【正文】 范圍試點的納稅人，2008年12月31日以前發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額期末余額， 2009年1月份一次性轉(zhuǎn)入進項稅額時，不得將以前年度購進的待抵扣固定資產(chǎn)金額計入本指標。8．銷項稅額：填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。（審核：[8≤3*17%]）9．進項稅額：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第12項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。2009年1月份填報本指標時，應該將東北老工業(yè)基地、中部六省老工業(yè)基地城市、內(nèi)蒙古自治區(qū)東部地區(qū)已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人的2008年12月31日以前發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額期末余額，于2009年1月份一次性轉(zhuǎn)入進項稅額。10．固定資產(chǎn)進項稅額：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額，按照《增值稅納稅申報表》附表相關指標當月數(shù)填寫。東北老工業(yè)基地、中部六省老工業(yè)基地城市、內(nèi)蒙古自治區(qū)東部地區(qū)已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人， 2008年12月31日以前發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額期末余額， 2009年1月份一次性轉(zhuǎn)入進項稅額時，應該將待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額期末余額加本期購進的可抵扣固定資產(chǎn)進項稅額填入本指標。（審核：10≤9）11．上期留抵稅額：為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，對有稅務機關批準的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第13項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報表》第13項不完全一致。（審核：[11=上期19]）12．用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額：一般納稅人按本期稅務機關批準的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報。稅務機關批準的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標填列。（審核：[12≤11]）13．進項稅轉(zhuǎn)出額：填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生額一致。按照《增值稅納稅申報表》第14項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。14．免抵退貨物應退稅額：填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第15項的一般貨物及勞務當月數(shù)填寫。(審核：[14≤11])15．按適用稅率計算檢查應補繳稅額：填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第16項的一般貨物及勞務當月數(shù)填寫。16．應抵扣稅額合計：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。（16=9+11121314+15）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第17項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。（計算生成：[16=9+11121314+15]）17．實際抵扣稅額：填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額（17=16）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第18項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。(審核：[若178則17=16,否則17=8])18．應納增值稅額：填寫納稅人本期按適用稅率計算并應納的增值稅額。（18=817）一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第19項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。19．期末留抵稅額：為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第20項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和“使用留抵稅額抵頂欠稅數(shù)額”填寫。如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報表》第20項不完全一致。（審核：[19=1617]）20．按簡易征收辦法計算的應納稅額：填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第21項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第6項的本期應納稅額的當月數(shù)填寫，不包括代扣代繳、查補稅款。21．按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。按照《增值稅納稅申報表》第22項的一般貨物及勞務當月數(shù)之和填寫。22．應納稅減征額：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第23項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫；小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第7項的本期應納稅額減征額的當月數(shù)填寫。23．應納稅調(diào)整額：反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補的調(diào)整額，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。按照主管稅務機關確認的實際調(diào)整數(shù)填寫。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應納稅款抵退稅填負數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預繳的稅款用負數(shù)調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）24．應納稅額合計：填寫納稅人本期應納增值稅的合計數(shù)。（自動計算欄：[24=18+2022+23]）25．期初未繳稅額：“本期”欄為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負數(shù)）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第25項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。(審核：[25=上期29])26．本期已繳稅額：是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，包括分次預繳、出口開據(jù)專用繳款書的預繳稅款、本期繳納上期應繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第27項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。27．其中分次預繳稅額：是指在本期已繳稅款中，納稅人分次預繳的增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第28項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。