【正文】 在規(guī)定交費期限后的三日內，編制《費用收繳明細表》報財務負責人。 (8)財務部主管對費用收繳明細表進行審核，經審核存有疑問的，應及時查明予以更正，經審核無誤的，對已交納的費用按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定處理；對尚未交納的費用，按照《應收賬款管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行處理。 水、電、煤氣、電話費用的代收代繳 (1)對已辦理銀行劃賬手續(xù)的住戶，出納員應及時到銀行抄錄托收記錄。 (2)對未辦理銀行劃賬，需用現(xiàn)金代繳的住戶，出納員應在供電局、自來水公司、煤氣公司或電信局等相關部門規(guī)定的交費日期到相關單位去交納相關費用。 (3)財務會計根據(jù)相關部門提供的收費單據(jù)，填制《收款通知單》。 (4)收款通知單經財務部主管審核，如有疑問應及時查明予以更正；如無疑問，加蓋財務專用章后交公共事務部有關人員在3個工作日內后業(yè)主派發(fā)。 (5)住戶用現(xiàn)金繳交水、電、煤氣、電話費用時，出納員在向住戶提供供水、供電、煤氣、電信等公司的收費憑據(jù)的同時，還應按《現(xiàn)在管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定向住戶開具收款收據(jù)。 (6)出納員在應規(guī)定交費日后的3日內編制《費用收繳明細表》報財務負責人。 (7)經審核，如存有疑問，應及時查明并予以更正；如經審核無誤的，對已如數(shù)收回的費用按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定進行賬務處理；對尚未收回的費用，按照《應收賬款管理標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定進行相關的催繳工作。 兼營的餐飲、娛樂等服務費用的收繳 (1)餐飲、娛樂部門的服務員應在客房消費時開具消費項目清單（四聯(lián)）。 (2)該部門的收費員應根據(jù)各項服務收費標準對消費明細單上的消費項目進行準確計費、收費。 (3)收費員應于每日下午3時前將當日（前日下午3時~當日下午3時）的收取的賬款項填制收款清單，交財務部出納員處；收費員同時應將消費清單的財務聯(lián)交財務會計按照《會計核算標準作業(yè)程序》進行相關的賬務處理。 (4)每月31日，收費員應將當月1日~31日的收入明細匯總后交財務部主管審核，如經審核存有疑問，應及時查明予以更正；經審核無誤，應根據(jù)《會計核算標準作業(yè)程序》作相應的賬務處理。 費用收繳資料的保管 (1)財務會計應于每月末將費用收繳資料匯總編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核。 (2)財務部經理經審核存有疑問應責令會計及時更正；如無疑問應將收費資料加密在財務部長期保存。 管理服務費用收繳率原則上應達到98%，費用收繳的情況作為公共事務部相關人員的績效考評依據(jù)之一。 五、記錄 《收費通知單》 《費用催繳通知單》 《應收管理費用明細表》 《消費項目清單》 《費用收繳明細》 六、相關支持性文件 《現(xiàn)金管理標準作業(yè)程序》 《銀行存款管理標準作業(yè)程序》 《應收賬款管理標準作業(yè)程序》 《會計核算標準作業(yè)程序》 費用報銷審核管理制度 一、目的 規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。 二、適用范圍 適用于公司各項報銷費用的控制。 三、職責 財務部主管負責報銷單據(jù)的及時審核。 公司各部門經理依總經理下發(fā)權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。 四、程序要點 費用報銷的標準 (1)行政管理費用報銷的標準（見下表）： 項目職務 交通費 業(yè)務費 電話費 辦公費 差旅費 交通工具 伙食標準 住宿標準 其他補助 總經理 合理開支，實報實銷。 部門經理 員工 備注：業(yè)務費開支須事先向總經理申請。 差旅費標準是指出差時間超過一天的市外出差。 (2)經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據(jù)。 報銷單據(jù)的填制要求 (1)費用經辦人原則上應在費用發(fā)生后的3個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。 (2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。 (3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。 (4)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據(jù)的后面。 (5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。 報銷單據(jù)的審核 (1)公司費用報銷由總經理下發(fā)主管權限,各主管依據(jù)權限給予審核\核準辦理。 (2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負責人依權限簽字確認。 (3)財務部主管應在收到報銷單據(jù)的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權限的交由總經理審批。 (4)經審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據(jù)。 