海南某技術學院財務會計報表的編制要求-文庫吧
2025-07-14 22:20 本頁面
【正文】 的期末余額，減去“長期股權投資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。（12）“固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各種固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和累計減值準備后的凈額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的余額填列。（13）“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款等的可收回金額。本項目應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額填列。（14）“工程物資”項目，反映企業(yè)尚未使用的各項工程物資的實際成本。本項目應根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。（15）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列，如“固定資產(chǎn)清理”科目期未為貸方余額，以負號填列。 （16）“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的無形資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。本項目應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。（17）“開發(fā)支出”項目，反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。本項目應當根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。（18）“長期待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各種費用。長期待攤費用中在1年內(nèi)（含1年）攤銷的部分，在資產(chǎn)負債表“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目填列。本項目應根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。（19）“其他非流動資產(chǎn)”項目，反應企業(yè)除長期股權投資、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)等以外的其他非流動資產(chǎn)。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。 （1）“短期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年期以下（含1年）的各種借款。本項目應根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。（2）“應付票據(jù)”項目，反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應根據(jù)“應付票據(jù)”科目的期末余額填列。（3）“應付賬款”項目，反映企業(yè)因購買原材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應付的款項。本項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付帳款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在資產(chǎn)負債表“預付賬款”項目內(nèi)填列。（4）“預收賬款”項目，反映企業(yè)按照銷貨合同規(guī)定預收客戶的款項。本項目應根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預收賬款”科目所屬有關明細科目有借方余額，應在資產(chǎn)負債表“應收賬款”項目內(nèi)填列。（5）“應付職工薪酬”項目，反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。（6）“應交稅費”項目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地使用稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本項目列示。企業(yè)所交納的稅金不需要預計應交數(shù)的，如印花稅、耕地占用稅等，不通過本項目列示。本項目應根據(jù)“應交稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應交稅費”科目期末為借方余額，以負號填列。（7）“應付利息”項目，反應企業(yè)按照規(guī)定應當支付的利息，包括分期付息到期還本的長期借款應支付的利息、企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券應支付的利息等。本項目應當根據(jù)“應付利息”科目的期末余額填列。（8）“應付股利”項目，反映企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤，企業(yè)分配的股票股利，不通過本項目列示。本項目應根據(jù)“應付股利”科目的期末余額填列。（9）“其他應付款”項目，反映企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工新酬、應付股利、應付利息、應交稅費等經(jīng)營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。本項目應根據(jù)“其他應付款”科目的期末余額填列。（10）“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目，反映企業(yè)非流動負債中將于資產(chǎn)負債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。（11）“長期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在的1年期以上（不含1年）的各項借款。本項目應根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。（12）“應付債券”項目，反映企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券本金和利息。本項目應根據(jù)“應付債券”科目的期末余額填列。（13）“其他非流動負債”項目，反映企業(yè)除以長期借款、應付債券等項目以外的其他非流動負債。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。其他非流動負債項目應根據(jù)有關科目的期末余額減去將于1年內(nèi)（含1年）到期償還數(shù)后的余額填列。非流動負債各項目中將于1年內(nèi)（含1年）到期的非流動負債，應在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目內(nèi)單獨反映。 （1）“實收資本”（或股本）項目，反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。本項目應根據(jù)“實收資本”（或“股本”）科目的期末余額填列。（2）“資本公積”項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。（3）“盈余公積”項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。（4）“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利
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