【正文】 借：管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 ——代扣個人所得稅 貸： 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的 14%計(jì)提 ,以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)及職工教 育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的 2%及 %計(jì)提以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用 ——工會經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 14. 9月 31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 ——公司繳納社保費(fèi) 其他應(yīng)收款 ——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 貸：銀行存款 15. 9月 31日發(fā)放本月工資時 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 ——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 16. 本月發(fā)生管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸 ：現(xiàn)金 計(jì)算本月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（未交稅金） 貸：應(yīng)交稅金 ——未交增值稅 17．計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款 ——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) 18. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用是 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 19．預(yù)繳企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 20. 轉(zhuǎn)入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配 ——未分配利潤 21. 提取法定盈余公積 借：利潤分配 ——未分配利潤 貸：盈余公積 ——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損 22． ABC本月分配利潤 借：利潤分配 ——未分配利潤 貸：應(yīng)付利潤 ——A ——B ——C 發(fā)放利潤 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付股利 ——A ——B ——C 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 下月 10月 10月 11 日，銀行劃扣稅金 借：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 ——應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 其他應(yīng)交款 ——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) 貸：銀行存款 以下是一個會計(jì)實(shí)務(wù)的例子，為初出道的新手提供參考。 ＡＢＣ公司建賬如下（ ABC 公司是一間由三名股東投資的有限公司 ,屬于商品流通的一般納稅人） ABC公司從 7月 1日開始籌建。 1． 7月 3日老板 A代墊錢 4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（ 發(fā)票上寫ＡＢＣ公司） 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款 ——A 2． 7月 6日老板 A代墊錢 1萬元購入一批辦公用品 借：長期待攤費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款 ——Ａ 3． 7月 8日 ABC公司三名股東存入 50萬入臨時賬戶作為注冊資金 借：銀行存款 50 貸：實(shí)收資本 ――A 10 ——B 20 ——C 20 4．．７月９日老板Ａ代墊 ABC公司注冊費(fèi) 1萬元 借：長期待攤費(fèi)用 1萬 貸：其他應(yīng)付款 ——Ａ 5．８月１日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 6．９月１日領(lǐng)到國稅及地 稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè) 根據(jù)新的企業(yè)會計(jì)制度，開辦費(fèi)于開始經(jīng)營時一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi) 借：管理費(fèi)用 ——開辦費(fèi) 貸：長期待攤費(fèi)用 7． 9月 2日，還款給股東 A 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款 ——Ａ 貸：現(xiàn)金 8． 9月 5日， ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì) 借：應(yīng)付賬款 ——甲 貸：銀行存款 9． 9月 8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫 借：庫存商品 應(yīng)交稅金 ——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ——Ａ 10． 9月 9日 ,向乙公司銷售商品一批 ,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 ., 借：應(yīng)收賬款 ——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項(xiàng)稅額） １ 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12． 9月 18日收到乙公司 9月 9日的欠款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ——乙公司 １ 3. 9月 21日計(jì)提，本月工資 借：管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付工資 ——代扣個人所得稅 貸： 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 計(jì)提本月福利費(fèi) （直接按計(jì)稅工資的 14%計(jì)提 ,以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的 2%及 %計(jì)提以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用 ——工會經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) １４。 9月 31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 ——公司繳納社保費(fèi) 其他應(yīng)收款 ——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 貸：銀行存款 １５。 9月 31日發(fā)放本月工資時 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng) 收款 ——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 １ 6。本月發(fā)生管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 計(jì)算本月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（未交稅金） 貸：應(yīng)交稅金 ——未交增值稅 17．計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款 ——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) １ 8。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金 及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 19．預(yù)繳企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 20。轉(zhuǎn)入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配 ——未分配利潤 21。提取法定盈余公積 借：利潤分配 ——未分配利潤 貸：盈余公積 ——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損 22． ABC本月分配利潤 借：利潤分配 ——未分配利潤 貸：應(yīng)付利潤 ——A ——B ——C 發(fā)放利潤： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付股利 ——A ——B ——Ｃ 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 下月 10月 10月 11 日，銀行劃扣稅金 借：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 ——應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 其他應(yīng)交款 ——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) 貸：銀行存款 以上是一個簡單的公司運(yùn)作流程，把一些重復(fù)的業(yè)務(wù)刪除。 會計(jì)每月做帳流程 會計(jì)每月做帳流程 每個財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解會計(jì)做帳流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件 ，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采用信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證 匯總 明細(xì)賬 總賬各種報(bào)表。 首先，了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 如果企 業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體所得稅 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 借 本年利潤 貸 所得稅 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是