28. 其中繳納欠繳稅額：是指在本期已繳稅款中，補繳本年度和以前年度的欠繳增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第31項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。：為納稅人本期期末應納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應納未繳的稅額。（審核：[29=24+252612]）一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第32項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。30．期末欠稅余額：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳增值稅余額。(審核：3029且30=0) 31．本期實際退稅額：填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實際收到的稅務機關返還的全部增值稅額，包括“即征即退”、“先征后退”、“減免退稅”等各項實際退還的增值稅額。32．其中：“即征即退”實際退稅額：填寫納稅人本期因符合增值稅“即征即退”優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第35項的即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。33．已繳查補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計算”和“按簡易征收辦法計算”，并實際繳納的查補增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第37項的一般貨物及勞務當月數(shù)之和填寫。二、國內(nèi)消費稅指標34．應征消費稅的銷售額：是指納稅人本期內(nèi)銷應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報表中有關項目分析填寫。實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。35．應納稅額：是指納稅人本期銷售應稅消費品按稅法規(guī)定的稅率（額）計征的應交消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。36．其中：從價計征應納稅額：是指納稅人本期銷售的應稅消費品中按稅法規(guī)定稅率計征的從價計征消費稅稅額，按照消費稅申報表中的相關項目分析填寫。（審核：36=35）37．減（免）稅額：是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。38．準予扣除應稅消費品已納稅額：指納稅人本期生產(chǎn)銷售應稅消費品所購進外購應稅消費品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。39．應納稅調(diào)整額：是指納稅人本期因代扣或退稅等所產(chǎn)生的應納稅額調(diào)整，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。按主管稅務機關確認數(shù)填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）40．應納稅額合計：是指納稅人本期應納稅款的合計數(shù)，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。（自動計算欄：[40=353738+39]）41．期初未繳稅額：指納稅人上期末應納未繳的消費稅額，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫?！氨酒凇睓跒榧{稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負數(shù)）。(審核：[本期41 =上期45])42．本期已繳稅額：是指企業(yè)本期實際已繳的消費稅額，包括本期繳納的上期應納稅額、本年度多交稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。：分次預繳稅額：指在本期已繳稅額中，納稅人分次預繳的消費稅數(shù)額。：繳納欠繳稅額：指在本期已繳稅額中，補繳本年度和以前年度的欠繳消費稅稅數(shù)額。45．期末未繳稅額：反映企業(yè)期末應納未繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫?；虬幢颈硭泄接嬎闾顚憽＃▽徍耍篬(45=40+4142)]）46．期末欠稅余額：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費稅余額。(審核：4645且46=0])47．已繳查補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。三、營業(yè)稅指標●按月編制財務報表的企業(yè)按月填報，按季編制財務報表的企業(yè)應繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際上繳月份填入本月欄。48．應稅收入：指納稅人本期因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“應稅收入”欄的“合計”數(shù)填寫。納稅人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款或因財務會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減，在第54行“應納營業(yè)稅調(diào)整額”欄次直接調(diào)減稅額。49．應稅減除項目金額：指納稅人本期提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應稅收入中按規(guī)定可扣除的項目金額，但不包括代扣代繳的減除營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“應稅減除項目金額”欄據(jù)實填寫。50．應稅營業(yè)額： 等于“應稅收入”減去“應稅減除項目金額”。（計算生成[50=4849]）51．免稅收入：指納稅人本期提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應稅收入中不需稅務機關審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經(jīng)稅務機關批準的免稅項目應稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“免稅收入”欄的“合計”數(shù)填寫。52．應納稅額：指按企業(yè)經(jīng)營項目適用稅率計算的應納稅額，但不包括代扣代繳的營業(yè)稅額，根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表的相關數(shù)據(jù)填寫。53．免（減）稅額：指按政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中有關項目填寫。54．應納稅調(diào)整額：指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負數(shù)，根據(jù)主管稅務機關確認數(shù)填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）55．應納稅額合計：應等于“應納營業(yè)稅額”減去“免（減）稅額”加上“應納營業(yè)稅調(diào)整額”。（自動計算欄：[55=5253+54]）56．期初未繳稅額：指納稅人期初應納未繳的營業(yè)稅額。根據(jù)應交營業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報表的相關項目填寫。如余額在借方，則以負號在本項目內(nèi)反映。本指標“本期”欄為前一期期末未繳數(shù)；“累計”欄為年初數(shù)。(審核：[56=上期60])57．已繳稅額：指企業(yè)本期實際已繳的營業(yè)稅額，包括因清欠、多交、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的營業(yè)稅額。58．其中分次預繳稅額：指在本期已繳稅額中，納稅人分次預繳的營業(yè)稅數(shù)額。5