財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄大全1資料-文庫(kù)吧
2025-07-13 05:54 本頁(yè)面
【正文】 貸：銀行存款（補(bǔ)付金額）六．其他應(yīng)收款的核算1．備用金的核算（1）一次性備用金：領(lǐng)取時(shí)作為暫借款：借：其他應(yīng)收款—ＸＸＸ 貸：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款報(bào)銷時(shí)多退少補(bǔ)：多退時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金（退回多余款） 管理費(fèi)用（實(shí)報(bào)金額） 貸：其他應(yīng)收款—ＸＸＸ（預(yù)借額）少補(bǔ)時(shí)：借：管理費(fèi)用（實(shí)報(bào)金額） 貸：其他應(yīng)收款—ＸＸＸ（預(yù)借額） 庫(kù)存現(xiàn)金（補(bǔ)付不足額）（2）定額備用金：領(lǐng)取時(shí)處理方法與一次性備用金相同。報(bào)銷時(shí)實(shí)報(bào)實(shí)銷：借：管理費(fèi)用（實(shí)報(bào)金額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)報(bào)金額）2．其他應(yīng)收款的核算：（1）發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 貸：對(duì)應(yīng)科目（2）收回其他應(yīng)收款時(shí)： 借：對(duì)應(yīng)科目 貸：其他應(yīng)收款第四章 存貨一．材料收發(fā)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算1．企業(yè)外購(gòu)材料核算①材料與賬單同時(shí)到達(dá)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ?。▽?shí)際收付的款項(xiàng)） 應(yīng)付賬款 ?。ㄉ形粗Ц兜目铐?xiàng)） 應(yīng)付票據(jù) （簽發(fā)的商業(yè)匯票額）②材料未到而賬單已到收到發(fā)票賬單時(shí)：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ?。▽?shí)際收付的款項(xiàng)） 應(yīng)付賬款 ?。ㄉ形粗Ц兜目铐?xiàng)） 應(yīng)付票據(jù) ?。ê灠l(fā)的商業(yè)匯票額）材料運(yùn)抵企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)后時(shí)：借：原材料 貸：在途物資③材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但賬單尚未到達(dá)。月末暫估入賬時(shí)：借：原材料 （暫估價(jià)） 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 （暫估價(jià)）下月初紅字沖銷時(shí)：借：原材料 暫估價(jià) 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 暫估價(jià)④采購(gòu)過(guò)程中短缺和損耗的核算。發(fā)生短缺和損耗時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）查明原因后：借：應(yīng)收賬款（款已付）應(yīng)付賬款（款未付）其他應(yīng)收款（運(yùn)輸單位責(zé)任）營(yíng)業(yè)外支出（非正常損失）管理費(fèi)用（無(wú)法收回的其他損耗）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2．自制材料收入借：原材料 貸：生產(chǎn)成本3．材料發(fā)出的核算借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)部門領(lǐng)用用于產(chǎn)品生產(chǎn)）制造費(fèi)用（生產(chǎn)部門領(lǐng)用用于車間一般耗用的）管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門領(lǐng)用的）銷售費(fèi)用（產(chǎn)品銷售過(guò)程中領(lǐng)用的）應(yīng)付職工薪酬（醫(yī)務(wù)福利部門領(lǐng)用的）在建工程（工程施工領(lǐng)用的）長(zhǎng)期股權(quán)投資（對(duì)外投資領(lǐng)用的）營(yíng)業(yè)外支出（對(duì)外捐贈(zèng)領(lǐng)用的） 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（基建、福利）二．材料收發(fā)按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算１．材料收入的核算1外購(gòu)材料收入①材料與賬單同時(shí)到達(dá)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 ?。▽?shí)際支付的款項(xiàng)） 應(yīng)付賬款 ?。ㄉ形粗Ц兜目铐?xiàng)） 應(yīng)付票據(jù) ?。ê灠l(fā)的商業(yè)匯票額）同時(shí)：借：原材料 （計(jì)劃成本） 貸：材料采購(gòu) （計(jì)劃成本）期末結(jié)轉(zhuǎn)成本差異時(shí)：借：材料成本差異 ?。ǔь~） 貸：材料采購(gòu) （超支額）或：借：材料采購(gòu) ?。ü?jié)約額） 貸：材料成本差異 （節(jié)約額）②材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但賬單尚未到達(dá)。月末暫估入賬借：原材料 （計(jì)劃成本） 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 （計(jì)劃成本）下月初紅字沖銷時(shí)：借：原材料 計(jì)劃成本 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 計(jì)劃成本2．自制材料收入借：原材料 ?。ㄓ?jì)劃成本）材料成本差異?。ǔь~） 貸：生產(chǎn)成本?。▽?shí)際成本） 材料成本差異?。ü?jié)約額）三．庫(kù)存商品的核算１．取得收入的核算（1）產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本（2）銷售退回時(shí)： 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3）外購(gòu)商品入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款２．發(fā)出核算：（1）銷售商品產(chǎn)品發(fā)出時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品（2）分期收款銷售發(fā)出時(shí)： 借：分期收款發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品（３）委托代銷商品發(fā)出時(shí)： 借：委托代銷商品 貸：庫(kù)存商品（４）產(chǎn)品返回車間修理時(shí)： 借：生產(chǎn)成本 貸：庫(kù)存商品四．委托加工物資的核算１．發(fā)出材料委托加工時(shí)：借：委托加工物資 貸：原材料 材料成本差異（材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)）２．支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款３．加工完成收回存貨入庫(kù)時(shí)：借：原材料／包裝物／低值易耗品 貸：委托加工物資４．有廢料、余料退回時(shí)：借：原材料 貸：委托加工物資五． 低值易耗品的核算１．一次攤銷法：（1）領(lǐng)用時(shí)按領(lǐng)用部門：借：制造費(fèi)用／管理費(fèi)用等 貸：低值易耗品（2）報(bào)廢時(shí)按其殘余價(jià)值：借：原材料—廢料 貸：制造費(fèi)用／管理費(fèi)用等２．五五攤銷法：（1）領(lǐng)用時(shí)：借：低值易耗品——在用低值易耗品 貸：低值易耗品——在庫(kù)低值易耗品借：制造費(fèi)用／管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用等 貸：低值易耗品——低值易耗品攤銷（2）報(bào)廢時(shí)：借：制造費(fèi)用／管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用等 貸：低值易耗品——低值易耗品攤銷（3）回收殘料借：原材料 貸：制造費(fèi)用／管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用等（4）轉(zhuǎn)銷報(bào)廢低值易耗品借：低值易耗品——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品——在用低值易耗品六．包裝物的核算1．包裝物發(fā)出的核算借：生產(chǎn)成本（作為產(chǎn)品組成部分）銷售費(fèi)用（隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)、出借）其他業(yè)務(wù)成本（隨同產(chǎn)品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)、出租） 貸：包裝物2．包裝物發(fā)出取得相關(guān)收入的處理（1）隨同產(chǎn)品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的價(jià)款收入借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1