《內(nèi)部審計方案》聯(lián)創(chuàng)光電科技公司-文庫吧
2025-05-05 11:37 本頁面
【正文】 － 現(xiàn)場工作及出具內(nèi)部審計報告的時間安排 3. 初步調(diào)查程序 ? 訪談主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營管理人員 － 了解企業(yè)的類別及規(guī)模 － 研究運作制度及業(yè)務(wù)流程，以便更加了解企業(yè)以及調(diào)查其他資料的途徑 － 獲取組織機構(gòu)圖，職務(wù)及權(quán)限的區(qū)分 － 了解有關(guān)人員的崗位職責(zé) 江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司 ? 研究操作制度以及詳細(xì)編制相關(guān)管理文件 － 采訪實際操作人員及向其他相關(guān)單位了解及確認(rèn)業(yè)務(wù)流程 － 編制業(yè)務(wù)操作流程圖及相關(guān)單據(jù)流程圖 － 完成內(nèi)部控制詢問表 － 根據(jù)流程圖跟蹤測試實際操作 － 調(diào)整修改總部信息檔案 ? 分析財務(wù)報表及附表 － 利潤表，注意非正常項目及毛利 /生產(chǎn)成本 /產(chǎn)品銷售成本的均衡 － 資產(chǎn)負(fù)債表，非正常的會計項目，如：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的貸方余額，等等 － 具體費用的內(nèi)容，注意非正常的費用，如：比平時高或者
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