國(guó)內(nèi)上市審查實(shí)務(wù)應(yīng)注意事項(xiàng)-文庫(kù)吧
2025-07-03 17:28 本頁(yè)面
【正文】 ? 以簽約日為計(jì)算基準(zhǔn) ， 其最近五年內(nèi)買賣不動(dòng)產(chǎn)有下列情形之一者： (一 ) 向關(guān)係人購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn) ， 具有主管機(jī)關(guān)所訂頒 「 買賣不動(dòng)產(chǎn)涉有非常規(guī)交易之認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 」 之情事者 。 (二 ) 出售不動(dòng)產(chǎn)予關(guān)係人 ， 其按主管機(jī)關(guān)所訂頒 「 公開(kāi)發(fā)行公司向關(guān)係人購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)處理要點(diǎn) 」 之買賣不動(dòng)產(chǎn)涉有非常規(guī)交易之認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)所列方法 ， 設(shè)算或評(píng)估不動(dòng)產(chǎn)成本結(jié)果 ， 均較實(shí)際交易價(jià)格為高者 。 (三 ) 向關(guān)係人買賣不動(dòng)產(chǎn) ， 收付款條件明顯異於一般交易 ， 而未有適當(dāng)理由者 。 (四 ) 申請(qǐng)公司所買賣土地與關(guān)係人於相近時(shí)期買賣鄰近土地 ， 價(jià)格有明顯差異而未有適當(dāng)理由者 。 (五 ) 最近五個(gè)會(huì)計(jì)年度末一季銷貨或租賃不動(dòng)產(chǎn)予關(guān)係人所產(chǎn)生之營(yíng)業(yè)收入 ， 逾年度營(yíng)業(yè)收入百分之二十 ， 而未有適當(dāng)理由者 。 (六 ) 向非關(guān)係人買賣不動(dòng)產(chǎn) ， 有其他資料顯示買賣不動(dòng)產(chǎn)交易明顯異於一般交易而無(wú)適當(dāng)理由者 。 10 四、重大非常規(guī)交易，尚未改善 (續(xù) ) 。 不宜上市情事 (續(xù) ) 「改善」之認(rèn)定，係指符合下列各款情事之一者： 一、因非常規(guī)交易而致申請(qǐng)公司以外之人獲得利益者，該獲得利益之人已將所得利益歸還應(yīng)得之人者。 二、該非常規(guī)交易行為經(jīng)檢調(diào)或司法單位確定無(wú)犯罪情事。 三、該非常規(guī)交易已恢復(fù)原狀者。 11 四、重大非常規(guī)交易，尚未改善 (續(xù) ) 。 不宜上市情事 (續(xù) ) 12 ? 已辦理： 指已取得經(jīng)濟(jì)部核準(zhǔn)變更登記之核準(zhǔn)函，並以核準(zhǔn)函所載日期為準(zhǔn)。 ? 辦理中： 指已向證券主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)且經(jīng)受理，而尚未取得變更後之核準(zhǔn)函而言，且為辦理上市前之公開(kāi)銷售，而辦理之現(xiàn)金增資案亦屬之 。 ? 增資發(fā)行新股：指所有現(xiàn)金增資、合併增資、盈餘轉(zhuǎn)增資及資本公積轉(zhuǎn)增資發(fā)行新股。 五、申請(qǐng)年度已辦理及辦理中之增資發(fā)行新股 併入計(jì)算。 不宜上市情事 (續(xù) ) ? 會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部稽核制度迄未有效執(zhí)行係指在申請(qǐng)年度未依「證券發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」，或「證券商財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」規(guī)定，建立健全書(shū)面會(huì)計(jì)制度或?qū)嵉夭楹税l(fā)現(xiàn)未依書(shū)面會(huì)計(jì)制度合理運(yùn)作。 ? 不依有關(guān)法令及一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編製財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)S指會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或保留意見(jiàn)足以影響財(cái)務(wù)報(bào)告允當(dāng)表達(dá)，或財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)主管機(jī)關(guān)函示應(yīng)改進(jìn)而未改進(jìn)，或會(huì)計(jì)師工作底稿有重大缺失至無(wú)法確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)告是否允當(dāng)表達(dá)。 13 六、會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部稽核制度迄未有效執(zhí)行或未依規(guī)定編製財(cái)務(wù)報(bào)告，情節(jié)重大者。 不宜上市情事 (續(xù) ) 14 七、所營(yíng)事業(yè)嚴(yán)重衰退。 ? 申請(qǐng)年度或最近一年度之營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)利益或稅前純益與同業(yè)比較有重大衰退者 。 ? 最近三會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)利益或稅前純益連續(xù)負(fù)成長(zhǎng)【 對(duì)於因產(chǎn)業(yè)景氣因素所致 ， 且同業(yè)均呈衰退情形者 ， 不予適用 】 。 ? 申請(qǐng)公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度現(xiàn)金增資合計(jì)金額逾 10億元 ， 或與前第四個(gè)會(huì)計(jì)年度終了日之股本相較達(dá)百分之二百 ， 最近一與前第四個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)收成長(zhǎng)未達(dá) 5億元或一倍以上 ， 且最近三年每股盈餘逐年下降 ， 但依政府法令強(qiáng)制規(guī)定 ， 增加股本者不在此限 。 ? 產(chǎn)品或技術(shù)已過(guò)時(shí) ， 而未有改善計(jì)畫(huà)者 。 ★ 最近一年度稅前純益與營(yíng)業(yè)利益占實(shí)收資本額比率不低於 12%者不適用 。 不宜上市情事 (續(xù) ) ? 違反誠(chéng)信原則之情事公司部分：包括 戶、退票未註銷 3. 違反勞動(dòng)基準(zhǔn)法被處以刑罰確定 【 但最近二年內(nèi)經(jīng)檢查機(jī)構(gòu)複查已改善者，不在此限 】 申請(qǐng)上市時(shí)所出具聲明書(shū)之聲明事項(xiàng) 、違反法令或喪失公司債信情事，而有損害公司利益、股東權(quán)益或公眾利益。 ? 董、監(jiān)、總經(jīng)理或?qū)嵸|(zhì)負(fù)責(zé)人部分：包括 15項(xiàng) 2.有違反誠(chéng)信原則之行為，經(jīng)法院判決有期徒刑以上之罪 3. 經(jīng)營(yíng)其他公司涉及惡性倒閉等不良經(jīng)營(yíng)行為 反法令或誠(chéng)實(shí)信用原則之行為。 15 八、 公司五年內(nèi)，或其現(xiàn)任董、監(jiān)、總經(jīng)理或?qū)嵸|(zhì)負(fù)責(zé)人三年內(nèi)違反誠(chéng)信原則 。 不宜上市情事 (續(xù) ) 一、擔(dān)任申請(qǐng)公司獨(dú)立董事，有不符合「公開(kāi)發(fā)行公司獨(dú)立董事設(shè)置及應(yīng)遵循事項(xiàng)辦法」所訂之要件者。 二、擔(dān)任申請(qǐng)公司獨(dú)立董事者，未於該公司輔導(dǎo)期間進(jìn)修法律、財(cái)務(wù)或監(jiān)察人進(jìn)修推行要點(diǎn)」參、四（一）、（二）、（四）訂定之進(jìn)修體系會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)每年 達(dá)三小時(shí) 以上且取得「上市上櫃公司董事、所出具之相關(guān)證明文件。 三、申請(qǐng)公司之董事彼此間有超過(guò)半數(shù)之
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