應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制-文庫吧
2025-06-22 13:57 本頁面
【正文】 規(guī)范意見》，要求國內(nèi)上市公司和國有大中企業(yè)從2009年7月1日起都要建立和執(zhí)行內(nèi)部控制。從定義可見，內(nèi)部控制的目標(biāo)有三個(gè)，即財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營活動的效益性、相關(guān)法律執(zhí)行性，執(zhí)行者是董事會、經(jīng)理階層和其他全體員工，是全員參與的，不僅限于財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門。內(nèi)部控制就像一個(gè)網(wǎng)，涉及企業(yè)的方方面面，在日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中重點(diǎn)是現(xiàn)金的收支、應(yīng)收賬款、存貨、貨款等。內(nèi)部控制有五大要素，從低到高分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督檢查。其中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估是前提，控制活動是主體，信息溝通是載體，監(jiān)督檢查是保障。內(nèi)部控制的真正制度是由風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通構(gòu)成的。內(nèi)部控制的內(nèi)容涉及方方面面，從企業(yè)財(cái)務(wù)角度來看，內(nèi)部控制主要是對應(yīng)收賬款的控制，企業(yè)要將對應(yīng)收賬款的管理納入內(nèi)部控制范圍里。要想做好應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，企業(yè)需要做好以下幾方面工作：客戶信用要求的審批制度包括：第一，對于新客戶提出的賒銷要求，企業(yè)要依照信用政策履行審批手續(xù)，根據(jù)賒銷金額大小分權(quán)審批；第二，檢查客戶的信用情況，了解其是否能達(dá)到信用要求，是否履行信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件。信息反饋制度是指對應(yīng)收賬款的情況進(jìn)行調(diào)查跟蹤，定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。跟蹤的調(diào)查對象主要是賒銷金額大且信用品質(zhì)較差的客戶，分析內(nèi)容是應(yīng)收賬款的賬齡，判斷應(yīng)收賬款的質(zhì)量狀況，及時(shí)反饋信息，對應(yīng)收賬款有漏洞的地方，要有相應(yīng)措施。企業(yè)要完善應(yīng)收賬款的責(zé)任制度，在應(yīng)收賬款回收上堅(jiān)持賒銷負(fù)責(zé)制，即誰賒銷誰負(fù)責(zé)收款，按回款額計(jì)發(fā)銷售人員的工資和獎金，對超過信用期間的應(yīng)收賬款除督促收款外，還應(yīng)該有相應(yīng)的懲罰措施。企業(yè)要通過全面預(yù)算把應(yīng)收賬款指標(biāo)落實(shí)到銷售部門，同時(shí)工資政策、信用政策要把銷售人員的工資和回款對應(yīng)，此方法對應(yīng)收賬款的回收及防
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