公司的主要財(cái)務(wù)報(bào)表分析-文庫(kù)吧
2025-07-14 18:58 本頁(yè)面
【正文】 額）247。（流動(dòng)負(fù)債總額）——反映企業(yè)的短期償債能力。流動(dòng)比率表明公司每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償付保證，比率較大，說(shuō)明公司對(duì)短期債務(wù)的償付能力越較強(qiáng)。（12）速動(dòng)比率＝（速度資產(chǎn)）247。（流動(dòng)負(fù)債）（酸性測(cè)試比率） 是從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債的比值——更能反映企業(yè)的短期負(fù)債能力。速動(dòng)比率也是衡量公司短期債務(wù)清償能力的數(shù)據(jù)。速動(dòng)資產(chǎn)：是指那些可以立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金來(lái)償付流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)，所以這個(gè)數(shù)字比流動(dòng)比率更能夠表明公司的短期負(fù)債償付能力。（）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝（營(yíng)業(yè)收入）247。（應(yīng)收帳款平均余額）——應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。該比率高表明：收賬迅速，賬齡較短；資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)；可以減少收賬費(fèi)用和壞賬損失，從而相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益。反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)長(zhǎng)期債務(wù)是指一年期以上的債務(wù)。長(zhǎng)期償債能力不僅關(guān)系到投資者的安全，還反映公司擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)能力的強(qiáng)弱。資產(chǎn)負(fù)債比率（舉債經(jīng)營(yíng)比率） 資產(chǎn)負(fù)債比率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%——反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)舉債來(lái)籌集的。資產(chǎn)負(fù)債率反映了在企業(yè)總資產(chǎn)中由債權(quán)人提供的資金比重。這個(gè)比率越小，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)中債權(quán)人有要求權(quán)的部分越小，由所有者提供的部分就越大，資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人的保障程度就越高；反之，資產(chǎn)負(fù)債率越高，債權(quán)的保障程度越低，債權(quán)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越高。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，資產(chǎn)負(fù)債率一般在75%以下才能說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債的情況正常?？梢院饬科髽I(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。數(shù)值較大，說(shuō)明公司擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益的運(yùn)用越充分，但債務(wù)太多，會(huì)影響債務(wù)的償還能力。*資產(chǎn)總額為扣除累計(jì)折舊后的凈值。負(fù)債權(quán)益比率股東權(quán)益對(duì)負(fù)債比率＝（股東權(quán)益總額247。負(fù)債總額）１００％——股東權(quán)益對(duì)負(fù)債比率表明每百元負(fù)債中，有多少自有資本作為償付保證。股東權(quán)益比率股東權(quán)益（產(chǎn)權(quán)）比率＝（股東權(quán)益總額247。資產(chǎn)總額）１００％——股東權(quán)益比率，反映所有者提供的資本在總資本中的比重，表明股東權(quán)益占總資產(chǎn)的比重。數(shù)值越大，表明公有足夠的資本以保證償還債務(wù)。所有者權(quán)益比率越大，負(fù)債比率就越小，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。所有者權(quán)益比率是從另一個(gè)側(cè)面來(lái)反映企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況和長(zhǎng)期償債能力的。在經(jīng)濟(jì)蕭條階段，較高的比率可以減輕企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額之比。其計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 上式中，應(yīng)收賬款額取自于資產(chǎn)負(fù)債表，同樣是根據(jù)期初、期未余額的平均數(shù)計(jì)算。賒銷收入凈額是指企業(yè)一定時(shí)期全部銷售收入扣除了現(xiàn)銷，以及銷貨退回、銷貨折扣和折讓以后的凈額。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。該比率高表明：收賬迅速，賬齡較短；資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)；可以減少收賬費(fèi)用和壞賬損失，從而相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益。存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率是用一定時(shí)期企業(yè)的銷貨成本與存貨平均占用額之比來(lái)計(jì)算，可分別計(jì)算一定時(shí)期存貨周轉(zhuǎn)率以及周轉(zhuǎn)天數(shù)。計(jì)算公式如下： 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝一定時(shí)期銷貨成本/該時(shí)期平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率上式中，存貨數(shù)據(jù)取自于資產(chǎn)負(fù)債表，由期初、期未平均計(jì)算求得。銷貨成
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