4-2-9負(fù)債類(lèi)——遞延所得稅負(fù)債-文庫(kù)吧
2025-07-08 20:47 本頁(yè)面
【正文】 風(fēng)險(xiǎn)水平從控制測(cè)試獲取的保證程度需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序 索引號(hào)執(zhí)行人，復(fù)核加計(jì)是否正確,并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。，前后期是否一致。，按照預(yù)期清償該債務(wù)期間的適用稅率計(jì)量。，以及對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)損失以及未來(lái)期間的影響。，及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的形成原因，確定除明確規(guī)定不得確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況外被審計(jì)單位是否對(duì)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均已確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債；確定是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否正確，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)銷(xiāo)期是否適當(dāng)；并特別關(guān)注以下事項(xiàng)：檢查是否存在下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不應(yīng)予以確認(rèn)，而被審計(jì)單位予以確認(rèn)的情況：1)商譽(yù)的初始確認(rèn)；2) 檢查是否存在下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不應(yīng)予以確認(rèn)，而被審計(jì)單位予以確認(rèn)的情況：●商譽(yù)的初始確認(rèn)；●同時(shí)具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）；，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。9. 重新計(jì)算本
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