【正文】 款單申請人部門經理分管副總往來會計財務經理財務總監(jiān)總經理出納16非存貨付款每單2萬內付款申請單申請人部門經理分管副總往來會計財務經理出納17非存貨付款每單2萬以上付款申請單申請人部門經理分管副總往來會計財務經理財務總監(jiān)總經理出納19存貨采購貨款支付每單10萬內付款申請單申請人部門經理分管副總往來會計財務經理出納20存貨采購貨款支付每單10萬以上存貨采購付款申請單申請人部門經理分管副總往來會計財務經理財務總監(jiān)總經理出納資產盤點21存貨盤虧每單200內存貨盤點盈虧處理報告單申請人部門經理分管副總商品會計財務經理商品會計22存貨盤虧每單200以上存貨盤點盈虧處理報告單申請人部門經理分管副總商品會計財務經理財務總監(jiān)總經理商品會計24固定資產盤點固定資產盤點盈虧處理報告單申請人部門經理分管副總資產會計財務經理財務總監(jiān)總經理資產會計合同會簽26合同會簽拓展合同申請人部門經理合規(guī)部副總經理總經理財務部負責人會簽(知會)28合同會簽采購合同申請人合規(guī)部副總經理總經理—財務部應付款會計(留存)其他30商品檔案增加系統(tǒng)商品申請單采購部物流部財務部IT部實施人員31供應商檔案增加系統(tǒng)供應商申請單采購部物流部財務部IT部實施人員32促銷方案促銷方案商品銷售部總經理財務部IT實施人員33數(shù)據(jù)庫修改數(shù)據(jù)庫修改申請單申請人—申請部門財務部負責人財務總監(jiān)IT實施人員六、草擬二、三級部門和崗位操作流程（一）財務報銷業(yè)務流程(費用會計）報銷人部門領導費用會計財務經理財務總監(jiān)總經理出納報銷單及單據(jù)粘貼單領款或核銷審批簽字審核票據(jù)的真實性、完整性、合法性審核簽字審批簽字審批簽字檢查簽字是否齊全、核對金額、付款流程說明：報銷事項是經部門領導、公司領導同意批準執(zhí)行事項。報銷人取得發(fā)票時，首先要確認發(fā)票的合法性，然后對發(fā)票各類要素的完整性、準確性進行確認，包括付款單位名稱、摘要、數(shù)量、單價、金額、收款單位財務專用章等。報銷人持原始憑證，首先需部門領導確認簽字，然后費用會計、財務經理、財務總監(jiān)、公司領導簽字，方可到出納處辦理報銷業(yè)務。財務部報銷流程：（1）由制單人對報銷人所持原始票據(jù)的真實性、完整性、合法性進行審核，主要包括業(yè)務時間、地點、金額、報銷比例的真實性、票據(jù)的真?zhèn)我约笆跈嗟耐暾缘取＃?）根據(jù)原始單據(jù)反映的業(yè)務內容填制記賬憑證。（3）由復核人員對記賬憑證和原始憑證進行復核，主要包括審批程序、記賬憑證的金額、所列科目等，審核無誤后交由出納員。（4）出納員檢查票據(jù)的簽字蓋章是否齊全，并同制單人核對報銷金額，確認無誤后向報銷人員付款，并提示報銷人員簽字。（二）出納業(yè)務流程圖經辦人制單審核出納原始憑證經辦人簽字領款填制憑證審核入賬憑證核對原始憑證與記賬憑證金額、簽字是否齊全收付款登記日記賬、盤點現(xiàn)金庫流程說明：現(xiàn)金業(yè)務：審核后的記賬憑證傳遞到后，再次核實原始憑證的數(shù)量、金額是否與記賬憑證一致及相關領導簽字是否齊全，確認無誤后，由經辦人簽字后收、付款。網銀業(yè)務：（1）堅持職責分離的原則。禁止單人操作資金支付的全過程；系統(tǒng)管理人員與操作人員為不相容崗，相互分離，其權限不得交叉設置。 操作人員以安全審慎的方式進行網上銀行系統(tǒng)的運作，嚴格防范操作風險。 為保證網上銀行系統(tǒng)的安全性，系統(tǒng)管理人員和操作人員的身份確認證書由個人妥善保管，不得丟失或隨意轉交他人。（2）加強網絡安全的維護，及時更新殺毒軟件。必須按要求辦理開通網上銀行業(yè)務，同時辦理設置系統(tǒng)管理人員一名、業(yè)務操作人員一名，首先由系統(tǒng)管理人員根據(jù)財務經理審簽同意的人員配置，進行首次登陸的權限分配和設置。（3）系統(tǒng)管理人員授權出納崗錄入銀行信息及支付用途；審核崗進行審核，確認支付。系統(tǒng)管理人員授權操作人員對銀行賬戶數(shù)據(jù)有查詢的權力，操作人員對查詢結果盡保密義務。（4）收款業(yè)務：由出納崗負責打印收款業(yè)務的交易記錄，并及時從銀行取回進賬單交財務部入賬。