會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)操作流程分析-文庫吧
2025-07-03 18:36 本頁面
【正文】 存登帳 第2聯(lián) 按月移交 審核會(huì)計(jì) 第3聯(lián) 撥款憑證 （或）轉(zhuǎn)帳支票 3．政府采購支出支付流程 A．政府采購項(xiàng)目結(jié)束或根據(jù)采購合同需支付進(jìn)度款時(shí)，集中收付單位應(yīng)持相關(guān)原始憑證，到政府采購中心辦理相關(guān)手續(xù)后交供貨商或收款人送會(huì)計(jì)核算中心直接支付。 B．總會(huì)計(jì)或中心負(fù)責(zé)人依據(jù)采購中心移交通知書，審核相關(guān)原始憑證，并留存；開出“拔款通知單”（一式三聯(lián)），第2聯(lián)留存；第3聯(lián)交收款人持至資金會(huì)計(jì)處辦理。總會(huì)計(jì)適時(shí)將相關(guān)原始憑證移交審核會(huì)計(jì)/統(tǒng)管會(huì)計(jì)，審核會(huì)計(jì)/統(tǒng)管會(huì)計(jì)在“拔款通知單” 第2聯(lián)上簽字后，將第1聯(lián)退還總會(huì)計(jì)備查。 C．資金會(huì)計(jì)依據(jù)“拔款通知單” 第3聯(lián)開具“拔款憑證”或“轉(zhuǎn)帳支票”交供貨商或收款人。 政府采購支出支付流程圖 持相關(guān)原始憑證 辦理相關(guān)手續(xù)交 至集中收付單位 政府采購中心 供貨商/收款人 總會(huì)計(jì) 交 拔款憑證 開出 送至資金會(huì)計(jì) 第3聯(lián) 開出（或）轉(zhuǎn)帳支票 第2聯(lián) 拔款通知單簽字 適時(shí)移交 第1聯(lián)審核會(huì)計(jì)（非會(huì)計(jì)委派單位） 相關(guān)原始憑證 審核統(tǒng)管會(huì)計(jì) (會(huì)計(jì)委派單位) 移交通知書 退還拔款通知單第1聯(lián) 二、支出審核操作流程支出審核規(guī)程A．備用金支出管理。非會(huì)計(jì)委派單位現(xiàn)金支出報(bào)銷后，會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)按月填制《備用金支出匯總審核表》（一式兩聯(lián)）并附現(xiàn)金支出原始單據(jù)送至?xí)?jì)核算中心審核會(huì)計(jì)處進(jìn)行審核。B．委托付款支出管理。非會(huì)計(jì)委派單位委托付款支出后，會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)按月填制《委托付款支出匯總審核表》（一式兩聯(lián)）并附委托付款支出原始單據(jù)送會(huì)計(jì)核算中心審核會(huì)計(jì)處進(jìn)行審核。C．審核會(huì)計(jì)必須按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理并退回，向中心負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回并要求單位更正補(bǔ)充；對(duì)真實(shí)合法的原始憑證審核后，加蓋“審訖”印章，退回會(huì)計(jì)主管人員；在審核單上簽字后，各執(zhí)一份。D．會(huì)計(jì)主管人員對(duì)中心不予受理退回的原始憑證，要向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因；對(duì)中心退回更正的原始憑證，要按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)更正、補(bǔ)充。E．非會(huì)計(jì)委派單位各項(xiàng)支出必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心審核會(huì)計(jì)審核并加蓋“審訖”印章后方可正式入帳，作相關(guān)帳務(wù)處理。支出審核流程圖 整理 按月送至 審核后退回 相關(guān)原始憑證 審核會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管人員 《備用金支出匯總審核單》（一式兩聯(lián)） 按月送至 審核會(huì)計(jì) 填制 《委托付款支出匯總審核單》（一式兩聯(lián)） 簽字后各執(zhí)一份 2．原始憑證的管理基本要求。（略）三、票據(jù)傳遞規(guī)范程序會(huì)計(jì)核算中心票據(jù)的傳遞程序本著科學(xué)、合理、快速的原則，具體辦法見圖示：票據(jù)傳遞流程圖 備用金申請(qǐng)單第3聯(lián) 按月移交資金會(huì)計(jì) 審核會(huì)計(jì) 委托付款證明第3聯(lián) 收入類 預(yù)算拔款憑證單
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1