積”項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。5“未確認(rèn)投資損失”項目，反映編制合并報表對長期投資采用權(quán)益法核算時，母公司對子公司的投資損失超過其原始投資賬面成本的部分。該項以“－”號填列。5“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。未彌補(bǔ)的虧損，在本項目內(nèi)以“”號填列。5“風(fēng)險準(zhǔn)備僉”項目，反映企業(yè)年終從稅后利潤中提取彌補(bǔ)企業(yè)總體損失而設(shè)立的風(fēng)險準(zhǔn)備金。5“擔(dān)保扶持基金”項目，反映政府政策性扶持的基金。5“外幣報表折算差額”項目，反映將以外幣表示的會計報表折算為人民幣報表時，由于匯率不同而產(chǎn)生折算差額。（四）補(bǔ)充資料說明：“代管抵押資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)代為保管的依據(jù)合同約定或經(jīng)評估后的抵押財產(chǎn)的價值?！按嫒氲盅航稹表椖?，反映企業(yè)按合同規(guī)定，收到的抵押金?！按嫒氲盅贺敭a(chǎn)”項目，反映企
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