（5）資金支付業(yè)務：包括內部賬戶資金的劃轉、投資、向銀行歸還貸款、支付利息、支付費用、向其他單位支付款項等，均執(zhí)行先審批后付款流程，由出納崗根據(jù)付款業(yè)務錄入收付款單位、銀行賬號、開戶行及資金用途，提交審核崗審核；審核崗對資金支付審批，銀行匯款路徑、賬號及用途的真實性、準確性進行初步審核，確認無誤后，予以支付。 每筆交易成功后，由出納崗打印出交易單據(jù)并核對，同時及時從銀行取回經銀行蓋章確認的正式回單。由出納崗以外的人員于次月初根據(jù)銀行對賬單，核對其余額是否正確，相關銀行單據(jù)是否取回并及時入賬。為保障網銀業(yè)務的安全，如操作人員中有任意一人不在崗，須立即停止使用網上銀行系統(tǒng)，同時恢復手工支付程序。 日記賬：按發(fā)生業(yè)務順序逐筆登記現(xiàn)金、銀行日記賬。盤庫：每天盤點庫存現(xiàn)金，與賬面余額核對，做到日清月結，保證不超儲。（三）商品會計工作流程（存貨會計） 采購員采購管理中心物流管理中心財務管理中心具體工作流程采購發(fā)票到貨單采購訂單審核訂單審核采購合同采購任務入庫單暫估處理入庫成本結算付款處理流程說明：采購結算單收齊之后，與采購發(fā)票進行核對，做到分庫準確，金額正確，兩種單據(jù)保持一致，據(jù)此填制商品入庫明細表。完成出庫單的稽核工作，并填制收發(fā)結存表。每月31日之前完成暫估與沖暫估工作，填制暫估料明細表。次月1日之前在賬務系統(tǒng)中，完成采購、入庫、暫估入庫的賬務處理。每月結賬后，核對物流系統(tǒng)與賬務處理系統(tǒng)的庫存余額是否一致。配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；參與庫存商品的清查盤點。 （四）固定資產、行政物資管理工作流程采購管理中心物流配送中心各領用或使用部門財務管理中心申購單 其他出庫材料領用其他入庫采購入庫領料單費用分配單據(jù)記賬流程說明：固定資產類：根據(jù)公司財務制度確認固定資產，計提折舊，做固定資產報廢清理，出具報表。行政物資類：會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；審查匯編材料物資的采購資金計劃；負責材料物資的明細核算；會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；配合有關部門制定材料物資消耗定額；參與材料物資的清查盤點。低值易耗品類：一次攤銷的低值易耗品，在領用時將其全部價值攤入有關的成本費用。分次攤銷的低值易耗品，分次攤入有關成本費用。報廢時，將報廢低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本、費用。如果低值易耗品已經發(fā)生毀損、遺失等，不能再繼續(xù)使用的，應將其賬面價值，全部轉入當期成本、費用。在用低值易耗品，以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應當加強實物管理，并在備查簿上進行登記。 （五）銷售會計崗位工作流程 代理門店運營管理中心物流管理中心財務管理中心收貨合同簽定，相關項目及存貨目錄已增加完畢。復核 現(xiàn)結收款銷售發(fā)票通知審核銷售訂單填寫銷售訂單參照銷售訂單生成發(fā)貨通知單審核出庫銷售出庫單收款單制單應收賬款結轉銷售成本流程說明：確認主營業(yè)務收入：對系統(tǒng)銷售內部收入結算表上的品種、數(shù)量、內部單價、金額進行審核，根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)填制銷售結構表，據(jù)此確認并編制主營業(yè)務收入的會計分錄；確認主營業(yè)務成本：根據(jù)庫存、銷量計算確定主營業(yè)務成本：計算利潤：月末，根據(jù)收入與成本、費用支出的發(fā)生額，在財務系統(tǒng)中結轉利潤。出具相關報表：次月3日，根據(jù)賬務系統(tǒng)中已經核對無誤的相關會計科目金額出具利潤及利潤分配表、銷售費用及營業(yè)外收支明細表、主營業(yè)務、其他業(yè)務銷售明細表和利潤表。（六）稅金會計工作流程工資表增值稅專用發(fā)票