費用的給付 (1)報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務部領取費用。 (2)財務部會計根據(jù)報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。 (3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領取費用。 (4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。 (5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經理批準后，以現(xiàn)金支付。 (6)費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。 費用報銷單據(jù)的保管 (1)費用報銷單據(jù)由財務部會計按順序編制記帳憑證，月末財務部經理審核后，由會計根據(jù)會計核算制度匯總、記賬、編制相關財務分析報表。 (2)所有報銷的費用單據(jù)，由財務部加密長期保存。 五、記錄 《費用報銷登記表》 《費用報銷單》 附件一： 費用報銷登記表 NO: 報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業(yè)務費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領款人 低值易耗品管理標準作業(yè)規(guī)程 一、目的 規(guī)范低值易耗品的管理工作，確保低值易耗品得到合理的管理和核算。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部的低值易耗品的管理工作。 三、職責 倉管員負責辦理低值易耗品的驗收、入庫、出庫工作。 領用人負責低值易耗品的保管工作。 財務部會計負責低值易耗品的攤核算工作。 財務部主管負責低值易耗品管理、攤銷、核算工作的監(jiān)督。 四、程序要點 低值易耗品的定義：低值易耗品是指價值在500元以下、使用期限在一年以內不能作為固定資產的勞動工具。 低值易耗品的，低值易耗品按其在生產經營過程中的作用可分為： (1)工具。 (2)辦公用品。 (3)勞動用品。 (4)其他用品。 低值易耗品的入庫 (1)公司新購的低值易耗品，應由倉管員按照《物品驗證標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)，并開具物品收單。 (2)低值易耗品的采購人員，將物品驗收單的財務聯(lián)和低值易耗品的購貨發(fā)票一起拿到財務部，按《費用報銷審核標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。 (3)財務部會計根據(jù)報銷憑據(jù)及驗收單編制記賬憑證，登記低值易耗品明細賬。 (4)閑置或暫停使用的低值易耗品，由倉庫進行統(tǒng)一管理；庫存低值易耗品重新使用前，應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。 低值易耗品的領用 (1)需領用低值易耗品的人員，應按《倉庫管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理相關手續(xù)。 (2)領用單經領用人所在部門的負責人簽字確認后，到倉庫辦理領用手續(xù)。 (3)倉管員按照領用單上填制的有關內容，發(fā)放低值易耗品后，并及時登記低值易耗品進、出、存明細賬。 (4)倉管員應于每月10日、20日、30日分3次將低值易耗品領用單的財務聯(lián)交財務部會計，如領用低值易耗品數(shù)量較多，倉管員可根據(jù)領用單編制低值易耗品領用匯總表交財務會計。 (5)財務部會計根據(jù)低值易耗品的領用單或領用單匯總表核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。 (6)低值易耗品領用人應妥善的管理自己領用的低值易耗品，如與其他部門或與個人輪流使用的低值易耗品，應在每次輪流使用時，作好使用情況記錄。 (7)低值易耗品領用人或使用人因工作調動或離職，應按《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。 低值易耗品的返銷 (1)財務部會計應根據(jù)在用的低值易耗品的價值的大小、使用期限的長短等不同情況在每月末進行分別攤銷。 (2)一般情況下，低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷方法： ①一次攤銷法：財務部會計對辦公用品進行推銷核算時，應采用一次性推銷法，即在辦公用品領用時，將其全部價值一次性計入費用賬戶； ②分次攤銷法：財務部會計對工具類的低值易耗品進行攤銷核算時，應采用分次攤銷法，即將其價值分期攤稿費用之中； ③五五攤銷法：財務部會計在服裝類低值易耗品被領用時，應先攤銷其50%的價值，在服裝類低值易耗品廢棄時再攤銷其余下的50%。 低值易耗品的報廢 (1)低值易耗品在使用過程中，由于磨損而喪失使用效能時，由低值易耗品的使用人或倉庫管理員填寫《物品報廢單》，經其部門負責人簽字后，交財務部主管審核。 (2)財務部負責人經審核，如屬于自然損耗報廢的，應在財務審核欄內簽名后報總經理審批；如經審核屬于人為因素報廢的，應會同相關部門，查明原因后，除責令責任人全額賠償外，還應按照《行政獎罰標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定處罰。 (3)財務部會計應根據(jù)總經理批準后的報廢單，將低值易耗